40911
Подборка наиболее важных документов по запросу 40911 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность по форме 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Пример: При осуществлении перевода без открытия счета физического лица наличные денежные средства приняты от физического лица на счет 40911 в субботу, которая является предпоследним днем третьего месяца квартала. При этом перевод осуществлен в понедельник, т.е. в первый день первого месяца следующего квартала. Какую дату операции считать верной для отражения в отчете? В зависимости от выбора даты операция может попасть в отчеты за разные кварталы.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Пример: При осуществлении перевода без открытия счета физического лица наличные денежные средства приняты от физического лица на счет 40911 в субботу, которая является предпоследним днем третьего месяца квартала. При этом перевод осуществлен в понедельник, т.е. в первый день первого месяца следующего квартала. Какую дату операции считать верной для отражения в отчете? В зависимости от выбора даты операция может попасть в отчеты за разные кварталы.
Статья: Тенденции международной практики контроля за оборотом цифровых активов в контексте политики ПОД/ФТ и антикоррупционной политики
(Криворучко С.В., Понаморенко В.Е.)
("Банковское право", 2023, N 1)<5> Банк России. Обзор событий в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 1 - 28 февраля 2022 г. URL: https://cbr.ru/Collection/Collection/File/40911/february_2022.pdf.
(Криворучко С.В., Понаморенко В.Е.)
("Банковское право", 2023, N 1)<5> Банк России. Обзор событий в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 1 - 28 февраля 2022 г. URL: https://cbr.ru/Collection/Collection/File/40911/february_2022.pdf.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Счет N 40911 "Расчеты по переводам денежных средств"
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Счет N 40911 "Расчеты по переводам денежных средств"
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)- 08.10.2020 (корректировка N 4);
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)- 08.10.2020 (корректировка N 4);
Вопрос: Имеет ли право агент на взыскание задолженности по оплате коммунальных услуг с контрагентов-должников в силу агентского договора?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Данные выводы подтверждаются судебной практикой: Определение Верховного Суда РФ от 27.12.2016 N 306-ЭС16-14396 по делу N А12-40911/2015, Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2024 N 12АП-3139/2024 по делу N А12-2768/2024.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Данные выводы подтверждаются судебной практикой: Определение Верховного Суда РФ от 27.12.2016 N 306-ЭС16-14396 по делу N А12-40911/2015, Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2024 N 12АП-3139/2024 по делу N А12-2768/2024.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью"...Конкурсный управляющий Дюбин С.В. обратился в Арбитражный суд Забайкальского края с заявлением о взыскании с бывшего руководителя должника Кравчуновского Александра Евгеньевича (далее - Кравчуновский А.Е.) убытков в размере 40 911 165 рублей 32 копейки, состоящих из налогов, пени и штрафов, установленных решением налогового органа N 2.8-21/09-07 от 07.07.2015 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Статья: Что изменилось в порядке формирования обязательных резервов с 1 августа: анализируем нормы Положения N 852-П
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)30109, 30111, 30122, 30123, 30219, 30220, 30222, 30223, 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30415, 30420, 30421, 30422, 30423, 30601, 30603, 30604, 30606, 313, 314, 315, 316, 31702, 31703, 31802, 31803, 40102, 40105, 40106, 40108, 40110, 40116, 402, 40301, 40302, 40306, 40307, 40312, 404, 405, 406, 40701 - 40706, 40802, 40807, 40810, 40817 - 40826, 40901, 40902, 40903, 40905, 40907, 40909, 40910, 40911, 40912, 40913, 40914, 40915, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47403, 47405, 47407, 47411, 47412, 47416, 47418, 47422, 47426, 476, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 53401, 53402, 53404, 53405, 53406, 53501, 53502, 53504, 53505, 53506
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)30109, 30111, 30122, 30123, 30219, 30220, 30222, 30223, 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30415, 30420, 30421, 30422, 30423, 30601, 30603, 30604, 30606, 313, 314, 315, 316, 31702, 31703, 31802, 31803, 40102, 40105, 40106, 40108, 40110, 40116, 402, 40301, 40302, 40306, 40307, 40312, 404, 405, 406, 40701 - 40706, 40802, 40807, 40810, 40817 - 40826, 40901, 40902, 40903, 40905, 40907, 40909, 40910, 40911, 40912, 40913, 40914, 40915, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47403, 47405, 47407, 47411, 47412, 47416, 47418, 47422, 47426, 476, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 53401, 53402, 53404, 53405, 53406, 53501, 53502, 53504, 53505, 53506
Вопрос: Включать ли в расчет Н3 банка резерв предстоящих отпусков?
(Консультация эксперта, 2023)Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах) N N 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30220, 30222, 30223, (30227 - 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603, 31604, 317П, 318П, 32901, 40101, 40102, 40105, 40106, (40108 - 40109), (40110 - 40111), 40116, 402П, 40301, 40302, 40312, 404П, 405П, 406П, 407П - 40707 (остатки (их части) на счетах 405П, 406П и 407П включаются в показатель Овт, за исключением обязательств по договорам счетов эскроу), 408П - 40802 (в части обязательств по договорам счетов эскроу) - 40824 - 40826 - 40827, 40903, 40905, (40907 - 40908), 40909, 40910, 40911 (за исключением лицевых счетов "Средства, предназначенные для зачисления на счета типа "С"), 40912, 40913, 40914, 40915, 41001, 41002, 41101, 41102, 41201, 41202, 41301, 41302, 41401, 41402, 41501, 41502, 41601, 41602, 41701, 41702, 41801, 41802, 41901, 41902, 42001, 42002, 42101, 42102, 42108, 42109, 42201, 42202, 42301, 42302, 42309, 42310, 42501, 42502, 42601, 42602, 42609, 42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, 60335, 61701, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8723, 8762, 8872, 8905, 8907, 8916, 8927, 8928, 8933, 8939, 8940, 8990, 8991, 8993, -8854, -8868, -8906, -8911, -8938, -8965, -8994, -8999;
(Консультация эксперта, 2023)Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах) N N 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30220, 30222, 30223, (30227 - 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603, 31604, 317П, 318П, 32901, 40101, 40102, 40105, 40106, (40108 - 40109), (40110 - 40111), 40116, 402П, 40301, 40302, 40312, 404П, 405П, 406П, 407П - 40707 (остатки (их части) на счетах 405П, 406П и 407П включаются в показатель Овт, за исключением обязательств по договорам счетов эскроу), 408П - 40802 (в части обязательств по договорам счетов эскроу) - 40824 - 40826 - 40827, 40903, 40905, (40907 - 40908), 40909, 40910, 40911 (за исключением лицевых счетов "Средства, предназначенные для зачисления на счета типа "С"), 40912, 40913, 40914, 40915, 41001, 41002, 41101, 41102, 41201, 41202, 41301, 41302, 41401, 41402, 41501, 41502, 41601, 41602, 41701, 41702, 41801, 41802, 41901, 41902, 42001, 42002, 42101, 42102, 42108, 42109, 42201, 42202, 42301, 42302, 42309, 42310, 42501, 42502, 42601, 42602, 42609, 42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, 60335, 61701, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8723, 8762, 8872, 8905, 8907, 8916, 8927, 8928, 8933, 8939, 8940, 8990, 8991, 8993, -8854, -8868, -8906, -8911, -8938, -8965, -8994, -8999;