10. Внутренняя проверка соблюдения ПВК

При проведении внутренней проверки соблюдения ПВК аудиторской организации рекомендуется оценивать, насколько фактически учитываются результаты НОР/СОР.

В рамках такой проверки целесообразно обращать внимание:

- включены ли факторы НОР/СОР в анкету клиента или иные применяемые формы документов;

- документируются ли основания присвоения клиенту группы риска;

- применяются ли дополнительные меры по клиентам и операциям повышенного риска;

- обосновано ли применение обычного или менее расширенного объема процедур при низком риске;

- пересматривается ли уровень риска клиента при изменении обстоятельств;

- выявляются ли операции, соответствующие типологиям ОД/ФТ/ФРОМУ;

- фиксируются ли выводы по необычным операциям при их выявлении;

- проходят ли работники обучение с учетом актуальных результатов НОР/СОР и типологий;

- принимаются ли корректирующие меры по результатам внутренней проверки.

Внутренняя проверка соблюдения ПВК проводится в порядке, установленном законодательством и ПВК аудиторской организации или индивидуального аудитора. При проведении такой проверки целесообразно обращать внимание на фактическое применение результатов НОР/СОР при оценке риска клиента, выявлении операций, имеющих признаки необычного характера, и выборе мер по снижению риска.

Результаты внутренней проверки могут использоваться для актуализации ПВК, приложений к ним, анкет клиентов, матриц оценки риска, программ обучения и иных внутренних документов аудиторской организации, если такая актуализация необходима.