9. Выводы

9.1. Аудитор информирует Росфинмониторинг о подозрительной операции (СПО) либо о подозрительной деятельности - совокупности операций (СПД), выбирая форму исходя из объекта подозрения.

9.2. Общие признаки (коды 11 - 22) применяются всеми субъектами в полном объеме; специальные применяются с учетом вида услуги: группа 49 - при аудиторских, группа 48 - при бухгалтерских, группа 47 - при юридических услугах.

9.3. Наличие признака необычности само по себе не означает подозрительности; решение принимается по совокупности обстоятельств, с обязательной мотивировкой, в срок не позднее 3 рабочих дней от даты выявления (даты решения руководителя).

9.4. "Отказ в проведении операции" (пункт 11 статьи 7) не распространяется ни на одного из субъектов статьи 7.1. Доступный механизм в рамках Закона N 115-ФЗ - информирование Росфинмониторинга, а также отказ в приеме на обслуживание при незавершенной идентификации.

Разъяснения Комитета СРО ААС носят исключительно информационный характер и подготовлены для целей содействия членам СРО ААС в применении положений законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность.

Позиция Комитета СРО ААС не может рассматриваться как официальное толкование требований нормативных правовых актов, заменяющее собственное профессиональное суждение аудитора.

Позиция органов Федерального казначейства, Минфина России, Росфинмониторинга, ЦБ РФ или суда по указанным вопросам может отличаться от позиции Комитета СРО ААС.

Председатель Комитета

по противодействию коррупции

и легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем,

и финансированию терроризма СРО ААС

к.ю.н.

В.В.БУТОВСКИЙ