Администрирование земельного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование земельного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции исходил из правовых положений ст. 388 - 408 НК РФ, которыми предусмотрено, что исчисление и администрирование земельного налога и налога на имущество физических лиц осуществляются налоговыми органами исходя из кадастровой стоимости, на основании сведений, предоставленных органами Росреестра, и налоговые органы не являются первоисточником сведений о размере кадастровой стоимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О декларировании налога на имущество организациями на УСН
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)С 2023 года в отношении налога на имущество организаций, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости, действует такой же механизм администрирования, как по транспортному и земельному налогам. То есть организация должна сравнить исчисленную сумму налога с расчетами, произведенными налоговиками и отраженными в соответствующем сообщении. Если суммы налогов не совпадут, организация должна либо доплатить налог в бюджет, либо оспорить расчеты налоговиков посредством подачи необходимых пояснений и документов. Подробности - далее.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)С 2023 года в отношении налога на имущество организаций, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости, действует такой же механизм администрирования, как по транспортному и земельному налогам. То есть организация должна сравнить исчисленную сумму налога с расчетами, произведенными налоговиками и отраженными в соответствующем сообщении. Если суммы налогов не совпадут, организация должна либо доплатить налог в бюджет, либо оспорить расчеты налоговиков посредством подачи необходимых пояснений и документов. Подробности - далее.
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<44> Сосновский С.А., Григорьев В.В. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<44> Сосновский С.А., Григорьев В.В. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.
Статья: Земля отнесена к другому муниципальному образованию: как считать земельный налог
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)В комментируемом письме финансисты не указали, с какого момента нужно применять новую ставку земельного налога при отнесении законом субъекта РФ земельного участка к другому муниципальному образованию. Однако ранее в письме от 25.09.2013 N 03-05-06-02/39682 они указали, что исчисление земельного налога и его администрирование осуществляются налоговыми органами на основании сведений о земельных участках, содержащихся в государственном кадастре недвижимости.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)В комментируемом письме финансисты не указали, с какого момента нужно применять новую ставку земельного налога при отнесении законом субъекта РФ земельного участка к другому муниципальному образованию. Однако ранее в письме от 25.09.2013 N 03-05-06-02/39682 они указали, что исчисление земельного налога и его администрирование осуществляются налоговыми органами на основании сведений о земельных участках, содержащихся в государственном кадастре недвижимости.
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Знаковое решение Верховный Суд вынес по вопросу применения пониженной ставки земельного налога: ФНС обязала сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налога, включая ведение НСИ в АИС "Налог-3", проведение камеральных налоговых проверок, обеспечение формирования сообщений об исчисленных суммах налога и налоговых уведомлений, руководствоваться данным решением (Письмо ФНС России от 17.07.2025 N БС-4-21/6776@).
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Знаковое решение Верховный Суд вынес по вопросу применения пониженной ставки земельного налога: ФНС обязала сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налога, включая ведение НСИ в АИС "Налог-3", проведение камеральных налоговых проверок, обеспечение формирования сообщений об исчисленных суммах налога и налоговых уведомлений, руководствоваться данным решением (Письмо ФНС России от 17.07.2025 N БС-4-21/6776@).