Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
21 октября 2016 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
О переоценке приобретенных прав требования в иностранной валюте в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об НДС при реализации СМР подрядным способом, если их стоимость включает расходы на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС.
Вопрос:
Об НДФЛ и налоге на прибыль при оплате организацией проживания работников.
Вопрос:
Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ОС.
Вопрос:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в ПФР, в ФСС РФ, в ФФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ при методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Подпунктом 1 п. 7 ст. 272 НК РФ для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей датой осуществления расходов признается дата их начисления. По общему правилу расходы в виде сумм налогов учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.
Таким образом, налог на имущество организаций и транспортный налог следует начислять и учитывать в расходах для целей налога на прибыль в том налоговом периоде, за который такие платежи рассчитаны.
Какова дата признания расходов в виде сумм налога на имущество организаций и транспортного налога в целях налога на прибыль?
Вопрос:
Об учете для целей налога на прибыль расходов при поэтапной сдаче выполненных работ.
Вопрос:
О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль в случае применения электронной подписи при составлении первичных учетных документов.
Вопрос:
О начислении в целях налога на прибыль процентов по долговому обязательству после расторжения договора.
Вопрос:
ООО по договору поставки импортирует стиральные машины из Турции для целей последующей перепродажи.
По прибытии в порт товар растаможен, НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, перечислен в бюджет.
В связи с неправильной транспортировкой по территории РФ вся партия товара намочена, упаковка повреждена. Транспортировка производилась сторонней организацией на основании договора транспортной экспедиции.
При приемке товара на склад составлен акт по форме ТОРГ-2 с указанием выявленных повреждений, товар в полном объеме принят на учет. Товар признан непригодным для последующей реализации.
Может ли ООО принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе стиральных машин в РФ?
Вопрос:
Об НДФЛ с сумм оплаты дополнительного отпуска работнику, предоставляемого на период лечения вследствие несчастного случая на производстве.
Вопрос:
О документальном подтверждении командировочных расходов на приобретение авиабилета в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете для целей налога на прибыль расходов на содержание здравпунктов и на оплату труда медицинского персонала.
Вопрос:
Об учете для целей налога при УСН расходов на почтовые услуги, связанные с не реализованными через компьютерные сети товарами.
Вопрос:
Об НДФЛ с сумм оплаты работодателем проезда работника к месту обучения и проживания в месте обучения, производимой в соответствии с ученическим договором.
Вопрос:
Об учете платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников для целей налога на прибыль.
Вопрос:
О налоге на прибыль при исполнении банком платежного поручения налогового агента на перечисление дохода иностранной организации в более поздний срок.
Вопрос:
Об учете в расходах по налогу на прибыль вознаграждения, предоставленного поставщиком продовольственных товаров покупателю в связи с совершением определенного объема покупок.
Вопрос:
Об учете для целей налога при УСН расходов на строительство объекта ОС и арендной платы за земельный участок, предоставленный для этого ОС.
Вопрос:
Об НДФЛ в отношении расходов на проезд и проживание физлица в месте оказания услуг по гражданско-правовому договору.
Вопрос:
О применении вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства.
Вопрос:
Об учете НПФ расходов на уплату вступительных и гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О налоге на прибыль при выявлении банком ошибок (искажений) в исчислении сумм отчислений в резерв на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности.
Вопрос:
Об НДС при предоставлении небанковской организацией независимых гарантий на безвозмездной основе; о налоге на прибыль при получении услуги безвозмездно.