Раздел VIII. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в рублях, и требования по вложениям в долговые ценные бумаги, номинированные в рублях

2)

где:

показатель "Долг_i" равен одному из следующих показателей:

Долг_{заемщика} - величина долга юридического лица - заемщика и юридических лиц, входящих в консолидированную группу с ним, рассчитанная как сумма величин краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу) и бессрочных облигаций, на последнюю отчетную дату на основании консолидированной финансовой отчетности конечной материнской организации, предусмотренной Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <11> (далее соответственно - конечная материнская организация, МСФО (IFRS) 10), при отсутствии такой отчетности - на основании консолидированной финансовой отчетности промежуточной материнской организации, предусмотренной МСФО (IFRS) 10 (далее - промежуточная материнская организация), а при отсутствии консолидированной финансовой отчетности промежуточной материнской организации - на основании консолидированной финансовой отчетности юридического лица - заемщика (далее при совместном упоминании - Консолидированная отчетность по МСФО заемщика). В случае если на дату возникновения требований (их части), подлежащих включению в расчет настоящего кода, прошло более 18 месяцев с даты окончания предусмотренного частями 4, 5 или 7 статьи 3 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ) отчетного периода, за который составляется Консолидированная отчетность по МСФО заемщика, а также при отсутствии Консолидированной отчетности по МСФО заемщика юридическое лицо - заемщик признается соответствующим условию, указанному в абзаце двенадцатом настоящей графы, если сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам) и требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на дату возникновения требований, предусмотренных абзацем первым настоящей графы, превышает 50 миллиардов рублей и одновременно превышает 2 процента от показателя "K₀";

Долг_общий - показатель, рассчитываемый в случае если требование возникло в рамках проектного финансирования в значении, определенном в подпункте 1.12.1 пункта 1.12 Положения Банка России N 845-П (далее - проектное финансирование), и одновременно требование обеспечено гарантией (поручительством) другого юридического лица по формуле:

Долг_общий = Долг_{принципала} + Долг_{гаранта},

где:

Долг_{принципала} - величина долга юридического лица - заемщика и юридических лиц, входящих в консолидированную группу с ним, рассчитанная на основании Консолидированной отчетности по МСФО заемщика как сумма величин краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу) и бессрочных облигаций на последнюю отчетную дату. В случае если на дату возникновения требований (их части), подлежащих включению в расчет настоящего кода, прошло более 18 месяцев с даты окончания предусмотренного частями 4, 5 или 7 статьи 3 Федерального закона N 208-ФЗ отчетного периода, за который составляется Консолидированная отчетность по МСФО заемщика, а также при отсутствии Консолидированной отчетности по МСФО заемщика (за исключением случая, предусмотренного абзацем двадцать вторым настоящей графы) показатель "Долг_{принципала}" определяется на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица - заемщика как сумма величин долгосрочных заемных средств (строка 1410 Бухгалтерского баланса по форме, утвержденной приказом Минфина России от 4 октября 2023 года N 157н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" <12> (далее соответственно - Бухгалтерский баланс, приказ Минфина России N 157н), краткосрочных заемных средств (строка 1510 Бухгалтерского баланса) и обязательств по аренде в случае их раскрытия отдельными строками в составе кредиторской задолженности или иных обязательств (строки 1450, 1520 или 1550 Бухгалтерского баланса);

Долг_{гаранта} - величина долга юридического лица, предоставившего гарантию (поручительство), и юридических лиц, входящих в одну консолидированную группу с ним, рассчитанная как сумма величин краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу) и бессрочных облигаций на последнюю отчетную дату на основании консолидированной финансовой отчетности конечной материнской организации, при отсутствии такой отчетности - на основании консолидированной финансовой отчетности промежуточной материнской организации, а при отсутствии консолидированной финансовой отчетности промежуточной материнской организации - на основании консолидированной финансовой отчетности гаранта (поручителя) (далее при совместном упоминании - Консолидированная отчетность по МСФО гаранта). В случае если на дату возникновения требований (их части), подлежащих включению в расчет настоящего кода, прошло более 18 месяцев с даты окончания предусмотренного частями 4, 5 или 7 статьи 3 Федерального закона N 208-ФЗ отчетного периода, за который составляется Консолидированная отчетность по МСФО гаранта, а также при отсутствии Консолидированной отчетности по МСФО гаранта (за исключением случая, предусмотренного абзацем двадцать вторым настоящей графы) показатель "Долг_{гаранта}" определяется на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности гаранта (поручителя) как сумма величин долгосрочных заемных средств (строка 1410 Бухгалтерского баланса), краткосрочных заемных средств (строка 1510 Бухгалтерского баланса) и обязательств по аренде в случае их раскрытия отдельными строками в составе кредиторской задолженности или иных обязательств (строки 1450, 1520 или 1550 Бухгалтерского баланса).

В случае если юридическое лицо - заемщик и юридическое лицо, предоставившее гарантию (поручительство), входят в одну консолидированную группу, показатель "Долг_i" равен показателю "Долг_{принципала}". Если гарант (поручитель) является кредитной организацией, показатель "Долг_i" равен показателю "Долг_{принципала}".

В случае если на дату возникновения требований (их части), подлежащих включению в расчет настоящего кода, прошло более 18 месяцев с даты окончания предусмотренного частями 4, 5 или 7 статьи 3 Федерального закона N 208-ФЗ отчетного периода, за который составляется Консолидированная отчетность по МСФО заемщика и Консолидированная отчетность по МСФО гаранта, а также при отсутствии Консолидированной отчетности по МСФО заемщика и Консолидированной отчетности по МСФО гаранта юридическое лицо - заемщик признается соответствующим условию, указанному в абзаце двенадцатом настоящей графы, если сумма всех обязательств юридического лица - заемщика и гаранта (поручителя) перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам) и требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на дату возникновения требований, предусмотренных абзацем первым настоящей графы, превышает 50 миллиардов рублей и одновременно превышает 2 процента от показателя "К₀";

абзац утратил силу. - Указание Банка России от 23.06.2026 N 7375-У;

КБС - величина собственных средств (капитала) банковского сектора, опубликованная на официальном сайте Банка России в сети "Интернет" в соответствии с частью шестнадцатой статьи 57 Федерального закона N 86-ФЗ, на дату, ближайшую к дате предоставления кредита (займа);

3) ICR_i < 3,

где показатель ICR_i соответствует одному из следующих показателей:

ICR_{заемщика} - отношение операционной прибыли (прибыли от продаж) юридического лица - заемщика и юридических лиц, входящих в консолидированную группу с ним, к затратам по заимствованиям (включая капитализированные проценты) <13>, раскрытым в составе отчета о движении денежных средств <14> (далее - затраты по заимствованиям). В случае если юридическое лицо - заемщик является застройщиком, реализующим проекты строительства в значении, определенном пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона N 214-ФЗ (далее соответственно - проект строительства, застройщик), операционная прибыль (прибыль от продаж) юридического лица - заемщика и юридических лиц, входящих в консолидированную группу с ним, отражается за вычетом эффекта от экономии по процентным расходам по финансированию проекта строительства, учтенного в составе выручки <14(1)> в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе <14(2)> (далее - эффект от экономии по процентным расходам);

ICR_{гаранта} - отношение операционной прибыли (прибыли от продаж) гаранта (поручителя) и юридических лиц, входящих в консолидированную группу с ним, к затратам по заимствованиям, в случае если требование возникло в рамках проектного финансирования и одновременно требование обеспечено гарантией (поручительством) другого юридического лица, которое не входит с юридическим лицом - заемщиком в одну консолидированную группу. В случае если юридическое лицо, предоставившее гарантию (поручительство), является застройщиком, операционная прибыль (прибыль от продаж) гаранта (поручителя) и юридических лиц, входящих в консолидированную группу с ним, отражается за вычетом эффекта от экономии по процентным расходам.

В случае если юридическое лицо - заемщик и юридическое лицо, предоставившее гарантию (поручительство), входят в одну консолидированную группу, показатель "ICR_i" равен показателю "ICR_{заемщика}".

Показатель "ICR_i" рассчитывается на основании Консолидированной отчетности по МСФО заемщика или Консолидированной отчетности по МСФО гаранта, в случае если требование возникло в рамках проектного финансирования и одновременно требование обеспечено гарантией (поручительством) другого юридического лица, которое не входит с юридическим лицом - заемщиком в одну консолидированную группу, по формуле:

где:

EBIT - операционная прибыль (прибыль от продаж), рассчитываемая как операционные доходы за вычетом операционных расходов за последние двенадцать месяцев, предшествующих последней отчетной дате;

амортизация - сумма амортизации по основным средствам и нематериальным активам, определяемая в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства" <15>, Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 38 "Нематериальные активы" <16>.

В случае если конечной материнской организацией юридического лица - заемщика или гаранта (поручителя) является кредитная организация, показатель "ICR_i" рассчитывается на основании консолидированной финансовой отчетности промежуточной материнской организации, не являющейся кредитной организацией, а при отсутствии консолидированной финансовой отчетности промежуточной материнской организации - на основании консолидированной финансовой отчетности юридического лица - заемщика или гаранта (поручителя).

В случае если на дату возникновения требований (их части), подлежащих включению в расчет настоящего кода, прошло более 18 месяцев с даты окончания предусмотренного частями 4, 5 или 7 статьи 3 Федерального закона N 208-ФЗ отчетного периода, за который составляется Консолидированная отчетность по МСФО заемщика или Консолидированная отчетность по МСФО гаранта, а также при отсутствии Консолидированной отчетности по МСФО заемщика или Консолидированной отчетности по МСФО гаранта, в случае если требование возникло в рамках проектного финансирования и одновременно требование обеспечено гарантией (поручительством) другого юридического лица, которое не входит с юридическим лицом - заемщиком в одну консолидированную группу, показатель "ICR_i" рассчитывается на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности указанных лиц как отношение суммы показателя "Прибыль (убыток) от продаж" в Отчете о финансовых результатах по форме, утвержденной приказом Минфина России N 157н (далее - Отчет о финансовых результатах), за последние четыре квартала и суммы амортизации, определенной в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" <17>, Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" <17(1)>, включенной в Отчет о финансовых результатах за последние четыре квартала (по строкам 2120, 2210, 2220), к сумме уплаченных за последние четыре квартала процентов, отраженной в Отчете о движении денежных средств по форме, утвержденной приказом Минфина России N 157н, по строке показателя "процентов по долговым обязательствам" раздела "Денежные потоки от текущих операций" и строке показателя "процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива" раздела "Денежные потоки от инвестиционных операций".

В случае если гарант (поручитель) является кредитной организацией, лизинговой компанией, организацией, предоставляющей факторинговые услуги, единым институтом развития в жилищной сфере, определенным в соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 225-ФЗ "О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - единый институт развития в жилищной сфере), при соблюдении условий, предусмотренных абзацем пятидесятым настоящей графы, государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" (далее - ВЭБ.РФ) при соблюдении условий, предусмотренных абзацем пятьдесят первым настоящей графы, или некредитной финансовой организацией, осуществляющей виды деятельности, указанные в части первой статьи 76.1 Федерального закона N 86-ФЗ (далее - НФО), при соблюдении условий, предусмотренных абзацем пятьдесят вторым настоящей графы, показатель "ICR_i" равен показателю "ICR_{заемщика}".

Требования, предусмотренные абзацем первым настоящей графы, включаются в расчет настоящего кода в размере, рассчитываемом по формуле (но не более суммы основного долга по предоставляемому кредиту (займу):

A_i(2) = Долг_{текущий} + Долг_i(2) - Долг_ICR,

где:

A_i(2) - величина требования (его части), подлежащего (подлежащей) включению в расчет настоящего кода;

Долг_{текущий} - сумма задолженности юридического лица - заемщика перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам), в том числе задолженность по процентным платежам, просроченная задолженность по договору кредита (займа), включающая в себя сумму просроченной задолженности по основному долгу и по уплате начисленных (накопленных) процентов, а также по требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на дату возникновения требований, предусмотренных абзацем первым настоящей графы;

Долг_i(2) - сумма основного долга по предоставляемому кредиту (займу), требования по которому предусмотрены абзацем первым настоящей графы, либо сумма требований по вложениям в долговые ценные бумаги, предусмотренных абзацем первым настоящей графы;

Долг_ICR - сумма задолженности юридического лица - заемщика перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам), в том числе задолженность по процентным платежам, просроченная задолженность по договору кредита (займа), включающая в себя сумму просроченной задолженности по основному долгу и по уплате начисленных (накопленных) процентов, а также по требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на отчетную дату, по состоянию на которую кредитной организацией использована информация для оценки соответствия юридического лица - заемщика условию, указанному в абзаце двадцать пятом настоящей графы.

При предоставлении кредита (займа) на цели исполнения части обязательств по уплате суммы задолженности по ранее предоставленным этой кредитной организацией юридическому лицу кредитам (займам) показатель "A_i(2)" уменьшается на часть обязательств (за исключением части обязательств, ранее включенной в настоящий код), подлежащих исполнению за счет средств указанного кредита (займа).

Платежи, внесенные заемщиком в счет погашения задолженности по кредиту (займу), требования по которому включены в расчет настоящего кода, уменьшают значение показателя "A_i(2)" в первую очередь.

В расчет данного кода не включаются следующие требования:

по кредитам (займам), предоставленным организациям оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, принятыми в целях реализации Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе", а также требования по кредитам (займам), предоставленным на цели полного или частичного исполнения обязательств по указанным в настоящем абзаце кредитам (займам) в сумме, не превышающей величину задолженности (в том числе просроченной) заемщика по основному долгу и по процентным платежам, планируемую к погашению за счет средств указанного кредита (займа);

возникшие к застройщикам по договорам об открытии кредитной линии, заключенным до 1 апреля 2025 года в рамках финансирования проекта строительства, в случае если заемщик по этому проекту строительства разместил денежные средства участников долевого строительства на счетах эскроу в соответствии со статьей 15.4 Федерального закона N 214-ФЗ;

к единому институту развития в жилищной сфере, если единый институт развития в жилищной сфере для расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) по требованиям, подлежащим включению в расчет настоящего кода, применяет надбавку к коэффициентам риска в размере, аналогичном размеру надбавки к коэффициентам риска, установленному на основании решения Совета директоров в отношении таких требований, в соответствии с методикой количественной оценки кредитного риска, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 августа 2025 года N 1273 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере";

к ВЭБ.РФ, если ВЭБ.РФ для расчета значений коэффициентов достаточности капитала и достаточности базового капитала в соответствии с методикой расчета значений коэффициентов достаточности капитала и достаточности базового капитала ВЭБ.РФ, утвержденной наблюдательным советом ВЭБ.РФ в соответствии с подпунктом "н" пункта 13 Меморандума о финансовой политике государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ", утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 августа 2021 года N 2208-р, по требованиям, подлежащим включению в расчет настоящего кода, применяет надбавку к коэффициентам риска в размере, аналогичном размеру надбавки к коэффициентам риска, установленному на основании решения Совета директоров в отношении таких требований;

к НФО, являющимся участниками банковской группы, участником или головной кредитной организацией которой является кредитная организация, указанная в абзаце первом настоящей графы;

к лизинговым компаниям и организациям, предоставляющим факторинговые услуги;

к юридическим лицам - заемщикам в рамках финансирования проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации, определенных в пункте 2 Положения об условиях отнесения проектов к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации, о представлении сведений о проектах технологического суверенитета и проектах структурной адаптации экономики Российской Федерации и ведении реестра указанных проектов, а также о требованиях к организациям, уполномоченным представлять заключения о соответствии проектов требованиям к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2023 года N 603, если по такому проекту заключено концессионное соглашение, по которому в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концедентом является Российская Федерация;

по кредитам (займам), а также по вложениям в долговые ценные бумаги, подлежащие включению в коды 8004.i и 8005.i