16.1 пункта 3 статьи 149 нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 16.1 пункта 3 статьи 149 нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению
Интервью: Изменения в порядке вычета входного НДС
("Главная книга", 2019, N 14)А примером работ, освобожденных от НДС, может быть выполнение НИОКР, относящихся к созданию новых продукции и технологий, которые указаны в подп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Место реализации этих работ также определяется по месту нахождения их покупателя/заказчика <4>.
("Главная книга", 2019, N 14)А примером работ, освобожденных от НДС, может быть выполнение НИОКР, относящихся к созданию новых продукции и технологий, которые указаны в подп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Место реализации этих работ также определяется по месту нахождения их покупателя/заказчика <4>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)16.1) выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)16.1) выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:
Статья: Финансовые инструменты обеспечения НИОКР в Российской Федерации и направления их совершенствования
(Аландаров Р.А.)
("Финансы", 2021, N 4)В Российской Федерации ряд налоговых льгот по НИОКР затрагивает уплату организациями налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль. Так, согласно подп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от НДС следующие виды НИОКР:
(Аландаров Р.А.)
("Финансы", 2021, N 4)В Российской Федерации ряд налоговых льгот по НИОКР затрагивает уплату организациями налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль. Так, согласно подп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от НДС следующие виды НИОКР:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Вопрос 1: В силу подп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождается выполнение организациями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Вопрос 1: В силу подп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождается выполнение организациями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий.
"Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Аудиторско-консалтинговая группа "Что делать Консалт")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2000)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(Аудиторско-консалтинговая группа "Что делать Консалт")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2000)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
"Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации (пп. 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации (пп. 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
"Налог на добавленную стоимость. Постатейный комментарий к главе 21 части второй Налогового кодекса РФ"
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья: Совершенствование подходов к оценке эффективности налогового стимулирования в Российской Федерации
(Окунь А.С., Стешенко Ю.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 5-6; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2018, N 15)Кроме того, согласно подп. 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ к не подлежащим обложению НДС причислены операции, связанные с выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых технологий и продукции или их усовершенствованию.
(Окунь А.С., Стешенко Ю.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 5-6; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2018, N 15)Кроме того, согласно подп. 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ к не подлежащим обложению НДС причислены операции, связанные с выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых технологий и продукции или их усовершенствованию.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДС при выполнении НИОКР и технологических работ по разработке технологии и созданию технической документации.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-07-07/72783)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 19 июля 2024 г., по вопросу применения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предусмотренного подпунктом 16.1 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-07-07/72783)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 19 июля 2024 г., по вопросу применения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предусмотренного подпунктом 16.1 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Департамент налоговой политики сообщает.
Статья: Меры по совершенствованию порядка финансирования научных проектов класса "мегасайенс"
(Арзуманова Л.Л., Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)Так, не входит в зону обложения НДС выполнение ряда работ, в частности: научно-исследовательски/опытно-конструкторских работ; научно-исследовательских/опытно-конструкторских работ организаций в образовательной сфере деятельности; выполнение научно-исследовательских/опытно-конструкторских/технологических работ, которые отнесены к воспроизводству инновационных продуктов; воспроизводство новых технологий; создание опытных образцов машин, оборудования, материалов, обладающих принципиальными особенностями (пп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Арзуманова Л.Л., Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)Так, не входит в зону обложения НДС выполнение ряда работ, в частности: научно-исследовательски/опытно-конструкторских работ; научно-исследовательских/опытно-конструкторских работ организаций в образовательной сфере деятельности; выполнение научно-исследовательских/опытно-конструкторских/технологических работ, которые отнесены к воспроизводству инновационных продуктов; воспроизводство новых технологий; создание опытных образцов машин, оборудования, материалов, обладающих принципиальными особенностями (пп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: О квалификации работ в качестве НИОКР в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-07-17/20137)Кроме того, согласно подпункту 16.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается выполнение организациями НИОКР, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав таких НИОКР включаются следующие виды деятельности:
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-07-17/20137)Кроме того, согласно подпункту 16.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается выполнение организациями НИОКР, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав таких НИОКР включаются следующие виды деятельности:
Путеводитель по сделкам. НИОКР. ИсполнительПрименимые нормы: пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ, п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 5, 19 ПБУ 10/99