Администрирование земельного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование земельного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции исходил из правовых положений ст. 388 - 408 НК РФ, которыми предусмотрено, что исчисление и администрирование земельного налога и налога на имущество физических лиц осуществляются налоговыми органами исходя из кадастровой стоимости, на основании сведений, предоставленных органами Росреестра, и налоговые органы не являются первоисточником сведений о размере кадастровой стоимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону "О гаражных объединениях и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Крусс В.И. задается вопросом о том, на каком основании имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома в целом, не признается более объектом налогообложения, а компенсирующим объектом местного налогообложения остается жилое помещение (квартира, комната) в многоквартирном доме, налоговая база которого определяется исходя из кадастровой стоимости с предусмотренными налоговыми вычетами. По его мнению, возможный вариант ответа на поставленные вопросы связан с тем фактическим обстоятельством, что на практике в подавляющем большинстве применительно к многоквартирным домам так и не были определены и зарегистрированы размеры долей в праве общей долевой собственности, и это, соответственно, не позволяло налоговым органам в полной мере осуществлять исчисление и администрирование земельного налога в отношении земельных участков. Отсутствовал и механизм привлечения собственников помещений в многоквартирных домах к налогообложению, поскольку в законодательстве не был определен орган, ответственный за расчет долей земельного участка, приходящихся на каждого собственника, и представление таких сведений в налоговые органы, а также не установлен порядок актуализации размера долей в праве при изменениях в составе собственников <1>.
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Крусс В.И. задается вопросом о том, на каком основании имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома в целом, не признается более объектом налогообложения, а компенсирующим объектом местного налогообложения остается жилое помещение (квартира, комната) в многоквартирном доме, налоговая база которого определяется исходя из кадастровой стоимости с предусмотренными налоговыми вычетами. По его мнению, возможный вариант ответа на поставленные вопросы связан с тем фактическим обстоятельством, что на практике в подавляющем большинстве применительно к многоквартирным домам так и не были определены и зарегистрированы размеры долей в праве общей долевой собственности, и это, соответственно, не позволяло налоговым органам в полной мере осуществлять исчисление и администрирование земельного налога в отношении земельных участков. Отсутствовал и механизм привлечения собственников помещений в многоквартирных домах к налогообложению, поскольку в законодательстве не был определен орган, ответственный за расчет долей земельного участка, приходящихся на каждого собственника, и представление таких сведений в налоговые органы, а также не установлен порядок актуализации размера долей в праве при изменениях в составе собственников <1>.
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<44> Сосновский С.А., Григорьев В.В. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<44> Сосновский С.А., Григорьев В.В. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66.
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Знаковое решение Верховный Суд вынес по вопросу применения пониженной ставки земельного налога: ФНС обязала сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налога, включая ведение НСИ в АИС "Налог-3", проведение камеральных налоговых проверок, обеспечение формирования сообщений об исчисленных суммах налога и налоговых уведомлений, руководствоваться данным решением (Письмо ФНС России от 17.07.2025 N БС-4-21/6776@).
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Знаковое решение Верховный Суд вынес по вопросу применения пониженной ставки земельного налога: ФНС обязала сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налога, включая ведение НСИ в АИС "Налог-3", проведение камеральных налоговых проверок, обеспечение формирования сообщений об исчисленных суммах налога и налоговых уведомлений, руководствоваться данным решением (Письмо ФНС России от 17.07.2025 N БС-4-21/6776@).