Аффилированные и взаимозависимые лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Аффилированные и взаимозависимые лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Цессия по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Судом также установлено, ответчики являются аффилированными и взаимозависимыми юридическими лицами...
(КонсультантПлюс, 2025)Судом также установлено, ответчики являются аффилированными и взаимозависимыми юридическими лицами...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 90 "Основания обеспечительных мер" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налоговых органов о переводе деятельности общества на аффилированное лицо отклонен. В рамках другого дела (о признании общества и аффилированной организации зависимыми лицами) приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста на денежные средства зависимого лица, запрета регистрационных действий.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налоговых органов о переводе деятельности общества на аффилированное лицо отклонен. В рамках другого дела (о признании общества и аффилированной организации зависимыми лицами) приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста на денежные средства зависимого лица, запрета регистрационных действий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаимозависимость, аффилированность, связанные стороны: разбираемся в понятиях
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 5)"Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 5
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 5)"Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 5
Статья: Серые схемы - опасно и не выгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Если налоговая обнаруживает нарушения, к ответственности могут привлечь учредителей, руководителей и бенефициаров. Бенефициары - аффилированные, зависимые лица.
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Если налоговая обнаруживает нарушения, к ответственности могут привлечь учредителей, руководителей и бенефициаров. Бенефициары - аффилированные, зависимые лица.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
Статья: О привлечении к ответственности номинального и фактического руководителей
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)ФНС сделала вывод: бенефициарами являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)ФНС сделала вывод: бенефициарами являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)есть ли у компании источники дохода, кроме дивидендов, процентов по займам взаимозависимым и аффилированным лицам;
(КонсультантПлюс, 2025)есть ли у компании источники дохода, кроме дивидендов, процентов по займам взаимозависимым и аффилированным лицам;
Статья: Обзор успешных практик уклонения от налогообложения от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Обратите внимание! Бенефициарами являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Обратите внимание! Бенефициарами являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)3) проявление должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагента; налогоплательщик не знал и не мог знать о налоговых нарушениях контрагента (презумпция добросовестности налогоплательщика, бремя доказывания лежит на налогоплательщике только в случаях, когда контрагент основной, единственный или аффилированное (взаимозависимое) лицо).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)3) проявление должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагента; налогоплательщик не знал и не мог знать о налоговых нарушениях контрагента (презумпция добросовестности налогоплательщика, бремя доказывания лежит на налогоплательщике только в случаях, когда контрагент основной, единственный или аффилированное (взаимозависимое) лицо).
Статья: Как налоговики раскрывают схемы уклонения от налогообложения
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Очевидно, что реальные выгодоприобретатели не всегда являются учредителями (участниками, акционерами) или руководителями компаний. Бенефициарами становятся также родственники или знакомые учредителей (участников, акционеров), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, т.е. аффилированные и зависимые лица.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Очевидно, что реальные выгодоприобретатели не всегда являются учредителями (участниками, акционерами) или руководителями компаний. Бенефициарами становятся также родственники или знакомые учредителей (участников, акционеров), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, т.е. аффилированные и зависимые лица.
Статья: Правовой статус водозаборных скважин
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 16.10.2017 N Ф09-5621/17 по делу N А60-58789/2016 отмечено, что Судом апелляционной инстанции учтено также, что, поскольку действующее законодательство предусматривает возможность перехода права пользования участками недрами между собой аффилированными (взаимозависимыми) лицами, ООО "Валенторский медный карьер", выступая в качестве основного общества, передало право пользования участком недр обществу, являющейся дочерней организацией, в соответствии с подп. 6 ч. 1 ст. 17.1 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" (далее - Закон "О недрах"), правомерно посчитал, что спорный договор мог быть заключен только между данными лицами, так как без геологической информации новый держатель лицензии не может осуществлять разработку месторождения.
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 16.10.2017 N Ф09-5621/17 по делу N А60-58789/2016 отмечено, что Судом апелляционной инстанции учтено также, что, поскольку действующее законодательство предусматривает возможность перехода права пользования участками недрами между собой аффилированными (взаимозависимыми) лицами, ООО "Валенторский медный карьер", выступая в качестве основного общества, передало право пользования участком недр обществу, являющейся дочерней организацией, в соответствии с подп. 6 ч. 1 ст. 17.1 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" (далее - Закон "О недрах"), правомерно посчитал, что спорный договор мог быть заключен только между данными лицами, так как без геологической информации новый держатель лицензии не может осуществлять разработку месторождения.
Статья: Понятие и признаки предпринимательской группы как особого субъекта правоотношений несостоятельности (банкротства)
(Сеньшин А.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)<11> Сергеев А.Г. Гражданско-правовое положение аффилированных, взаимозависимых лиц и групп лиц: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010. С. 154 - 155.
(Сеньшин А.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)<11> Сергеев А.Г. Гражданско-правовое положение аффилированных, взаимозависимых лиц и групп лиц: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010. С. 154 - 155.
"Субъективный фактор в частном праве: монография"
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)Так, налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано отсутствие в действиях субъекта должной осмотрительности и осторожности во взаимоотношениях с контрагентами (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ N 53 от 12 октября 2006 г.). При этом неосмотрительность вменяется субъекту, если его отношения строились с взаимозависимыми и аффилированными лицами, а это означает, что оценка любых иных экономических составляющих предпринимательской деятельности сводится к минимуму, в том числе не только относительно получения выгоды, но и достижения иных важных коммерческих целей (доступа на новый рынок, осуществления нового вида деятельности и т.д.).
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)Так, налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано отсутствие в действиях субъекта должной осмотрительности и осторожности во взаимоотношениях с контрагентами (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ N 53 от 12 октября 2006 г.). При этом неосмотрительность вменяется субъекту, если его отношения строились с взаимозависимыми и аффилированными лицами, а это означает, что оценка любых иных экономических составляющих предпринимательской деятельности сводится к минимуму, в том числе не только относительно получения выгоды, но и достижения иных важных коммерческих целей (доступа на новый рынок, осуществления нового вида деятельности и т.д.).