ФНС России планирует утвердить порядок осуществления контроля за исполнением банками обязанностей, установленных НК РФ

Порядок предусматривает осуществление двух видов контрольных мероприятий.

Предметом мероприятий комплексного контроля является исполнение банками установленных обязанностей за три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено соответствующее решение руководителем (заместителем руководителя) налогового органа по месту постановки банка на учет.

Комплексная проверка проводится посредством истребования у банков необходимых документов (информации), получения пояснений должностных лиц, допросом свидетелей, осмотра территорий и помещений, проведения экспертизы, выемки документов и предметов и т.д.

Общий срок проверки не может превышать четырех месяцев (за исключением случаев осуществления самостоятельных мероприятий в отношении филиалов банка, при которых данный срок может быть увеличен).

Согласно проекту, второй вид мероприятий проводится в форме контроля исполнения обязанности банка в отношении конкретного налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента. Проверка проводится в случае обнаружения фактов, свидетельствующих о нарушениях банком установленных обязанностей.

В этом случае должностные лица налогового органа вправе направлять в банки требования о представлении документов (информации) и пояснений.

В приложениях к проекту содержатся формы необходимых документов, применяемых налоговыми органами при проведении проверок.