68.04.2 проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу 68.04.2 проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Механизм возникновения и погашения налоговых разниц согласно ПБУ 18/02
(Кивва Ж.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Окончательно сформированная сумма переносится в кредит счета 68.04.1 следующей проводкой - Д-т 68.04.2 К-т 68.04.1.
(Кивва Ж.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Окончательно сформированная сумма переносится в кредит счета 68.04.1 следующей проводкой - Д-т 68.04.2 К-т 68.04.1.
Статья: Информационные технологии в бухгалтерском учете: проблемы автоматизации бухгалтерского учета в условиях применения ПБУ 18/02
(Чистов Д.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2006, N 7)Сумма условного расхода (дохода) по налогу на прибыль определяется на основании оборотов счета 99.01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)" и ставки налога на прибыль, указанной в справочнике "Ставки налога на прибыль". Условный расход по налогу на прибыль отражается проводкой с кредита счета 68.04.2 "Расчет налога на прибыль" в дебет счета 99.02.1 "Условный расход по налогу на прибыль".
(Чистов Д.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2006, N 7)Сумма условного расхода (дохода) по налогу на прибыль определяется на основании оборотов счета 99.01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)" и ставки налога на прибыль, указанной в справочнике "Ставки налога на прибыль". Условный расход по налогу на прибыль отражается проводкой с кредита счета 68.04.2 "Расчет налога на прибыль" в дебет счета 99.02.1 "Условный расход по налогу на прибыль".
Судебная практика
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 06.02.2020 N 50-АПА19-18
Об оставлении без изменения решения Омского областного суда от 02.09.2019, которым был признан частично недействующим приказ Региональной энергетической комиссии Омской области от 27.12.2018 N 669/95 "Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии по электрическим сетям Омской области на 2019 год".Согласно материалам дела в регулирующий орган обществом представлены следующие документы: таблица расходов по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии на основе долгосрочных параметров регулирования на 2019 год; таблица "необходимая валовая выручка за 2017 год АО "Омскэнерго" (расчет выпадающих доходов за 2017 год); таблица "Расчет балансовой прибыли, принимаемой при установлении тарифов на передачу электрической энергии АО "Омскэнерго" N П 1.21.3; Бухгалтерский баланс Ф-1 за 2017 год; отчет о финансовых результатах Ф-2 за 2017 год; налоговая декларация по налогу на прибыль; анализ счета 68.04.2 за 2017 год; оборотно-сальдовая ведомость по счету 99.01 за 2017 год; отчеты по проводкам за 2017 год, которые содержали информацию о расходах общества по налогу на прибыль по регулируемому виду деятельности за 2017 год в размере 19 730 тыс. руб.
Об оставлении без изменения решения Омского областного суда от 02.09.2019, которым был признан частично недействующим приказ Региональной энергетической комиссии Омской области от 27.12.2018 N 669/95 "Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии по электрическим сетям Омской области на 2019 год".Согласно материалам дела в регулирующий орган обществом представлены следующие документы: таблица расходов по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии на основе долгосрочных параметров регулирования на 2019 год; таблица "необходимая валовая выручка за 2017 год АО "Омскэнерго" (расчет выпадающих доходов за 2017 год); таблица "Расчет балансовой прибыли, принимаемой при установлении тарифов на передачу электрической энергии АО "Омскэнерго" N П 1.21.3; Бухгалтерский баланс Ф-1 за 2017 год; отчет о финансовых результатах Ф-2 за 2017 год; налоговая декларация по налогу на прибыль; анализ счета 68.04.2 за 2017 год; оборотно-сальдовая ведомость по счету 99.01 за 2017 год; отчеты по проводкам за 2017 год, которые содержали информацию о расходах общества по налогу на прибыль по регулируемому виду деятельности за 2017 год в размере 19 730 тыс. руб.
Статья: Автоматизация налогового учета основных средств: проблемы и решения
(Трефиленков Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)В некоторых случаях программа неправильно определяет данные по счетам 09 и 77, хотя проводки по счету 68.04.2 верны, однако это практически невозможно выявить при обычной проверке.
(Трефиленков Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)В некоторых случаях программа неправильно определяет данные по счетам 09 и 77, хотя проводки по счету 68.04.2 верны, однако это практически невозможно выявить при обычной проверке.
Статья: Применение ПБУ 18/02 в организациях, имеющих обособленные подразделения
(Ланской С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 1)в связи с перераспределением прибыли между обособленными подразделениями в конце каждого отчетного (налогового) периода ПНО, ПНА, ОНА и ОНО пересчитываются с отражением результатов в корреспонденции со счетом 68-04-2 "Расчет налога на прибыль" (пример 2).
(Ланской С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 1)в связи с перераспределением прибыли между обособленными подразделениями в конце каждого отчетного (налогового) периода ПНО, ПНА, ОНА и ОНО пересчитываются с отражением результатов в корреспонденции со счетом 68-04-2 "Расчет налога на прибыль" (пример 2).
Статья: ПБУ 18/02 на рельсах "1С:Бухгалтерия 8"
(Трефиленков Д., Булавский А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 6)1. ПНО определяется исходя из дебетовых оборотов налоговых счетов 90 и 91 (без учета субсчетов 90.09 и 91.09) с видом учета "ПР", умноженных на ставку налога на прибыль, и фиксируется в дебете счета 99.02.3 "Постоянное налоговое обязательство" в корреспонденции со счетом 68.04.2.
(Трефиленков Д., Булавский А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 6)1. ПНО определяется исходя из дебетовых оборотов налоговых счетов 90 и 91 (без учета субсчетов 90.09 и 91.09) с видом учета "ПР", умноженных на ставку налога на прибыль, и фиксируется в дебете счета 99.02.3 "Постоянное налоговое обязательство" в корреспонденции со счетом 68.04.2.
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.04.2 - К 68.04.1 - начислен налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.04.2 - К 68.04.1 - начислен налог на прибыль
Статья: Проверка правильности ведения учета по ПБУ 18/02 в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 8"
(Трефиленков Д.Г., Булавский А.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)1. Постоянное налоговое обязательство определяется исходя из дебетовых оборотов налоговых счетов 90 и 91 (без учета субсчетов 90-09 и 91-09) с видом учета "ПР", умноженных на ставку налога на прибыль, и фиксируется в дебете счета 99-02-3 "Постоянное налоговое обязательство" в корреспонденции со счетом 68-04-2.
(Трефиленков Д.Г., Булавский А.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)1. Постоянное налоговое обязательство определяется исходя из дебетовых оборотов налоговых счетов 90 и 91 (без учета субсчетов 90-09 и 91-09) с видом учета "ПР", умноженных на ставку налога на прибыль, и фиксируется в дебете счета 99-02-3 "Постоянное налоговое обязательство" в корреспонденции со счетом 68-04-2.
Вопрос: ООО добровольно применяет ПБУ 18/02. При переходе на ФСБУ 6/2020 получилось так, что амортизация в бухгалтерском учете превышает амортизацию в налоговом. Какими проводками должна отражаться разница?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Проводки по ПБУ 18/02 балансовым методом с постоянными и временными разницами:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Проводки по ПБУ 18/02 балансовым методом с постоянными и временными разницами:
Статья: Налоговый учет основных средств в бухгалтерской программе "1С:Предприятие 8"
(Трефиленков Д.Г.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 2)В некоторых случаях программа неправильно определяет счета 09 и 77, хотя проводки по счету 68-04-2 делает правильно. Такие случаи практически невозможно выявить при обычной проверке, поэтому можно считать, что на первый вопрос ответ дан.
(Трефиленков Д.Г.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 2)В некоторых случаях программа неправильно определяет счета 09 и 77, хотя проводки по счету 68-04-2 делает правильно. Такие случаи практически невозможно выявить при обычной проверке, поэтому можно считать, что на первый вопрос ответ дан.
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.04.2 - К 09 - погашен ОНА
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.04.2 - К 09 - погашен ОНА