IT услуги иностранных компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу IT услуги иностранных компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при приобретении IT-организацией у иностранной организации электронных услуг (прав на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 313
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Информационное общество"В условиях санкционной политики сохраняют актуальность угрозы деактивации недружественными государствами зарубежных средств защиты информации, включая штатные (встроенные) механизмы безопасности зарубежных информационных технологий, а также прекращения предоставления по инициативе недружественных государств сервисов (работ, услуг) по обеспечению информационной безопасности, предоставляемых (выполняемых, оказываемых) зарубежными организациями, что может привести к ограничению доступности информационных ресурсов государства, нарушению конфиденциальности и целостности информации, передаваемой при электронном взаимодействии государства, граждан и бизнеса.
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Информационное общество"В условиях санкционной политики сохраняют актуальность угрозы деактивации недружественными государствами зарубежных средств защиты информации, включая штатные (встроенные) механизмы безопасности зарубежных информационных технологий, а также прекращения предоставления по инициативе недружественных государств сервисов (работ, услуг) по обеспечению информационной безопасности, предоставляемых (выполняемых, оказываемых) зарубежными организациями, что может привести к ограничению доступности информационных ресурсов государства, нарушению конфиденциальности и целостности информации, передаваемой при электронном взаимодействии государства, граждан и бизнеса.
Справочная информация: "Основные виды систем аккредитации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 3. Аккредитация представительств и филиалов иностранных юридических лиц
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 3. Аккредитация представительств и филиалов иностранных юридических лиц
Статья: Новшества по страховым взносам 2024 - 2025 для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; проекту Закона N 577665-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Теперь в НК меняют формулировки и вместо слова "организация" будет "лицо", в частности "изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания..." меняют на "изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания...". И тем самым разночтений уже не будет <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Теперь в НК меняют формулировки и вместо слова "организация" будет "лицо", в частности "изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания..." меняют на "изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания...". И тем самым разночтений уже не будет <13>.
Вопрос: Иностранная организация - резидент Республики Бразилии, не имеющая постоянного представительства в РФ, оказывает российской организации услуги по доработке и настройке программных продуктов на сервере. Должна ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная IT-организация - резидент Республики Бразилии, не имеющая постоянного представительства в РФ, оказывает российской организации услуги по доработке и настройке программных продуктов на сервере, установленном в г. Санкт-Петербурге. Должна ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная IT-организация - резидент Республики Бразилии, не имеющая постоянного представительства в РФ, оказывает российской организации услуги по доработке и настройке программных продуктов на сервере, установленном в г. Санкт-Петербурге. Должна ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот вывод подтверждается в п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли", в котором разъясняется, что налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по дате перечисления иностранной компании оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот вывод подтверждается в п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли", в котором разъясняется, что налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по дате перечисления иностранной компании оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)"Налогом на Google" облагаются электронные услуги иностранных компаний, которые оказаны автоматизированно с помощью информационных технологий через Интернет или другую сеть. Такие услуги перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, например:
(КонсультантПлюс, 2025)"Налогом на Google" облагаются электронные услуги иностранных компаний, которые оказаны автоматизированно с помощью информационных технологий через Интернет или другую сеть. Такие услуги перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, например:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод подтверждается в п. 12 Приложения к письму ФНС от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли", в котором разъясняется, что налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по дате перечисления иностранной компании оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод подтверждается в п. 12 Приложения к письму ФНС от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли", в котором разъясняется, что налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по дате перечисления иностранной компании оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги.
Вопрос: Российская организация заключила ГПД с гражданином Республики Беларусь, зарегистрированным в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь и не являющимся резидентом РФ, об оказании услуг техподдержки сайта организации в российской национальной доменной зоне. Удерживать ли НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2025)- источники выплаты доходов - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2025)- источники выплаты доходов - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Таким образом, оказываемые агрегатором услуги по онлайн-бронированию следует отнести к электронным услугам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Таким образом, оказываемые агрегатором услуги по онлайн-бронированию следует отнести к электронным услугам.
Статья: Какую страну выбрать для регистрации компании и как открыть счет
(Романова Е.)
("Жилищное право", 2025, N 6)Среди объема регистраций иностранных компаний Гонконг является одним из лидеров. Невысокие затраты, нулевой налог на прибыль при правильном планировании деятельности, возможность использования номинального сервиса для конфиденциальности делают его неоспоримым фаворитом среди других стран. Гонконг подойдет и для ИТ деятельности, и для оказания услуг, а также для поставок различных товаров. Через гонконгскую компанию можно работать как с физическими, так и с юридическими лицами. Гонконг, в отличие от ОАЭ, очень лоялен к операциям в криптовалюте. Для многих Гонконг станет прекрасным вариантом, чтобы начать деятельность за пределами РФ. Минусов у гонконгской компании только три: невысокая престижность юрисдикции, неэффективность при работе с другими гонконгскими компаниями - при наличии деятельности внутри Гонконга компания сразу перестает быть безналоговой и с прибыли взимается по ставке до 16,5%, и сложности при работе с РФ.
(Романова Е.)
("Жилищное право", 2025, N 6)Среди объема регистраций иностранных компаний Гонконг является одним из лидеров. Невысокие затраты, нулевой налог на прибыль при правильном планировании деятельности, возможность использования номинального сервиса для конфиденциальности делают его неоспоримым фаворитом среди других стран. Гонконг подойдет и для ИТ деятельности, и для оказания услуг, а также для поставок различных товаров. Через гонконгскую компанию можно работать как с физическими, так и с юридическими лицами. Гонконг, в отличие от ОАЭ, очень лоялен к операциям в криптовалюте. Для многих Гонконг станет прекрасным вариантом, чтобы начать деятельность за пределами РФ. Минусов у гонконгской компании только три: невысокая престижность юрисдикции, неэффективность при работе с другими гонконгскими компаниями - при наличии деятельности внутри Гонконга компания сразу перестает быть безналоговой и с прибыли взимается по ставке до 16,5%, и сложности при работе с РФ.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при прощении иностранной организацией долга организации за оказанные ей IT-услуги (услуги в электронной форме).
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-07-08/85860)Вопрос: Между ООО, зарегистрированным в РФ, и иностранной организацией, резидентом Германии, заключен контракт на оказание IT-услуг (услуги в электронной форме). По данному контракту числится кредиторская задолженность. По условиям контракта стоимость услуг за месяц указана в евро без НДС. Также в контракте есть пункт о том, что сумма НДС исчисляется и уплачивается в соответствии со ст. 174.2 НК РФ. Счета и акты оказанных услуг составлены с учетом НДС.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-07-08/85860)Вопрос: Между ООО, зарегистрированным в РФ, и иностранной организацией, резидентом Германии, заключен контракт на оказание IT-услуг (услуги в электронной форме). По данному контракту числится кредиторская задолженность. По условиям контракта стоимость услуг за месяц указана в евро без НДС. Также в контракте есть пункт о том, что сумма НДС исчисляется и уплачивается в соответствии со ст. 174.2 НК РФ. Счета и акты оказанных услуг составлены с учетом НДС.
Статья: Кооперационные связи России с партнерами по СНГ в условиях санкций
(Стоянова Е.В., Живалов В.Н., Кузьмичев К.С.)
("Транспортное право", 2025, N 1)С российского рынка ушли компании, которые работали в таких отраслях, связанных с производством товаров, как спорт, товары повседневного спроса, транспорт и логистика. Другие выделенные отрасли - игровая индустрия, средства массовой информации, консалтинговые и юридические услуги, онлайн-услуги, информационные технологии, производство алкогольной и табачной продукции, недвижимость и гостиничный бизнес, финансы и платежи, авиаперевозки, технологии. Более 48% иностранных компаний в указанных сферах перестали работать на российском рынке (см. табл. 2).
(Стоянова Е.В., Живалов В.Н., Кузьмичев К.С.)
("Транспортное право", 2025, N 1)С российского рынка ушли компании, которые работали в таких отраслях, связанных с производством товаров, как спорт, товары повседневного спроса, транспорт и логистика. Другие выделенные отрасли - игровая индустрия, средства массовой информации, консалтинговые и юридические услуги, онлайн-услуги, информационные технологии, производство алкогольной и табачной продукции, недвижимость и гостиничный бизнес, финансы и платежи, авиаперевозки, технологии. Более 48% иностранных компаний в указанных сферах перестали работать на российском рынке (см. табл. 2).