Администрирование налога на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование налога на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции исходил из правовых положений ст. 388 - 408 НК РФ, которыми предусмотрено, что исчисление и администрирование земельного налога и налога на имущество физических лиц осуществляются налоговыми органами исходя из кадастровой стоимости, на основании сведений, предоставленных органами Росреестра, и налоговые органы не являются первоисточником сведений о размере кадастровой стоимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация доходного подхода при оценке земельных участков для целей оспаривания кадастровой стоимости: теория и практика
(Сегаль Л.А., Бригидина С.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)9. О рекомендациях по определению вида некоторых объектов имущества (движимое/недвижимое) в целях администрирования налога на имущество организации: письмо Федеральной налоговой службы от 28 августа 2019 года N БС-4-21/17216.
(Сегаль Л.А., Бригидина С.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)9. О рекомендациях по определению вида некоторых объектов имущества (движимое/недвижимое) в целях администрирования налога на имущество организации: письмо Федеральной налоговой службы от 28 августа 2019 года N БС-4-21/17216.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Для целей исчисления налога на имущество используется аналогичный подход. Например, в Письме от 28.08.2019 N БС-4-21/17216@ ФНС России в целях администрирования налога на имущество организаций для объектов типа "замощение" рекомендовало Постановление ФАС Поволжского округа от 16.12.2008 по делу N А12-7360/08, в котором сказано, что названное замощение не может быть в силу ст. 130 ГК РФ отнесено к недвижимому имуществу... покрытие (замощение) из бетона, асфальта, щебня и других твердых материалов, используемое для стоянки автомобилей обеспечивает чистую, ровную и твердую поверхность, но не обладает самостоятельными полезными свойствами, а лишь улучшает полезные свойства земельного участка, на котором оно находится;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Для целей исчисления налога на имущество используется аналогичный подход. Например, в Письме от 28.08.2019 N БС-4-21/17216@ ФНС России в целях администрирования налога на имущество организаций для объектов типа "замощение" рекомендовало Постановление ФАС Поволжского округа от 16.12.2008 по делу N А12-7360/08, в котором сказано, что названное замощение не может быть в силу ст. 130 ГК РФ отнесено к недвижимому имуществу... покрытие (замощение) из бетона, асфальта, щебня и других твердых материалов, используемое для стоянки автомобилей обеспечивает чистую, ровную и твердую поверхность, но не обладает самостоятельными полезными свойствами, а лишь улучшает полезные свойства земельного участка, на котором оно находится;
Нормативные акты
Последние изменения: Льготы по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Портал создан в рамках проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. С 2023 г. проект распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Портал создан в рамках проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. С 2023 г. проект распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"В связи с поступающими обращениями, касающимися установления вида некоторых объектов имущества (движимое/недвижимое) в целях администрирования налога на имущество организации, в дополнение к Письму ФНС России от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@ "О критериях разграничения видов имущества (движимое или недвижимое) в целях применения главы 30 НК РФ" информируем о целесообразности изучения [в частности] Постановления ФАС Поволжского округа от 16.12.2008 по делу N А12-7360/08 (для объекта типа "замощение").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"В связи с поступающими обращениями, касающимися установления вида некоторых объектов имущества (движимое/недвижимое) в целях администрирования налога на имущество организации, в дополнение к Письму ФНС России от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@ "О критериях разграничения видов имущества (движимое или недвижимое) в целях применения главы 30 НК РФ" информируем о целесообразности изучения [в частности] Постановления ФАС Поволжского округа от 16.12.2008 по делу N А12-7360/08 (для объекта типа "замощение").
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)- внедрение информационных технологий в процесс администрирования налогов на имущество организаций и физических лиц (в том числе в части кадастровой оценки);
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)- внедрение информационных технологий в процесс администрирования налогов на имущество организаций и физических лиц (в том числе в части кадастровой оценки);
Статья: Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)С 01.01.2023 для владельцев "кадастровой" недвижимости начинает действовать новый механизм администрирования налога на имущество организаций. Он аналогичен порядку, что уже применяется по транспортному и земельному налогам <10>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)С 01.01.2023 для владельцев "кадастровой" недвижимости начинает действовать новый механизм администрирования налога на имущество организаций. Он аналогичен порядку, что уже применяется по транспортному и земельному налогам <10>.
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако, несмотря на данные обстоятельства, нельзя не отметить, что вследствие таких изменений стали более отчетливо проявляться сходства в части порядка исчисления налогов, исследуемых в настоящей статье <47>. Для пояснения необходимо обратиться к цели реализуемого ФНС России проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций <48>. Поэтому в обобщенном виде можно отметить, что количество и трудоемкость действий, сопровождающих исчисление налога организациями, вследствие такого порядка в некоторой степени снижаются и определенные действия осуществляются уже налоговыми органами. В данном аспекте можно говорить об определенном сходстве с налогом на имущество физических лиц, по которому действия, связанные с исчислением такого налога, исходя из норм НК РФ, в основном выполняются налоговым органом.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако, несмотря на данные обстоятельства, нельзя не отметить, что вследствие таких изменений стали более отчетливо проявляться сходства в части порядка исчисления налогов, исследуемых в настоящей статье <47>. Для пояснения необходимо обратиться к цели реализуемого ФНС России проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций <48>. Поэтому в обобщенном виде можно отметить, что количество и трудоемкость действий, сопровождающих исчисление налога организациями, вследствие такого порядка в некоторой степени снижаются и определенные действия осуществляются уже налоговыми органами. В данном аспекте можно говорить об определенном сходстве с налогом на имущество физических лиц, по которому действия, связанные с исчислением такого налога, исходя из норм НК РФ, в основном выполняются налоговым органом.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Что касается налогообложения, то, как указал Верховный Суд РФ <1>, право на недвижимую вещь не может существовать в отсутствие самой вещи. При этом налогообложение прекратившего существование объекта недвижимого имущества (снесенного здания) признается неправомерным, независимо от момента снятия такого объекта с кадастрового учета и государственной регистрации прекращения права на него. Таким образом, в целях администрирования налога на имущество организаций в отношении ликвидированных в связи со сносом объектов недвижимости применяются <2> указанные разъяснения Верховного Суда РФ.
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Что касается налогообложения, то, как указал Верховный Суд РФ <1>, право на недвижимую вещь не может существовать в отсутствие самой вещи. При этом налогообложение прекратившего существование объекта недвижимого имущества (снесенного здания) признается неправомерным, независимо от момента снятия такого объекта с кадастрового учета и государственной регистрации прекращения права на него. Таким образом, в целях администрирования налога на имущество организаций в отношении ликвидированных в связи со сносом объектов недвижимости применяются <2> указанные разъяснения Верховного Суда РФ.
Статья: О декларировании налога на имущество организациями на УСН
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.