IT услуги иностранных компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу IT услуги иностранных компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при приобретении IT-организацией у иностранной организации электронных услуг (прав на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?
Нормативные акты
Справочная информация: "Основные виды систем аккредитации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 3. Аккредитация представительств и филиалов иностранных юридических лиц
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 3. Аккредитация представительств и филиалов иностранных юридических лиц
Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Статья: Государства в своем праве
(Дмитрик Н.А.)
("Закон", 2021, N 11)В частности - многочисленные суверенизирующие дополнения последних лет в Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Закон об информации) призваны урегулировать деятельность всех провайдеров, чьими услугами пользуются российские граждане, однако в реальности регулируют в лучшем случае деятельность российских компаний <4>. В общем - глобальный Интернет регулируется только на глобальном уровне, и ни одно государство или союз государств уже не могут устанавливать правила для него.
(Дмитрик Н.А.)
("Закон", 2021, N 11)В частности - многочисленные суверенизирующие дополнения последних лет в Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Закон об информации) призваны урегулировать деятельность всех провайдеров, чьими услугами пользуются российские граждане, однако в реальности регулируют в лучшем случае деятельность российских компаний <4>. В общем - глобальный Интернет регулируется только на глобальном уровне, и ни одно государство или союз государств уже не могут устанавливать правила для него.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)"Налогом на Google" облагаются электронные услуги иностранных компаний, которые оказаны автоматизированно с помощью информационных технологий через Интернет или другую сеть. Такие услуги перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, например:
(КонсультантПлюс, 2025)"Налогом на Google" облагаются электронные услуги иностранных компаний, которые оказаны автоматизированно с помощью информационных технологий через Интернет или другую сеть. Такие услуги перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, например:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод подтверждается в п. 12 Приложения к письму ФНС от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли", в котором разъясняется, что налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по дате перечисления иностранной компании оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод подтверждается в п. 12 Приложения к письму ФНС от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли", в котором разъясняется, что налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по дате перечисления иностранной компании оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги.
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Новшество 5. Ограничен круг лиц, входящих в одну группу IT-компаний, которые могут применять пониженный тариф (в частности, когда доля в УК более 50% - подробнее об этом рассказано в ГК, 2022, N 18, с. 23). В результате с начала 2025 г. IT-компания не сможет применять пониженный тариф, если в ее состав входят иностранные компании (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин РФ) и иностранные граждане (лица без гражданства) <26>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Новшество 5. Ограничен круг лиц, входящих в одну группу IT-компаний, которые могут применять пониженный тариф (в частности, когда доля в УК более 50% - подробнее об этом рассказано в ГК, 2022, N 18, с. 23). В результате с начала 2025 г. IT-компания не сможет применять пониженный тариф, если в ее состав входят иностранные компании (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин РФ) и иностранные граждане (лица без гражданства) <26>.
Статья: Генезис административно-деликтного законодательства в Российской Федерации
(Попова Н.Ф.)
("Современное право", 2024, N 12)Для обеспечения экономической безопасности в цифровой экономике важную роль играет запрет использовать иностранные информационные системы (ИС) для осуществления определенной деятельности: для предоставления госуслуг, выполнения госзаданий, реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав госкомпаниями и др. Названный запрет установлен Федеральным законом от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации". В этой связи 24 июня 2023 г. КоАП РФ был дополнен ст. 13.11.2 "Незаконное использование принадлежащих иностранным юридическим лицам и (или) иностранным гражданам информационных систем и (или) программ для электронных вычислительных машин". Установлено наказание за данное деяние: административный штраф для должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей; для юридических лиц - от 100 000 до 700 000 рублей.
(Попова Н.Ф.)
("Современное право", 2024, N 12)Для обеспечения экономической безопасности в цифровой экономике важную роль играет запрет использовать иностранные информационные системы (ИС) для осуществления определенной деятельности: для предоставления госуслуг, выполнения госзаданий, реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав госкомпаниями и др. Названный запрет установлен Федеральным законом от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации". В этой связи 24 июня 2023 г. КоАП РФ был дополнен ст. 13.11.2 "Незаконное использование принадлежащих иностранным юридическим лицам и (или) иностранным гражданам информационных систем и (или) программ для электронных вычислительных машин". Установлено наказание за данное деяние: административный штраф для должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей; для юридических лиц - от 100 000 до 700 000 рублей.
Статья: Кооперационные связи России с партнерами по СНГ в условиях санкций
(Стоянова Е.В., Живалов В.Н., Кузьмичев К.С.)
("Транспортное право", 2025, N 1)С российского рынка ушли компании, которые работали в таких отраслях, связанных с производством товаров, как спорт, товары повседневного спроса, транспорт и логистика. Другие выделенные отрасли - игровая индустрия, средства массовой информации, консалтинговые и юридические услуги, онлайн-услуги, информационные технологии, производство алкогольной и табачной продукции, недвижимость и гостиничный бизнес, финансы и платежи, авиаперевозки, технологии. Более 48% иностранных компаний в указанных сферах перестали работать на российском рынке (см. табл. 2).
(Стоянова Е.В., Живалов В.Н., Кузьмичев К.С.)
("Транспортное право", 2025, N 1)С российского рынка ушли компании, которые работали в таких отраслях, связанных с производством товаров, как спорт, товары повседневного спроса, транспорт и логистика. Другие выделенные отрасли - игровая индустрия, средства массовой информации, консалтинговые и юридические услуги, онлайн-услуги, информационные технологии, производство алкогольной и табачной продукции, недвижимость и гостиничный бизнес, финансы и платежи, авиаперевозки, технологии. Более 48% иностранных компаний в указанных сферах перестали работать на российском рынке (см. табл. 2).
Статья: Какую страну выбрать для регистрации компании и как открыть счет
(Романова Е.)
("Жилищное право", 2025, N 6)Среди объема регистраций иностранных компаний Гонконг является одним из лидеров. Невысокие затраты, нулевой налог на прибыль при правильном планировании деятельности, возможность использования номинального сервиса для конфиденциальности делают его неоспоримым фаворитом среди других стран. Гонконг подойдет и для ИТ деятельности, и для оказания услуг, а также для поставок различных товаров. Через гонконгскую компанию можно работать как с физическими, так и с юридическими лицами. Гонконг, в отличие от ОАЭ, очень лоялен к операциям в криптовалюте. Для многих Гонконг станет прекрасным вариантом, чтобы начать деятельность за пределами РФ. Минусов у гонконгской компании только три: невысокая престижность юрисдикции, неэффективность при работе с другими гонконгскими компаниями - при наличии деятельности внутри Гонконга компания сразу перестает быть безналоговой и с прибыли взимается по ставке до 16,5%, и сложности при работе с РФ.
(Романова Е.)
("Жилищное право", 2025, N 6)Среди объема регистраций иностранных компаний Гонконг является одним из лидеров. Невысокие затраты, нулевой налог на прибыль при правильном планировании деятельности, возможность использования номинального сервиса для конфиденциальности делают его неоспоримым фаворитом среди других стран. Гонконг подойдет и для ИТ деятельности, и для оказания услуг, а также для поставок различных товаров. Через гонконгскую компанию можно работать как с физическими, так и с юридическими лицами. Гонконг, в отличие от ОАЭ, очень лоялен к операциям в криптовалюте. Для многих Гонконг станет прекрасным вариантом, чтобы начать деятельность за пределами РФ. Минусов у гонконгской компании только три: невысокая престижность юрисдикции, неэффективность при работе с другими гонконгскими компаниями - при наличии деятельности внутри Гонконга компания сразу перестает быть безналоговой и с прибыли взимается по ставке до 16,5%, и сложности при работе с РФ.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при прощении иностранной организацией долга организации за оказанные ей IT-услуги (услуги в электронной форме).
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-07-08/85860)Вопрос: Между ООО, зарегистрированным в РФ, и иностранной организацией, резидентом Германии, заключен контракт на оказание IT-услуг (услуги в электронной форме). По данному контракту числится кредиторская задолженность. По условиям контракта стоимость услуг за месяц указана в евро без НДС. Также в контракте есть пункт о том, что сумма НДС исчисляется и уплачивается в соответствии со ст. 174.2 НК РФ. Счета и акты оказанных услуг составлены с учетом НДС.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-07-08/85860)Вопрос: Между ООО, зарегистрированным в РФ, и иностранной организацией, резидентом Германии, заключен контракт на оказание IT-услуг (услуги в электронной форме). По данному контракту числится кредиторская задолженность. По условиям контракта стоимость услуг за месяц указана в евро без НДС. Также в контракте есть пункт о том, что сумма НДС исчисляется и уплачивается в соответствии со ст. 174.2 НК РФ. Счета и акты оказанных услуг составлены с учетом НДС.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Особенность России заключается в том, что она одновременно является рынком - потребителем цифровых услуг и поставщиком таких услуг, располагая конкурентоспособными на международном уровне IT-компаниями: "Яндекс", "ВКонтакте", Wildberries и др. Однако российское налоговое законодательство имеет ряд особенностей, которые позволяют иностранным интернет-компаниям получать преимущества в налогообложении по отношению к российским интернет-компаниям.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Особенность России заключается в том, что она одновременно является рынком - потребителем цифровых услуг и поставщиком таких услуг, располагая конкурентоспособными на международном уровне IT-компаниями: "Яндекс", "ВКонтакте", Wildberries и др. Однако российское налоговое законодательство имеет ряд особенностей, которые позволяют иностранным интернет-компаниям получать преимущества в налогообложении по отношению к российским интернет-компаниям.
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Таким образом, оказываемые агрегатором услуги по онлайн-бронированию следует отнести к электронным услугам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Таким образом, оказываемые агрегатором услуги по онлайн-бронированию следует отнести к электронным услугам.