6-ндфл строка 020 материальная помощь
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 020 материальная помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал удержанный с матпомощи НДФЛ организация отразит так:
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал удержанный с матпомощи НДФЛ организация отразит так:
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 72 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" (п. 73 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2026)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 72 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" (п. 73 Порядка заполнения).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2020 N 03-04-05/98636 <Какие подарки от работодателя не облагаются НДФЛ?>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)Если в течение года или по его итогам стоимость подарков или сумма матпомощи превысили лимит, то заполнять форму 6-НДФЛ в 2020 году нужно так:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)Если в течение года или по его итогам стоимость подарков или сумма матпомощи превысили лимит, то заполнять форму 6-НДФЛ в 2020 году нужно так:
Статья: Новое в налогообложении материальной выгоды при льготных займах
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)При этом новый абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не уточняет порядок признания обозначенной экономии материальной помощью. Комментариев Минфина России на эту тему пока нет.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)При этом новый абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не уточняет порядок признания обозначенной экономии материальной помощью. Комментариев Минфина России на эту тему пока нет.
Статья: Форма 6-НДФЛ: заполняем за год
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)В форме 6-НДФЛ сумму материальной помощи следует полностью указать по строкам 020 и 130, а налоговый вычет в размере 4 000 руб. - по строке 030.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)В форме 6-НДФЛ сумму материальной помощи следует полностью указать по строкам 020 и 130, а налоговый вычет в размере 4 000 руб. - по строке 030.
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)При выплате материальной помощи более 4000 руб. ее сумма, 4000 руб. и исчисленная величина НДФЛ учитываются при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 030 и 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)При выплате материальной помощи более 4000 руб. ее сумма, 4000 руб. и исчисленная величина НДФЛ учитываются при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 030 и 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: ...Есть ли разъяснение ФНС о том, что строка 040 (исчисленный НДФЛ) раздела 1 расчета 6-НДФЛ должна равняться обороту по кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"? Я так думаю, что должна. Но в бухгалтерской программе равенства нет. Как правильно?
("Главная книга", 2019, N 20)Так вот ваша задача - проследить за тем, чтобы программа правильно заполнила налоговые регистры по НДФЛ и перенесла их данные в расчет 6-НДФЛ. Судя по описанию, ваша программа переносит данные в расчет правильно. Ведь начисленная в сентябре материальная помощь в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев не отражается, поскольку она еще не выплачена. И хотя проводка по удержанию НДФЛ сделана в момент начисления дохода методологически неверно, это неважно. Вероятно, в программе по-другому сделать не получается. Так что расхождения между оборотами по кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", и строкой 040 раздела 1 вас смущать не должны.
("Главная книга", 2019, N 20)Так вот ваша задача - проследить за тем, чтобы программа правильно заполнила налоговые регистры по НДФЛ и перенесла их данные в расчет 6-НДФЛ. Судя по описанию, ваша программа переносит данные в расчет правильно. Ведь начисленная в сентябре материальная помощь в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев не отражается, поскольку она еще не выплачена. И хотя проводка по удержанию НДФЛ сделана в момент начисления дохода методологически неверно, это неважно. Вероятно, в программе по-другому сделать не получается. Так что расхождения между оборотами по кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", и строкой 040 раздела 1 вас смущать не должны.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 7)Если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. Поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета за I квартал 2016 г. проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 7)Если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. Поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета за I квартал 2016 г. проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Во-первых, расчет 6-НДФЛ должен заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. По строке 020 разд. 1 лучше не отражать только те доходы из перечня, приведенного в ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/387@ не предусмотрены коды вычетов. Так, не установлен код вычета в отношении суммы единовременной выплаты членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета не облагаемые налогом доходы желательно показать в форме 6-НДФЛ.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Во-первых, расчет 6-НДФЛ должен заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. По строке 020 разд. 1 лучше не отражать только те доходы из перечня, приведенного в ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/387@ не предусмотрены коды вычетов. Так, не установлен код вычета в отношении суммы единовременной выплаты членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета не облагаемые налогом доходы желательно показать в форме 6-НДФЛ.
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате в апреле вместе с зарплатой пособия по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленных в марте, а также при перечислении отпускных в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@)Следует ли отразить сумму пособия по временной нетрудоспособности и материальной помощи в строке 020 разд. 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г.?
(Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@)Следует ли отразить сумму пособия по временной нетрудоспособности и материальной помощи в строке 020 разд. 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г.?
Статья: Обзор писем ФНС по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Как отразить эту выплату в расчете по форме 6-НДФЛ?
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Как отразить эту выплату в расчете по форме 6-НДФЛ?
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь. Надо ли отражать ее в справке по форме 2-НДФЛ при представлении отчетности за год?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Хотя сами же чиновники упоминают, что согласно п. 3.3 Порядка по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода без разделения на облагаемую и необлагаемую НДФЛ.
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Хотя сами же чиновники упоминают, что согласно п. 3.3 Порядка по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода без разделения на облагаемую и необлагаемую НДФЛ.