31 декабря 2020 в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу 31 декабря 2020 в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)3.2. Об отражении в 6-НДФЛ сведений о зарплате,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)3.2. Об отражении в 6-НДФЛ сведений о зарплате,
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Вместе с тем на практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разд. 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 года. Однако в разд. 2 данная выплата не была указана. В связи с этим организация отразила сумму удержанного с заработной платы за декабрь 2020 года НДФЛ в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Вместе с тем на практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разд. 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 года. Однако в разд. 2 данная выплата не была указана. В связи с этим организация отразила сумму удержанного с заработной платы за декабрь 2020 года НДФЛ в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@
<О заполнении полей 020 - 022 раздела 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>На практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 г., при этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. В связи с чем, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 г. в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.
<О заполнении полей 020 - 022 раздела 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>На практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 г., при этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. В связи с чем, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 г. в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)- В 6-НДФЛ за 2020 г. компания отразила НДФЛ, исчисленный и удержанный из декабрьской зарплаты 31.12.2020, только в разделе 1 в строках 040 и 070. А в разделе 2 строки 100 - 140 по декабрьской зарплате не заполняли, поскольку срок перечисления НДФЛ с нее приходится на следующий отчетный период (на 11.01.2021) <11>. НДФЛ, удержанный в декабре 2020 г., в порядке исключения (чтобы ИФНС увидела его в отчетности) отразили в расчете за I квартал 2021 г. в разделе 1: в полях 020 и 022, а в поле 021 указали "11.01.2021".
("Главная книга", 2021, N 9)- В 6-НДФЛ за 2020 г. компания отразила НДФЛ, исчисленный и удержанный из декабрьской зарплаты 31.12.2020, только в разделе 1 в строках 040 и 070. А в разделе 2 строки 100 - 140 по декабрьской зарплате не заполняли, поскольку срок перечисления НДФЛ с нее приходится на следующий отчетный период (на 11.01.2021) <11>. НДФЛ, удержанный в декабре 2020 г., в порядке исключения (чтобы ИФНС увидела его в отчетности) отразили в расчете за I квартал 2021 г. в разделе 1: в полях 020 и 022, а в поле 021 указали "11.01.2021".
Вопрос: Организация поменяла юридический адрес в июле 2022 г. и сменила налоговую. Куда и как сдавать отчетность по итогам 9 месяцев?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
Вопрос: Как с учетом разъяснений ФНС России отражать в разд. 1 формы 6-НДФЛ зарплату за последний месяц квартала (в частности, за март)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
Статья: Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Получается, что при пересчете НДФЛ по нерезидентским ставкам в новую ИФНС за 2020 г. тоже надо сдать два расчета 6-НДФЛ:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Получается, что при пересчете НДФЛ по нерезидентским ставкам в новую ИФНС за 2020 г. тоже надо сдать два расчета 6-НДФЛ:
Вопрос: За период действия трудового договора до прекращения трудовых отношений уволенному работнику начислена ежемесячная премия. Как отразить расчет и выплату этой премии в случае, если она была выплачена после дня увольнения?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 6)В разделе 2 расчета 6-НДФЛ выплата отражается следующим образом:
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 6)В разделе 2 расчета 6-НДФЛ выплата отражается следующим образом:
Вопрос: О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020.
(Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@)Вопрос: При заполнении формы 6-НДФЛ возникают вопросы о корректности отражения сумм удержанного налога, например, в следующей ситуации.
(Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@)Вопрос: При заполнении формы 6-НДФЛ возникают вопросы о корректности отражения сумм удержанного налога, например, в следующей ситуации.
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
Вопрос: Каковы особенности заполнения формы 6-НДФЛ за 2020 г. по заработной плате, выплаченной за декабрь в конце года?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Заработная плата за декабрь должна быть отражена в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г. Если выплата произведена ранее последнего рабочего дня года (например, 28.12.2020), она отражается в разд. 2 формы 6-НДФЛ также за 2020 г. При выплате в последний рабочий день (31.12.2020) операция должна быть отражена в расчете за I квартал 2021 г.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Заработная плата за декабрь должна быть отражена в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г. Если выплата произведена ранее последнего рабочего дня года (например, 28.12.2020), она отражается в разд. 2 формы 6-НДФЛ также за 2020 г. При выплате в последний рабочий день (31.12.2020) операция должна быть отражена в расчете за I квартал 2021 г.
Интервью: Переходный НДФЛ для организаций с ОП
("Главная книга", 2020, N 24)Дата получения дохода в виде этой зарплаты - 31.12.2020 <5>, поэтому она и НДФЛ с нее должны быть отражены как исчисленные в строках 020 и 040 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. Поскольку в 2020 г. организация применяла обычный порядок, нужно сдать отдельные годовые расчеты по ОП-1 и ОП-2, отразив по каждому в отдельности зарплату за декабрь и исчисленный с нее налог.
("Главная книга", 2020, N 24)Дата получения дохода в виде этой зарплаты - 31.12.2020 <5>, поэтому она и НДФЛ с нее должны быть отражены как исчисленные в строках 020 и 040 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. Поскольку в 2020 г. организация применяла обычный порядок, нужно сдать отдельные годовые расчеты по ОП-1 и ОП-2, отразив по каждому в отдельности зарплату за декабрь и исчисленный с нее налог.
Вопрос: Сотрудник принес больничный с опозданием на несколько дней. Выплата произведена в следующем квартале. Как заполнить 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"