Аффилированная группа
Подборка наиболее важных документов по запросу Аффилированная группа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Решение о реорганизации в форме присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды, учитывая создание участниками группы аффилированных лиц ООО... только накануне проведения оспариваемого собрания и за день до принятия решения о присоединении... отсутствие у ООО... хозяйственной деятельности, недоказанность экономической целесообразности присоединения ООО... к обществу ввиду стабильной экономической деятельности общества и отсутствия необходимости в привлечении дополнительных активов, констатировав наступление негативных для истцов как миноритарных акционеров общества последствий реорганизации общества и конвертации акций общества в виде существенного уменьшения принадлежащих им акций, пришли к выводу о противоправной направленности действий указанной группы лиц, имеющей целью искусственное перераспределение корпоративного контроля, что причинит неоправданный вред истцам..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды, учитывая создание участниками группы аффилированных лиц ООО... только накануне проведения оспариваемого собрания и за день до принятия решения о присоединении... отсутствие у ООО... хозяйственной деятельности, недоказанность экономической целесообразности присоединения ООО... к обществу ввиду стабильной экономической деятельности общества и отсутствия необходимости в привлечении дополнительных активов, констатировав наступление негативных для истцов как миноритарных акционеров общества последствий реорганизации общества и конвертации акций общества в виде существенного уменьшения принадлежащих им акций, пришли к выводу о противоправной направленности действий указанной группы лиц, имеющей целью искусственное перераспределение корпоративного контроля, что причинит неоправданный вред истцам..."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 10 "Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, согласно результатам налоговой проверки ответчиком и подконтрольными ему лицами была организована схема "дробления" бизнеса в виде уменьшения размера дохода, дающего право на применение УСН, создания модели движения денежных средств внутри группы аффилированных лиц, что повлекло доначисление должнику налогов. В свою очередь, доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы составили более 70% совокупного размера задолженности перед кредиторами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, согласно результатам налоговой проверки ответчиком и подконтрольными ему лицами была организована схема "дробления" бизнеса в виде уменьшения размера дохода, дающего право на применение УСН, создания модели движения денежных средств внутри группы аффилированных лиц, что повлекло доначисление должнику налогов. В свою очередь, доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы составили более 70% совокупного размера задолженности перед кредиторами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как АО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия "группа лиц"
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия "группа лиц"
Готовое решение: Как ООО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Кто признается аффилированным лицом на основании критерия "группа лиц"
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Кто признается аффилированным лицом на основании критерия "группа лиц"
Нормативные акты
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)Сведения об основаниях аффилированности и взаимосвязях аффилированных лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)Сведения об основаниях аффилированности и взаимосвязях аффилированных лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация
Указание Банка России от 30.09.2022 N 6282-У
(ред. от 28.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5709-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72319)Раздел 2. Сведения об аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель)
(ред. от 28.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5709-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72319)Раздел 2. Сведения об аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель)
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Установлено, что группа аффилированных лиц имела единую материально-техническую базу, представляла собой единый комплекс, вовлеченный в единый финансово-хозяйственный процесс; внутри группы систематически перечислялись друг другу денежные средства в качестве заемных, а также передавались права собственности на недвижимое имущество и транспортные средства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Установлено, что группа аффилированных лиц имела единую материально-техническую базу, представляла собой единый комплекс, вовлеченный в единый финансово-хозяйственный процесс; внутри группы систематически перечислялись друг другу денежные средства в качестве заемных, а также передавались права собственности на недвижимое имущество и транспортные средства.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.
"Договоры в сфере организации снабжения электрической энергией в Российской Федерации: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Законодательством об электроэнергетике установлено, что с 1 января 2024 г. лишь одно лицо имеет право заключать договоры оказания услуг по ОДУ, выступая в качестве исполнителя, - АО "СО ЕЭС" (п. 1.1 ст. 12 и п. 1 ст. 16 Закона об электроэнергетике). Системный оператор имеет особый правовой статус субъекта ОДУ. Статья 3 Закона об электроэнергетике признает субъекта ОДУ субъектом электроэнергетики, относя его к категории лиц, осуществляющих деятельность в сфере электроэнергетики, предоставляющих услуги по ОДУ. Согласно п. 3 ст. 12 Закона об электроэнергетике доля участия Российской Федерации в уставном капитале системного оператора в период реформирования Российского открытого акционерного общества энергетики и электрификации "Единая энергетическая система России" не могла составлять менее 52 процентов. По завершении реформирования электроэнергетики доля Российской Федерации составляет 100 процентов в уставном капитале системного оператора. Системному оператору и его аффилированным лицам, группам лиц запрещается заниматься деятельностью по оказанию услуг по управлению изменением режима потребления электрической энергии и по производству и купле-продаже электрической энергии (п. 4 ст. 12 Закона об электроэнергетике). В законодательстве предусмотрены специальные меры по осуществлению контроля в сфере ОДУ. Так, Постановлением Правительства РФ от 27 октября 2006 г. N 628 утверждены Правила осуществления контроля за соблюдением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями запрета на совмещение деятельности по передаче электрической энергии и оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике с деятельностью по производству и купле-продаже электрической энергии. Пункты 3 и 4 Правил предусматривают, что хозяйствующий субъект, совмещающий деятельность по передаче электрической энергии и ОДУ с деятельностью по производству и купле-продаже электрической энергии, обязан направить в антимонопольный орган определенный перечень документов, в том числе реестр договоров энергоснабжения (купли-продажи электрической энергии), договоров о передаче электрической энергии, договоров оказания услуг по ОДУ и соответствующее уведомление.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Законодательством об электроэнергетике установлено, что с 1 января 2024 г. лишь одно лицо имеет право заключать договоры оказания услуг по ОДУ, выступая в качестве исполнителя, - АО "СО ЕЭС" (п. 1.1 ст. 12 и п. 1 ст. 16 Закона об электроэнергетике). Системный оператор имеет особый правовой статус субъекта ОДУ. Статья 3 Закона об электроэнергетике признает субъекта ОДУ субъектом электроэнергетики, относя его к категории лиц, осуществляющих деятельность в сфере электроэнергетики, предоставляющих услуги по ОДУ. Согласно п. 3 ст. 12 Закона об электроэнергетике доля участия Российской Федерации в уставном капитале системного оператора в период реформирования Российского открытого акционерного общества энергетики и электрификации "Единая энергетическая система России" не могла составлять менее 52 процентов. По завершении реформирования электроэнергетики доля Российской Федерации составляет 100 процентов в уставном капитале системного оператора. Системному оператору и его аффилированным лицам, группам лиц запрещается заниматься деятельностью по оказанию услуг по управлению изменением режима потребления электрической энергии и по производству и купле-продаже электрической энергии (п. 4 ст. 12 Закона об электроэнергетике). В законодательстве предусмотрены специальные меры по осуществлению контроля в сфере ОДУ. Так, Постановлением Правительства РФ от 27 октября 2006 г. N 628 утверждены Правила осуществления контроля за соблюдением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями запрета на совмещение деятельности по передаче электрической энергии и оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике с деятельностью по производству и купле-продаже электрической энергии. Пункты 3 и 4 Правил предусматривают, что хозяйствующий субъект, совмещающий деятельность по передаче электрической энергии и ОДУ с деятельностью по производству и купле-продаже электрической энергии, обязан направить в антимонопольный орган определенный перечень документов, в том числе реестр договоров энергоснабжения (купли-продажи электрической энергии), договоров о передаче электрической энергии, договоров оказания услуг по ОДУ и соответствующее уведомление.
Вопрос: Необходимо ли регистрировать на бирже сделки с маслом подсолнечным, если они совершены между аффилированными хозяйствующими субъектами, входящими в одну группу компаний (лиц) (например, между компанией-производителем и торговым домом)?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"В материалы дела представлены выписки с расчетных счетов Должника, карточки соответствующих бухгалтерских счетов и договоров беспроцентного займа. Судом установлено, что внутри аффилированной группы юридических лиц... применялось взаимное беспроцентное кредитование... Суммарный баланс текущей кредиторской и дебиторской задолженностей Должника по отношению к аффилированным юридическим лицам составляет 2 443 000 рублей в пользу аффилированных юридических лиц, в связи с чем сделка по перечислению беспроцентного займа в размере 6 000 000 рублей в пользу ООО "П." не могла в дальнейшем нанести ущерб Должнику" <21>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"В материалы дела представлены выписки с расчетных счетов Должника, карточки соответствующих бухгалтерских счетов и договоров беспроцентного займа. Судом установлено, что внутри аффилированной группы юридических лиц... применялось взаимное беспроцентное кредитование... Суммарный баланс текущей кредиторской и дебиторской задолженностей Должника по отношению к аффилированным юридическим лицам составляет 2 443 000 рублей в пользу аффилированных юридических лиц, в связи с чем сделка по перечислению беспроцентного займа в размере 6 000 000 рублей в пользу ООО "П." не могла в дальнейшем нанести ущерб Должнику" <21>.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Понятия "аффилированные лица" и "группа лиц" соотносятся как общее к частному, поскольку аффилированность возможна по иным критериям, а не только в связи с принадлежностью к группе лиц.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Понятия "аффилированные лица" и "группа лиц" соотносятся как общее к частному, поскольку аффилированность возможна по иным критериям, а не только в связи с принадлежностью к группе лиц.
Вопрос: Необходимо ли предоставлять информацию бирже о внебиржевых договорах, если такие договоры заключены между аффилированными хозяйствующими субъектами, входящими в одну группу лиц (например, между компанией-производителем и торговым домом)?
("Официальный сайт ФАС России", 2022)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2022
("Официальный сайт ФАС России", 2022)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2022
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С объемом лицензии тесно связан вопрос о возможности использования программы в рамках группы компаний лицензиата. Формально компьютерную программу, которая является предметом лицензионного соглашения, может использовать только лицо, выступающее в качестве лицензиата по такому соглашению. Однако нередко такое лицо выполняет лишь техническую функцию по организации закупок лицензий на группу компаний, в которую оно входит, а само использование программы будет осуществляться всеми компаниями группы. В таком случае имеет смысл включить в лицензионное соглашение специальное положение, которое содержит разрешение на использование программы в рамках группы компаний с указанием дефиниции такой группы. Классическим определением группы компаний в сфере лицензирования программного обеспечения, используемым международными ИТ-компаниями, является ее определение через владение определенным количеством долей/акций. В соответствии с ним группой лиц (или аффилированными лицами) признается совокупность юридических лиц, которые более чем на 50% владеют лицензиатом, принадлежат ему или находятся в совместном владении с ним <1>. Как видно, данное определение является более узким, чем понятие "группа лиц", содержащееся в законодательстве о защите конкуренции <2>, и охватывает только ситуации наличия корпоративной взаимосвязанности между юридическими лицами с определенным уровнем контроля. Это связано с целями данной дефиниции - установлением круга правомерных пользователей программы, предполагающей использование именно в деятельности организации. Наличие такого положения в лицензионном соглашении не означает, что на стороне лицензиата возникает множественность лиц, скорее в данном случае можно говорить о некоей разновидности соглашения в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ).
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С объемом лицензии тесно связан вопрос о возможности использования программы в рамках группы компаний лицензиата. Формально компьютерную программу, которая является предметом лицензионного соглашения, может использовать только лицо, выступающее в качестве лицензиата по такому соглашению. Однако нередко такое лицо выполняет лишь техническую функцию по организации закупок лицензий на группу компаний, в которую оно входит, а само использование программы будет осуществляться всеми компаниями группы. В таком случае имеет смысл включить в лицензионное соглашение специальное положение, которое содержит разрешение на использование программы в рамках группы компаний с указанием дефиниции такой группы. Классическим определением группы компаний в сфере лицензирования программного обеспечения, используемым международными ИТ-компаниями, является ее определение через владение определенным количеством долей/акций. В соответствии с ним группой лиц (или аффилированными лицами) признается совокупность юридических лиц, которые более чем на 50% владеют лицензиатом, принадлежат ему или находятся в совместном владении с ним <1>. Как видно, данное определение является более узким, чем понятие "группа лиц", содержащееся в законодательстве о защите конкуренции <2>, и охватывает только ситуации наличия корпоративной взаимосвязанности между юридическими лицами с определенным уровнем контроля. Это связано с целями данной дефиниции - установлением круга правомерных пользователей программы, предполагающей использование именно в деятельности организации. Наличие такого положения в лицензионном соглашении не означает, что на стороне лицензиата возникает множественность лиц, скорее в данном случае можно говорить о некоей разновидности соглашения в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ).
Статья: Как изменились нормы поручительства. Гайд для банковских практиков
(Иванова Ю.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)Как правило, совместное поручительство имеет место, когда кредитная организация предоставляет финансирование группе аффилированных лиц, среди которых одни выполняют функцию заемщиков, а другие предоставляют обеспечение возврата финансирования. Даже если финансирование было предоставлено не в ситуации имущественного кризиса, поручитель, аффилированный с заемщиком и другими поручителями, вправе претендовать на удовлетворение своих требований к другим поручителям только в той части, которая превышает его долю в солидарном обязательстве (ст. 325 ГК РФ, п. 14 и 15 Постановления N 45, Определение ВС РФ от 23.03.2023 N 307-ЭС22-15103(2,5)).
(Иванова Ю.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)Как правило, совместное поручительство имеет место, когда кредитная организация предоставляет финансирование группе аффилированных лиц, среди которых одни выполняют функцию заемщиков, а другие предоставляют обеспечение возврата финансирования. Даже если финансирование было предоставлено не в ситуации имущественного кризиса, поручитель, аффилированный с заемщиком и другими поручителями, вправе претендовать на удовлетворение своих требований к другим поручителям только в той части, которая превышает его долю в солидарном обязательстве (ст. 325 ГК РФ, п. 14 и 15 Постановления N 45, Определение ВС РФ от 23.03.2023 N 307-ЭС22-15103(2,5)).
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме указано, что анализ на наличие признаков искусственности в деятельности компании следует проводить в каждом случае в рамках контрольных мероприятий. Кроме того, деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Упоминание "холдинговой деятельности" и "инвестирования" среди видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным и достаточным критерием в пользу наличия или отсутствия ФПД.
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме указано, что анализ на наличие признаков искусственности в деятельности компании следует проводить в каждом случае в рамках контрольных мероприятий. Кроме того, деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Упоминание "холдинговой деятельности" и "инвестирования" среди видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным и достаточным критерием в пользу наличия или отсутствия ФПД.