6-НДФЛ корректировка строка 070
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ корректировка строка 070 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Указанные противоречия были устранены: новые Контрольные соотношения (Приложение 1 к Письму ФНС России N БС-4-11/3852@) не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Указанные противоречия были устранены: новые Контрольные соотношения (Приложение 1 к Письму ФНС России N БС-4-11/3852@) не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: В январе к нам пришла работница и принесла свидетельство о рождении, в котором были данные об отце. А в декабре она принесла справку, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери. Получается, что надо было предоставить двойной вычет. Должна ли я пересчитать вычет с начала года? Как заполнить 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 3)А вот если на дату представления справок 2-НДФЛ в ИФНС вы еще не вернете переплату работнице, тогда вам придется сдать на нее справки за 2019 г. два раза. В первоначальной справке надо будет в разделе 2 отразить сумму излишне удержанного налога. А после возврата налога работнице составите на нее вторую справку - корректирующую, уже без суммы излишне удержанного налога <6>.
("Главная книга", 2020, N 3)А вот если на дату представления справок 2-НДФЛ в ИФНС вы еще не вернете переплату работнице, тогда вам придется сдать на нее справки за 2019 г. два раза. В первоначальной справке надо будет в разделе 2 отразить сумму излишне удержанного налога. А после возврата налога работнице составите на нее вторую справку - корректирующую, уже без суммы излишне удержанного налога <6>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
(ред. от 17.01.2018)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2015 N 39578)по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
(ред. от 17.01.2018)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2015 N 39578)по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлый налоговый период?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Таким образом, налоговый агент после перерасчета сумм заработной платы и НДФЛ представляет уточненный расчет 6-НДФЛ за 2020 г., в котором в строках 020, 040 и 070 разд. 1 отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (п. п. 3.1, 3.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Таким образом, налоговый агент после перерасчета сумм заработной платы и НДФЛ представляет уточненный расчет 6-НДФЛ за 2020 г., в котором в строках 020, 040 и 070 разд. 1 отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (п. п. 3.1, 3.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@).
Статья: Испорченный отпуск работника - головная боль бухгалтера
(Мицкевич В.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 7)Корректировку отпускных необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ следующим образом: по строкам 020 и 130 указывается новая, то есть скорректированная, сумма отпускных, а по строке 040 - сумма НДФЛ, исчисленная с новой суммы отпускных. При этом показатели по строкам 070 и 140 не корректируются - по ним отражается реально удержанная при первоначальной выплате среднего заработка сумма налога. То есть показатель по строке 070 становится больше, чем показатель по строке 040, что как раз и дает работодателю возможность зачесть или вернуть излишне удержанную сумму налога. Понятно, что если соглашение с работником об удержании отпускных достигнуто уже после того, как бухгалтер сдал расчет 6-НДФЛ, содержащий сведения по этим суммам, то придется подать корректирующий расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).
(Мицкевич В.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 7)Корректировку отпускных необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ следующим образом: по строкам 020 и 130 указывается новая, то есть скорректированная, сумма отпускных, а по строке 040 - сумма НДФЛ, исчисленная с новой суммы отпускных. При этом показатели по строкам 070 и 140 не корректируются - по ним отражается реально удержанная при первоначальной выплате среднего заработка сумма налога. То есть показатель по строке 070 становится больше, чем показатель по строке 040, что как раз и дает работодателю возможность зачесть или вернуть излишне удержанную сумму налога. Понятно, что если соглашение с работником об удержании отпускных достигнуто уже после того, как бухгалтер сдал расчет 6-НДФЛ, содержащий сведения по этим суммам, то придется подать корректирующий расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если НДФЛ исчислен в одном месяце, а удержан в следующем.
(Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@)Но в Письме от 02.03.2015 N БС-4-11/3283 ФНС России делает вывод, что удержанный НДФЛ надо отразить в справке 2-НДФЛ в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма НДФЛ удержана после завершения налогового периода, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.
(Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@)Но в Письме от 02.03.2015 N БС-4-11/3283 ФНС России делает вывод, что удержанный НДФЛ надо отразить в справке 2-НДФЛ в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма НДФЛ удержана после завершения налогового периода, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького (как отразить зарплатные доходы в расчете с учетом новых рекомендаций ФНС)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Как известно, за любую ошибку (недостоверные сведения) в расчете 6-НДФЛ компанию могут оштрафовать на 500 руб. <19>. Но этот штраф не грозит, если вы сами исправите ошибку и представите в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ до того, как ваши неточности найдут налоговики <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Как известно, за любую ошибку (недостоверные сведения) в расчете 6-НДФЛ компанию могут оштрафовать на 500 руб. <19>. Но этот штраф не грозит, если вы сами исправите ошибку и представите в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ до того, как ваши неточности найдут налоговики <20>.
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)В данном случае при формировании корректирующей формы 6-НДФЛ за 2018 г. подлежат уточнению показатели как строки 040 (сумма исчисленного налога), так и строки 070 (сумма удержанного налога).
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)В данном случае при формировании корректирующей формы 6-НДФЛ за 2018 г. подлежат уточнению показатели как строки 040 (сумма исчисленного налога), так и строки 070 (сумма удержанного налога).
Вопрос: В сентябре 2016 года (05.09.2016) турфирма погасила физическому лицу долг по арендной плате за офис за 2015 год. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если одновременно с выдачей арендной платы (150 000 руб.) был удержан и перечислен НДФЛ (19 500 руб.)?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)В строках 100, 110, 120 разд. 2 расчета необходимо добавить дату 05.09.2016, а в строках 130 и 140 - суммы 150 000 руб. и 19 500 руб. соответственно. Кроме того, эти величины нужно добавить к показателям строк 020, 040 и 070 разд. 1 расчета. При необходимости надо поправить количество физических лиц, получивших доход (строка 060), если арендодатель - физическое лицо не получал в указанном периоде других доходов от турфирмы.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)В строках 100, 110, 120 разд. 2 расчета необходимо добавить дату 05.09.2016, а в строках 130 и 140 - суммы 150 000 руб. и 19 500 руб. соответственно. Кроме того, эти величины нужно добавить к показателям строк 020, 040 и 070 разд. 1 расчета. При необходимости надо поправить количество физических лиц, получивших доход (строка 060), если арендодатель - физическое лицо не получал в указанном периоде других доходов от турфирмы.
Вопрос: ...Налоговый агент после проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ получил требование о представлении пояснений (внесении исправлений в расчет) в связи с тем, что данные по строке 080 не соответствуют сумме, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Какие действия ему нужно совершить?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
Вопрос: В сентябре бюджетное учреждение заключило контракт и произвело исполнителю-физлицу предоплату, что отражено в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 г. Услуги не оказаны, в декабре физлицо вернуло предоплату. Как данная операция отражается в форме 6-НДФЛ за 2020 г.? Нужно ли сдать корректировочную форму 6-НДФЛ за 9 месяцев?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Корректировочный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 г. представлять не требуется.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Корректировочный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 г. представлять не требуется.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется;
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется;