3 п. 1 ст. 422 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 п. 1 ст. 422 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие выплаты, по мнению судов, не облагаются страховыми взносами?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)- материальную помощь, не указанную в подп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@);
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)- материальную помощь, не указанную в подп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@);
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат в связи со смертью работника или его близких родственников
(КонсультантПлюс, 2026)Основные применимые нормы: п. п. 2, 5, 11, 16 ПБУ 10/99, пп. 3 п. 3 ст. 44, п. п. 1, 8, 18 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Основные применимые нормы: п. п. 2, 5, 11, 16 ПБУ 10/99, пп. 3 п. 3 ст. 44, п. п. 1, 8, 18 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Статья: Страховые взносы с материальной помощи при пожаре
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Основные применимые нормы: п. п. 8, 28, 46 ст. 217, п. 23 ст. 270, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Основные применимые нормы: п. п. 8, 28, 46 ст. 217, п. 23 ст. 270, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое с 2026 года. С 1 января 2026 года материальная помощь, выплаченная работнику в сумме до 1 млн руб. при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое с 2026 года. С 1 января 2026 года материальная помощь, выплаченная работнику в сумме до 1 млн руб. при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ).
Типовая ситуация: Матпомощь в связи со смертью родственника: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь в связи со смертью члена семьи не облагают взносами и НДФЛ и в справку о доходах не включают, поэтому кодов дохода и вычета для нее нет. Матпомощь в связи со смертью других родственников не облагают НДФЛ и взносами по общим правилам - до 4 000 руб. в год. В налоговые расходы любую матпомощь включить нельзя (ст. ст. 270, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2022 N 03-04-05/95148).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь в связи со смертью члена семьи не облагают взносами и НДФЛ и в справку о доходах не включают, поэтому кодов дохода и вычета для нее нет. Матпомощь в связи со смертью других родственников не облагают НДФЛ и взносами по общим правилам - до 4 000 руб. в год. В налоговые расходы любую матпомощь включить нельзя (ст. ст. 270, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2022 N 03-04-05/95148).
"Комментарий к главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации "Страховые взносы"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.02.2023 N БС-3-11/2384@ <Об НДФЛ при прекращении обязательства по уплате задолженности по кредиту военнослужащим, пострадавшим в ходе СВО и признанным инвалидом II группы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Единовременная сумма (материальная помощь) от фирмы своему сотруднику, раненному при выполнении служебных обязанностей во время командировки в зону СВО, освобождается от НДФЛ и страховых взносов. Основание - пункт 46 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ. А если подобная выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором, то фирма вправе отнести ее на расходы в соответствии с пунктом 25 статьи 255 Кодекса. Такие разъяснения недавно дала ФНС России в Письме от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Единовременная сумма (материальная помощь) от фирмы своему сотруднику, раненному при выполнении служебных обязанностей во время командировки в зону СВО, освобождается от НДФЛ и страховых взносов. Основание - пункт 46 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ. А если подобная выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором, то фирма вправе отнести ее на расходы в соответствии с пунктом 25 статьи 255 Кодекса. Такие разъяснения недавно дала ФНС России в Письме от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается страховых взносов, то материальная помощь не облагается ими при наличии условий, перечисленных в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. Они схожи с теми, что мы назвали для налога на доходы физических лиц.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается страховых взносов, то материальная помощь не облагается ими при наличии условий, перечисленных в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. Они схожи с теми, что мы назвали для налога на доходы физических лиц.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.01.2025 N 03-15-05/7604 <Получение пенсии работником не влияет на уплату страховых взносов работодателем>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Или, например, материальная помощь. Подпункт 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса освобождает от страховых взносов суммы материальной помощи:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Или, например, материальная помощь. Подпункт 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса освобождает от страховых взносов суммы материальной помощи: