Администрирование имущественных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование имущественных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)По нашему мнению, оснований для этого нет. В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно, в отличие от физических лиц. Аналогичные нормы предусмотрены ст. 396 НК РФ, в гл. 31 Кодекса о земельном налоге. В пояснительной записке к Закону N 63-ФЗ указано, что предусмотренные данным Законом меры направлены на упрощение администрирования имущественных налогов. Видимо, при этом учитывалось, что после получения сообщения налогового органа об исчисленной сумме налога некоторое количество налогоплательщиков самостоятельно заплатит недоимку и пеню. Однако действующим налоговым законодательством предусмотрена возможность избежать ответственности на основании п. 4 ст. 81 Кодекса только в случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации и уплаты недоимки и соответствующей ей пени. Следовательно, без внесения определенных изменений в указанную норму оснований для освобождения от ответственности (даже при уплате недоимки и пени) также нет. Те налогоплательщики, которые не согласятся с расчетом налогов, полученным от налогового органа, возможно, сочтут действия последнего по взысканию недоимки и пени неправомерными, будут их обжаловать, в том числе в судебном порядке, но при этом вопрос о привлечении к налоговой ответственности останется открытым.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)По нашему мнению, оснований для этого нет. В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно, в отличие от физических лиц. Аналогичные нормы предусмотрены ст. 396 НК РФ, в гл. 31 Кодекса о земельном налоге. В пояснительной записке к Закону N 63-ФЗ указано, что предусмотренные данным Законом меры направлены на упрощение администрирования имущественных налогов. Видимо, при этом учитывалось, что после получения сообщения налогового органа об исчисленной сумме налога некоторое количество налогоплательщиков самостоятельно заплатит недоимку и пеню. Однако действующим налоговым законодательством предусмотрена возможность избежать ответственности на основании п. 4 ст. 81 Кодекса только в случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации и уплаты недоимки и соответствующей ей пени. Следовательно, без внесения определенных изменений в указанную норму оснований для освобождения от ответственности (даже при уплате недоимки и пени) также нет. Те налогоплательщики, которые не согласятся с расчетом налогов, полученным от налогового органа, возможно, сочтут действия последнего по взысканию недоимки и пени неправомерными, будут их обжаловать, в том числе в судебном порядке, но при этом вопрос о привлечении к налоговой ответственности останется открытым.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В Госдуму повторно (после доработки) внесли законопроект N 369931-8 с большим блоком поправок в Налоговый кодекс, нацеленных на реализацию Основных направлений налоговой политики. Многостраничный "фолиант" включает поправки, которые касаются НДС, НДФЛ и имущественных налогов граждан, электронного документооборота, налогового администрирования, международного налогообложения. Не будем пытаться объять необъятное и прокомментируем ключевые изменения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В Госдуму повторно (после доработки) внесли законопроект N 369931-8 с большим блоком поправок в Налоговый кодекс, нацеленных на реализацию Основных направлений налоговой политики. Многостраничный "фолиант" включает поправки, которые касаются НДС, НДФЛ и имущественных налогов граждан, электронного документооборота, налогового администрирования, международного налогообложения. Не будем пытаться объять необъятное и прокомментируем ключевые изменения.
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Во всем мире налоги на недвижимость в основном передаются на уровень местных органов власти. Согласно такой концепции органы местного самоуправления должны полагаться на источники доходов бюджетов, связанные с "местными" объектами, то есть землей и имуществом. Зарубежные исследователи полагают, что правительствам государств следует сосредоточить внимание на налогах с широкой базой, взимаемых с доходов, потребления и оборота <6>. При этом органы власти более высокого уровня обычно администрируют имущественные налоги, как и в России. Как правило, степень свободы действий местных органов власти в отношении структуры элементов состава налога, в первую очередь налоговых ставок, определяется нормативной правовой базой центрального уровня.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Во всем мире налоги на недвижимость в основном передаются на уровень местных органов власти. Согласно такой концепции органы местного самоуправления должны полагаться на источники доходов бюджетов, связанные с "местными" объектами, то есть землей и имуществом. Зарубежные исследователи полагают, что правительствам государств следует сосредоточить внимание на налогах с широкой базой, взимаемых с доходов, потребления и оборота <6>. При этом органы власти более высокого уровня обычно администрируют имущественные налоги, как и в России. Как правило, степень свободы действий местных органов власти в отношении структуры элементов состава налога, в первую очередь налоговых ставок, определяется нормативной правовой базой центрального уровня.
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: налоговое право, налог на имущество организаций, судебная практика, кадастровая стоимость, имущественное налогообложение, налоговое администрирование, региональные налоги, конституционное правосудие, принцип определенности налогообложения, арбитражные суды.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: налоговое право, налог на имущество организаций, судебная практика, кадастровая стоимость, имущественное налогообложение, налоговое администрирование, региональные налоги, конституционное правосудие, принцип определенности налогообложения, арбитражные суды.
Статья: Налоговая реформа - 2026: закон принят
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)С 2026 г. в России вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства, принятые в рамках Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ (далее - Закон N 425-ФЗ). Реформа затронет НДС, НДФЛ, налог на прибыль, упрощенную систему налогообложения, имущественные налоги и порядок налогового администрирования. Среди ключевых нововведений - освобождение от раздельного учета НДС для "упрощенцев", применение открытого перечня расходов при УСН, пересмотр правил налогообложения имущества, а также новые механизмы взаимодействия с налоговыми органами. В материале представлен обзор наиболее значимых поправок, которые остались за "кадром" наших материалов (см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 37, 38, 41, 44, 2025), но важные для компаний и предпринимателей.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)С 2026 г. в России вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства, принятые в рамках Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ (далее - Закон N 425-ФЗ). Реформа затронет НДС, НДФЛ, налог на прибыль, упрощенную систему налогообложения, имущественные налоги и порядок налогового администрирования. Среди ключевых нововведений - освобождение от раздельного учета НДС для "упрощенцев", применение открытого перечня расходов при УСН, пересмотр правил налогообложения имущества, а также новые механизмы взаимодействия с налоговыми органами. В материале представлен обзор наиболее значимых поправок, которые остались за "кадром" наших материалов (см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 37, 38, 41, 44, 2025), но важные для компаний и предпринимателей.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.