17 пункта 1 статьи 427 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации "Страховые взносы"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 3.1 к разд. 1 - в расчете за 2025 г. его заполняют субъекты МСП, занятые обрабатывающим производством (кроме производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургического производства), если они применяют пониженный тариф, установленный п. 2.5 ст. 427 НК РФ (п. 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 3.1 к разд. 1 - в расчете за 2025 г. его заполняют субъекты МСП, занятые обрабатывающим производством (кроме производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургического производства), если они применяют пониженный тариф, установленный п. 2.5 ст. 427 НК РФ (п. 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;
(ред. от 28.11.2025)17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций и ИП, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства <33> (далее - субъекты МСП), предусмотрен пониженный тариф страховых взносов (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций и ИП, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства <33> (далее - субъекты МСП), предусмотрен пониженный тариф страховых взносов (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Обязательна ли для субъекта МСП регистрация в реестре субъектов МСП для того, чтобы применять единый пониженный тариф страховых взносов (до 31.12.2022 - пониженные тарифы)
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.1, 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ)
Обязательна ли для субъекта МСП регистрация в реестре субъектов МСП для того, чтобы применять единый пониженный тариф страховых взносов (до 31.12.2022 - пониженные тарифы)
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.1, 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ)
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы субъект МСП и основной вид вашей деятельности относится к обрабатывающему производству, то с части выплат физлицу, превышающей за каждый месяц полуторакратную величину МРОТ, рассчитывайте страховые взносы по пониженному тарифу 7,6%. Это правило не действует, если основная деятельность - производство напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов или металлургическое производство (пп. 17 п. 1, п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ). Для того чтобы применять пониженный тариф, нужно, чтобы выполнялись следующие условия (п. 13.2 ст. 427 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы субъект МСП и основной вид вашей деятельности относится к обрабатывающему производству, то с части выплат физлицу, превышающей за каждый месяц полуторакратную величину МРОТ, рассчитывайте страховые взносы по пониженному тарифу 7,6%. Это правило не действует, если основная деятельность - производство напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов или металлургическое производство (пп. 17 п. 1, п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ). Для того чтобы применять пониженный тариф, нужно, чтобы выполнялись следующие условия (п. 13.2 ст. 427 НК РФ):
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, страхователь неправомерно применял пониженные тарифы страховых взносов на основании подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, т.к. в реестре отсутствуют сведения о том, что он относится к категории предприятий малого или среднего предпринимательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, страхователь неправомерно применял пониженные тарифы страховых взносов на основании подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, т.к. в реестре отсутствуют сведения о том, что он относится к категории предприятий малого или среднего предпринимательства.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы относитесь к субъектам малого или среднего бизнеса, при определенных условиях вы можете применять единый пониженный тариф страховых взносов. В общем случае каждый месяц считайте его как 15% от суммы выплат в пользу физлица, которая превышает полуторакратный МРОТ, установленный на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 3, 13.1, 13.3 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы относитесь к субъектам малого или среднего бизнеса, при определенных условиях вы можете применять единый пониженный тариф страховых взносов. В общем случае каждый месяц считайте его как 15% от суммы выплат в пользу физлица, которая превышает полуторакратный МРОТ, установленный на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 3, 13.1, 13.3 ст. 427 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Как следует из подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, пониженные тарифы страховых взносов применяются для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законом N 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало расчетного периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Как следует из подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, пониженные тарифы страховых взносов применяются для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законом N 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало расчетного периода.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНИМ выплат работникам в данном случае связаны с тем, что при соблюдении определенных условий субъекты МСП исчисляют взносы по единым пониженным тарифам (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.1, 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНИМ выплат работникам в данном случае связаны с тем, что при соблюдении определенных условий субъекты МСП исчисляют взносы по единым пониженным тарифам (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 2.5, 13.1, 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ).
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)<6> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427, п. 1 ст. 423 НК РФ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)<6> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427, п. 1 ст. 423 НК РФ.
Статья: Новшества в РСВ за I квартал 2025 года (комментарий к Приказу ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)<9> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427 НК РФ; Письмо ФНС от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@ (пп. 1.146 - 1.151, 2.11).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)<9> подп. 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427 НК РФ; Письмо ФНС от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@ (пп. 1.146 - 1.151, 2.11).