6-НДФЛ при выБоре налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ при выБоре налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)После ликвидации (закрытия) выбранного обособленного подразделения подавайте расчеты по форме 6-НДФЛ в ранее действовавшем порядке: по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Представьте также уведомление о выборе налогового органа, указав в поле "Причина представления уведомления (код)" значение "4" (Письмо ФНС России от 25.12.2019 N БС-4-11/26740). Этот вывод касается подачи ранее действовавшей формы расчета, однако, по нашему мнению, применим и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)После ликвидации (закрытия) выбранного обособленного подразделения подавайте расчеты по форме 6-НДФЛ в ранее действовавшем порядке: по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Представьте также уведомление о выборе налогового органа, указав в поле "Причина представления уведомления (код)" значение "4" (Письмо ФНС России от 25.12.2019 N БС-4-11/26740). Этот вывод касается подачи ранее действовавшей формы расчета, однако, по нашему мнению, применим и сейчас.
Вопрос: Можно ли в целях представления расчета 6-НДФЛ обособленные подразделения в одном субъекте поставить на учет в одном налоговом органе с присвоением всем этим подразделениям одного КПП?
(Консультация эксперта, 2024)Если ОП находятся на территории одного муниципального образования и уведомление о выборе налогового органа представлено в срок, то в расчете 6-НДФЛ в поле "КПП" титульного листа указывается КПП по месту учета выбранного ОП организации.
(Консультация эксперта, 2024)Если ОП находятся на территории одного муниципального образования и уведомление о выборе налогового органа представлено в срок, то в расчете 6-НДФЛ в поле "КПП" титульного листа указывается КПП по месту учета выбранного ОП организации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- имеющие несколько обособленных подразделений, в случае, если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, представляют расчет сумм налога (6-НДФЛ) и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- имеющие несколько обособленных подразделений, в случае, если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, представляют расчет сумм налога (6-НДФЛ) и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.
Вопрос: В какой налоговый орган подает уведомление о суммах удержанного НДФЛ российская организация при наличии обособленных подразделений в семи разных регионах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Так, в случае если расчет 6-НДФЛ заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, на титульном листе после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение (п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Так, в случае если расчет 6-НДФЛ заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, на титульном листе после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение (п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Вопрос: Налоговым агентом за I квартал 2024 г. представлен расчет 6-НДФЛ по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. В случае обнаружения в последующем ошибок в представленном расчете по какой форме подлежит представлению уточненный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)меньше отчетности, чем на общем режиме и УСН. Так, на АУСН не надо представлять в налоговый орган декларацию по АУСН, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах, а в СФР - сведения о начисленных взносах на травматизм в составе единой формы сведений ЕФС-1;
(КонсультантПлюс, 2025)меньше отчетности, чем на общем режиме и УСН. Так, на АУСН не надо представлять в налоговый орган декларацию по АУСН, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах, а в СФР - сведения о начисленных взносах на травматизм в составе единой формы сведений ЕФС-1;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Код по ОКТМО". Укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находятся (пп. 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Код по ОКТМО". Укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находятся (пп. 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении данной статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" и Приказа ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@ "Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении данной статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" и Приказа ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@ "Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме".
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ (в редакции, которая действует с 01.01.2023) форму 6-НДФЛ за 2022 год учреждению необходимо представить в налоговый орган не позднее 27.02.2023 (ранее - 1 марта).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ (в редакции, которая действует с 01.01.2023) форму 6-НДФЛ за 2022 год учреждению необходимо представить в налоговый орган не позднее 27.02.2023 (ранее - 1 марта).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В течение налогового периода изменить выбранную инспекцию нельзя (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В течение налогового периода изменить выбранную инспекцию нельзя (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)- И последний вопрос. Допустим, у компании есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования. Из них выбрано одно ответственное подразделение, которое по месту своего учета централизованно уплачивает НДФЛ и сдает один общий расчет 6-НДФЛ в отношении работников этих подразделений <18>.
("Главная книга", 2023, N 7)- И последний вопрос. Допустим, у компании есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования. Из них выбрано одно ответственное подразделение, которое по месту своего учета централизованно уплачивает НДФЛ и сдает один общий расчет 6-НДФЛ в отношении работников этих подразделений <18>.
Статья: Особенности учета НДФЛ и страховых взносов при наличии обособленных подразделений
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В случае если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, в отношении работников названных обособленных подразделений расчет по форме 6-НДФЛ сдается в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В случае если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, в отношении работников названных обособленных подразделений расчет по форме 6-НДФЛ сдается в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если с учета в налоговом органе снимается выбранное (уполномоченное) обособленное подразделение, следует представить Уведомление с указанием в поле "Причина представления уведомления (код)" значения "4" (другие изменения, влияющие на порядок представления расчетов по форме 6-НДФЛ). При этом заполнению подлежат все поля Уведомления. После снятия с учета в налоговом органе выбранного (уполномоченного) обособленного подразделения перечисление НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ будут осуществляться организацией в ранее действовавшем порядке: по месту нахождения головной организации и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если с учета в налоговом органе снимается выбранное (уполномоченное) обособленное подразделение, следует представить Уведомление с указанием в поле "Причина представления уведомления (код)" значения "4" (другие изменения, влияющие на порядок представления расчетов по форме 6-НДФЛ). При этом заполнению подлежат все поля Уведомления. После снятия с учета в налоговом органе выбранного (уполномоченного) обособленного подразделения перечисление НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ будут осуществляться организацией в ранее действовавшем порядке: по месту нахождения головной организации и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.