Айти компании налоговый кодекс
Подборка наиболее важных документов по запросу Айти компании налоговый кодекс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности заполнения IT-компанией декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если другие условия применения льготной ставки, кроме госаккредитации, не выполнены, заполняйте декларацию за периоды года, в котором получена эта госаккредитация, в общем порядке без учета особенностей для IT-компаний (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-03-06/1/106167).
(КонсультантПлюс, 2026)Если другие условия применения льготной ставки, кроме госаккредитации, не выполнены, заполняйте декларацию за периоды года, в котором получена эта госаккредитация, в общем порядке без учета особенностей для IT-компаний (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-03-06/1/106167).
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)IT-компании вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 15 и 7,6%: первый из них - для выплат в пределах единой предельной величины базы, второй - для выплат в части, превышающей эту величину (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ). Использовать эти тарифы IT-компании могут независимо от своего налогового режима при выполнении определенных условий (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888).
(КонсультантПлюс, 2026)IT-компании вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 15 и 7,6%: первый из них - для выплат в пределах единой предельной величины базы, второй - для выплат в части, превышающей эту величину (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ). Использовать эти тарифы IT-компании могут независимо от своего налогового режима при выполнении определенных условий (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888).
Нормативные акты
Справочная информация: "Основные виды систем аккредитации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 6. Аккредитация организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Налоговым кодексом РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 6. Аккредитация организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Налоговым кодексом РФ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.15. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.15. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов.
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Что касается второго вида налоговых льгот по поддержке инноваций - льготирования доходов от инновационной деятельности, то согласно п. 1.5 ст. 284 НК РФ для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, ставка налога на прибыль в 2022 - 2024 годы составляет 0%, а с 2025 года - 5%. Деятельность IT-компаний в значительной степени (если не полностью) соответствует понятию инновационной деятельности. Можно считать, что в России создан особый налоговый режим IT-boxes для стимулирования этого вида деятельности. Также до 2025 года в силу п. 1.6 ст. 284 НК РФ 3%-ной ставкой налога облагается прибыль российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а на 2025 - 2027 годы предполагается установить ставку налога на прибыль для таких организаций в размере 8% <9>.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Что касается второго вида налоговых льгот по поддержке инноваций - льготирования доходов от инновационной деятельности, то согласно п. 1.5 ст. 284 НК РФ для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, ставка налога на прибыль в 2022 - 2024 годы составляет 0%, а с 2025 года - 5%. Деятельность IT-компаний в значительной степени (если не полностью) соответствует понятию инновационной деятельности. Можно считать, что в России создан особый налоговый режим IT-boxes для стимулирования этого вида деятельности. Также до 2025 года в силу п. 1.6 ст. 284 НК РФ 3%-ной ставкой налога облагается прибыль российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а на 2025 - 2027 годы предполагается установить ставку налога на прибыль для таких организаций в размере 8% <9>.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)При этом, если IT-компания не выполняет обозначенные НК РФ условия, то она лишается права на применение пониженной ставки страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло такое "невыполнение" условий. Однако если IT-компания вновь начнет выполнять установленные законодательством условия, то она вновь приобретает право на льготы в виде пониженного тарифа, что следует из Письма Минфина России от 8 июля 2022 г. N 03-03-06/1/65703 <14>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)При этом, если IT-компания не выполняет обозначенные НК РФ условия, то она лишается права на применение пониженной ставки страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло такое "невыполнение" условий. Однако если IT-компания вновь начнет выполнять установленные законодательством условия, то она вновь приобретает право на льготы в виде пониженного тарифа, что следует из Письма Минфина России от 8 июля 2022 г. N 03-03-06/1/65703 <14>.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Да, пониженные тарифы для ИТ-компаний применяются к выплатам по договорам ГПХ. Такой вывод основан на том, что база для расчета страховых взносов определяется исходя из выплат и по трудовым договорам, и по договорам ГПХ. Налоговый кодекс РФ не содержит требований к виду договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, для применения пониженных тарифов. Это следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, пп. 3 п. 1, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ, Писем Минфина России от 17.08.2018 N 03-15-06/58587, от 23.12.2016 N 03-04-12/77644. Разъяснения Минфина России основаны на недействующей редакции Налогового кодекса РФ, но в части применения ИТ-компаниями пониженных тарифов страховых взносов к выплатам по договорам ГПХ они актуальны и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, пониженные тарифы для ИТ-компаний применяются к выплатам по договорам ГПХ. Такой вывод основан на том, что база для расчета страховых взносов определяется исходя из выплат и по трудовым договорам, и по договорам ГПХ. Налоговый кодекс РФ не содержит требований к виду договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, для применения пониженных тарифов. Это следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, пп. 3 п. 1, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ, Писем Минфина России от 17.08.2018 N 03-15-06/58587, от 23.12.2016 N 03-04-12/77644. Разъяснения Минфина России основаны на недействующей редакции Налогового кодекса РФ, но в части применения ИТ-компаниями пониженных тарифов страховых взносов к выплатам по договорам ГПХ они актуальны и сейчас.
Статья: Налоговые риски IT-компаний после отмены моратория: спорные вопросы применения льгот
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Так называемые IT-льготы по налогам существуют уже достаточно давно. Указом Президента РФ от 02.03.2022 N 83 были описаны различные меры поддержки, в том числе налоговые, которые должны быть приняты в целях обеспечения ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации. Однако на самом деле налоговые льготы для IT-компаний были в Налоговом кодексе и раньше.
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Так называемые IT-льготы по налогам существуют уже достаточно давно. Указом Президента РФ от 02.03.2022 N 83 были описаны различные меры поддержки, в том числе налоговые, которые должны быть приняты в целях обеспечения ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации. Однако на самом деле налоговые льготы для IT-компаний были в Налоговом кодексе и раньше.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.