6-ндфл налог не перечислен
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл налог не перечислен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если вы должны были удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но не удержали и (или) не перечислили его, то налоговый орган вас оштрафует. Штраф установлен пунктом 1 статьи 123 Налогового кодекса, определяющей ответственность налогового агента:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если вы должны были удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но не удержали и (или) не перечислили его, то налоговый орган вас оштрафует. Штраф установлен пунктом 1 статьи 123 Налогового кодекса, определяющей ответственность налогового агента:
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"При этом отмечено, что Налоговый кодекс Российской Федерации Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьей 126.1 НК РФ, будет является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты)."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)В опровержение этой позиции можно представить документы, подтверждающие удержание исчисленных сумм у налогоплательщика (формы 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, 6-НДФЛ за периоды с 2021 года, бухгалтерские справки, акт выездной проверки и решение по ней и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)В опровержение этой позиции можно представить документы, подтверждающие удержание исчисленных сумм у налогоплательщика (формы 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, 6-НДФЛ за периоды с 2021 года, бухгалтерские справки, акт выездной проверки и решение по ней и т.п.) >>>
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики - физические лица получили доходы, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, что возлагает на них обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм этого налога с выплачиваемого налогоплательщикам (как правило, работникам организации) дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты (пункты 1 и 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации). По общему правилу, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, налоговым периодом по которому, согласно статье 216 данного Кодекса, признается календарный год, представляет в налоговый орган по месту своего учета два отчетных документа: документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 2-НДФЛ); расчет исчисленных и удержанных им сумм налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 6-НДФЛ).
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики - физические лица получили доходы, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, что возлагает на них обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм этого налога с выплачиваемого налогоплательщикам (как правило, работникам организации) дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты (пункты 1 и 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации). По общему правилу, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, налоговым периодом по которому, согласно статье 216 данного Кодекса, признается календарный год, представляет в налоговый орган по месту своего учета два отчетных документа: документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 2-НДФЛ); расчет исчисленных и удержанных им сумм налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)За невыполнение роли налогового агента в отношении выплаченного физлицу дохода компания или ИП заплатят штраф в размере 20% от суммы налога. Страховые взносы, которые фирма не перечислит, обойдутся в такую же сумму наказания - 20%, а если будет доказано, что компания действовала умышленно, то размер санкций возрастает до 40%.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)За невыполнение роли налогового агента в отношении выплаченного физлицу дохода компания или ИП заплатят штраф в размере 20% от суммы налога. Страховые взносы, которые фирма не перечислит, обойдутся в такую же сумму наказания - 20%, а если будет доказано, что компания действовала умышленно, то размер санкций возрастает до 40%.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)вы подали расчет 6-НДФЛ без нарушения срока;
(КонсультантПлюс, 2026)вы подали расчет 6-НДФЛ без нарушения срока;
Статья: Последствия уплаты НДФЛ обособленного подразделения по месту головной организации
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Компания, располагающаяся в г. Астрахани, имела обособленное подразделение в г. Волгограде. Она представила по месту нахождения обособленного подразделения расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 г. с суммой налога к уплате.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Компания, располагающаяся в г. Астрахани, имела обособленное подразделение в г. Волгограде. Она представила по месту нахождения обособленного подразделения расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 г. с суммой налога к уплате.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если НДФЛ был удержан, но в бюджет компания средства не перечислила, то 6-НДФЛ нужно будет заполнить в обычном порядке, как если бы налог был перечислен вовремя.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если НДФЛ был удержан, но в бюджет компания средства не перечислила, то 6-НДФЛ нужно будет заполнить в обычном порядке, как если бы налог был перечислен вовремя.
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены денежные средства, которые не являются заработной платой и перечислены в связи с технической ошибкой. Бывший работник отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нельзя, то надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены денежные средства, которые не являются заработной платой и перечислены в связи с технической ошибкой. Бывший работник отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нельзя, то надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - по штрафам за неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление) НДФЛ в срок;
(КонсультантПлюс, 2026)на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - по штрафам за неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление) НДФЛ в срок;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.03.2026 N БС-29-11/596@ <Уплата НДФЛ при неполном удержании налога работодателем>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)При представлении отчетных сведений по форме 6-НДФЛ налоговый агент отразил исчисленную сумму налога, но фактически удержал и перечислил меньший размер налога.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)При представлении отчетных сведений по форме 6-НДФЛ налоговый агент отразил исчисленную сумму налога, но фактически удержал и перечислил меньший размер налога.
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)- налоговым агентом не были своевременно направлены в налоговый орган уточненная отчетность по форме 6-НДФЛ, в которой по сравнению с ранее представленной отчетностью уменьшены причитающиеся к уплате суммы налога, и соответствующее заявление о возврате.
(Консультация эксперта, 2025)- налоговым агентом не были своевременно направлены в налоговый орган уточненная отчетность по форме 6-НДФЛ, в которой по сравнению с ранее представленной отчетностью уменьшены причитающиеся к уплате суммы налога, и соответствующее заявление о возврате.