17 пункта 1 статьи 427 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации "Страховые взносы"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01".
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01".
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;
(ред. от 17.11.2025)17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;
Вопрос: Какой код тарифа плательщика указывает в форме "Расчет по страховым взносам" организация, применяющая УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация на УСН также может подпасть под иные категории плательщиков, для которых установлены особые коды, в частности, это код 20 - для субъектов МСП. В общем случае такие субъекты (в том числе применяющие УСН), включенные в Единый реестр СМСП, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляют страховые взносы по единому пониженному тарифу в размере 15%. Если основной вид деятельности субъекта МСП по ОКВЭД относится к обрабатывающим производствам (за рядом исключений), тариф в отношении названной части выплат при соблюдении условий п. 13.2 ст. 427 НК РФ составляет 7,6%. В этом случае используется код 30 (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация на УСН также может подпасть под иные категории плательщиков, для которых установлены особые коды, в частности, это код 20 - для субъектов МСП. В общем случае такие субъекты (в том числе применяющие УСН), включенные в Единый реестр СМСП, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляют страховые взносы по единому пониженному тарифу в размере 15%. Если основной вид деятельности субъекта МСП по ОКВЭД относится к обрабатывающим производствам (за рядом исключений), тариф в отношении названной части выплат при соблюдении условий п. 13.2 ст. 427 НК РФ составляет 7,6%. В этом случае используется код 30 (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНИМ выплат работникам в данном случае связаны с тем, что при соблюдении определенных условий субъекты МСП исчисляют взносы по единым пониженным тарифам (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.1, 13.2 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНИМ выплат работникам в данном случае связаны с тем, что при соблюдении определенных условий субъекты МСП исчисляют взносы по единым пониженным тарифам (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.1, 13.2 ст. 427 НК РФ).
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженный тариф для МСП с выплат сверх 33 660 руб. (22 440 руб. x 1,5) за месяц - 15%, а для некоторых обрабатывающих предприятий - 7,6%.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженный тариф для МСП с выплат сверх 33 660 руб. (22 440 руб. x 1,5) за месяц - 15%, а для некоторых обрабатывающих предприятий - 7,6%.
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы субъект МСП и основной вид вашей деятельности относится к обрабатывающему производству, то с части выплат физлицу, превышающей за каждый месяц полуторакратную величину МРОТ, рассчитывайте страховые взносы по пониженному тарифу 7,6%. Это правило не действует, если основная деятельность - производство напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов или металлургическое производство (пп. 17 п. 1, п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ). Для того чтобы применять пониженный тариф, нужно, чтобы выполнялись следующие условия (п. 13.2 ст. 427 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы субъект МСП и основной вид вашей деятельности относится к обрабатывающему производству, то с части выплат физлицу, превышающей за каждый месяц полуторакратную величину МРОТ, рассчитывайте страховые взносы по пониженному тарифу 7,6%. Это правило не действует, если основная деятельность - производство напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов или металлургическое производство (пп. 17 п. 1, п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ). Для того чтобы применять пониженный тариф, нужно, чтобы выполнялись следующие условия (п. 13.2 ст. 427 НК РФ):
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)Требуемая среднесписочная численность работников позволяет вновь основанным российским организациям, создающим и реализующим собственную анимационную аудиовизуальную продукцию, а также организациям с основным видом деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков начислять страховые взносы по пониженным тарифам (подп. 15, 17 п. 1, подп. 1 п. 12, п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)Требуемая среднесписочная численность работников позволяет вновь основанным российским организациям, создающим и реализующим собственную анимационную аудиовизуальную продукцию, а также организациям с основным видом деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков начислять страховые взносы по пониженным тарифам (подп. 15, 17 п. 1, подп. 1 п. 12, п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Тариф 15% установлен для субъектов МСП, а также участников проекта "Сколково", либо участников проекта по созданию и работе инновационного научно-технологического центра, либо участников Технополиса. Тариф действует в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратный МРОТ, установленный на начало года, при выполнении ряда условий (пп. 10, 17 п. 1, п. п. 2.4, 3 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Тариф 15% установлен для субъектов МСП, а также участников проекта "Сколково", либо участников проекта по созданию и работе инновационного научно-технологического центра, либо участников Технополиса. Тариф действует в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратный МРОТ, установленный на начало года, при выполнении ряда условий (пп. 10, 17 п. 1, п. п. 2.4, 3 ст. 427 НК РФ).
Статья: Новшества в РСВ за I квартал 2025 года (комментарий к Приказу ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)<9> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427 НК РФ; Письмо ФНС от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@ (пп. 1.146 - 1.151, 2.11).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)<9> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427 НК РФ; Письмо ФНС от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@ (пп. 1.146 - 1.151, 2.11).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Обязательна ли для субъекта МСП регистрация в реестре субъектов МСП для того, чтобы применять единый пониженный тариф страховых взносов (до 31.12.2022 - пониженные тарифы)
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ (далее - Закон N 209-ФЗ)
Обязательна ли для субъекта МСП регистрация в реестре субъектов МСП для того, чтобы применять единый пониженный тариф страховых взносов (до 31.12.2022 - пониженные тарифы)
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ (далее - Закон N 209-ФЗ)
Статья: 3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года (комментарий к Законам от 29.10.2024 N 365-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)<2> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 2.5 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025); п. 35 ст. 2 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)<2> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 2.5 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025); п. 35 ст. 2 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ.
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)<6> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427, п. 1 ст. 423 НК РФ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)<6> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427, п. 1 ст. 423 НК РФ.