РАСЧЕТЫ ПО ЭКСПОРТУ

1. Наиболее выгодный для советского экспортера формой расчетов является безотзывный документарный аккредитив, представляющий собой твердое платежное обязательство банка, его открывшего (банка - эмитента) в пользу экспортера и обособленное от внешнеторгового контракта, на котором он основан.

Аккредитив, при соблюдении всех его условий, обеспечивает (по сравнению с другими формами расчетов) быстрое получение экспортной выручки.

Аккредитив может применяться в качестве обеспечения платежей, как при расчетах на условиях оплаты наличными, так и при расчетах на условиях коммерческого кредита. При расчетах по коммерческому кредиту используются аккредитивы, открытые на акцепт тратт (акцептные аккредитивы), также аккредитивы с отсроченным платежом.

Аккредитивы могут открываться для оплаты поставок, оказанных услуг (включая услуги специалистов), проектных, монтажных и строительных работ.

В расчетах по экспорту с развивающимися странами, в связи с валютно-финансовыми трудностями этих стран, аккредитив является формой расчетов, наиболее полно гарантирующей получение свободно конвертируемой валюты, поскольку в этих странах открытие аккредитива, как правило, невозможно без получения импортером разрешения на перевод валюты платежа за границу. Кроме того, как показывает практика, банки стран, испытывающих валютно-финансовые трудности, прежде всего погашают задолженность по открытым ими аккредитивам.

При применении аккредитивной формы расчетов необходимо руководствоваться "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов", разработанными и утвержденными Международной торговой палатой (МТП). Поэтому все аккредитивы, открываемые иностранными банками для оплаты советского экспорта, должны содержать указание об их подчинении Унифицированным правилам (в настоящее время действует редакция правил 1983 г., публикация МТП N 400).

2. При заключении контрактов, предусматривающих аккредитивную форму расчетов, необходимо включать в платежные условия контрактов следующие формулировки:

"Платежи за поставленный товар (оказанные услуги) будут производиться с безотзывного документарного аккредитива, открытого (наименование иностранного банка) и авизованного через Внешторгбанк СССР.

Аккредитив должен быть открыт в течение ______________________ (срок от даты контракта) сроком действия _______________________.

Платежи по аккредитиву будут производиться во Внешторгбанке СССР против представления экспортером следующих документов (перечень документов)."

Осуществление платежей по аккредитиву во Внешторгбанке СССР, т.е. назначение Внешторгбанка СССР банком, исполняющим аккредитив, дает возможность требовать от иностранного банка-эмитента, имеющего счет во Внешторгбанке СССР, права дебетования счета, а в случае отсутствия счета, - телеграфного рамбурса или другой ускоренной формы получения платежа.

Если банк - эмитент не имеет счета во Внешторгбанке СССР, необходимо добиваться включения в аккредитив условия о предоставлении Внешторгбанку СССР права телеграфного рамбурса. В этом случае Внешторгбанк СССР относит расходы по затребованию платежей за счет банка - эмитента.

Если Внешторгбанк СССР не имеет счетов банка - эмитента, целесообразно указывать в платежных условиях контракта рамбурсирующий банк, расположенный в стране валюты платежа и являющийся корреспондентом Внешторгбанка СССР.

Не следует назначать банки третьих стран авизующими и / или исполняющими аккредитив банками.

Во всех случаях, когда внешнеторговая фирма, действующая от имени предприятия, не может следовать настоящим рекомендациям, т.е. когда нет возможности добиться предоставления Внешторгбанку СССР права телеграфного рамбурса ввиду того, что импортер ссылается на практику / правила, действующие в стране, необходимо информировать об этом Управление организации международных расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг Внешторгбанка СССР.

Осуществление платежа банком - эмитентом против получения им документов возможно лишь в порядке исключения по аккредитивам на суммы до 25 тыс. рублей (ввиду незначительности суммы).

3. При выборе банка для открытия аккредитива или выставления гарантии в пользу предприятия, необходимо руководствоваться "Списком банков - корреспондентов Внешторгбанка СССР, рекомендуемых для проведения расчетов", рассылаемым Валютным управлением Внешторгбанка СССР.

При небольших сделках могут открываться аккредитивы или выставляться гарантии любыми банками, входящими в "Список иностранных банков - корреспондентов Внешторгбанка СССР".

В отдельных случаях допускается принятие аккредитивов или гарантий банков - некорреспондентов при условии подтверждения таких платежных обязательств одним из банков - корреспондентов Внешторгбанка СССР. Необходимо указывать в платежных условиях контракта подтверждающий банк. Целесообразно, чтобы таким банком являлся банк - корреспондент Внешторгбанка СССР, расположенный в стране валюты платежа. Выбор банков для подтверждения платежных обязательств банков стран, испытывающих валютно-финансовые трудности, необходимо согласовывать в предварительном порядке с Валютным управлением Внешторгбанка СССР.

В случае, если иностранный импортер, с которым заключается крупный долгосрочный контракт, предлагает в качестве обеспечения аккредитивы / гарантии банка, не являющегося банком - корреспондентом Внешторгбанка СССР, необходимо в предварительном порядке информировать Валютное управление Внешторгбанка СССР.

4. Необходимо иметь в виду, что в случае отсутствия в платежных условиях контракта наименования подтверждающего банка (если подтверждение предусмотрено), в качестве такового в аккредитиве банком - корреспондентом может быть указан Внешторгбанк СССР. Подтверждение аккредитива представляет собой твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка - эмитента. Поэтому условие о подтверждении аккредитива Внешторгбанком СССР фактически возлагает на него ответственность за платеж наряду с банком - эмитентом, что для советской стороны нежелательно. В первую очередь это относится к аккредитивам мелких банков и банков с недостаточно прочным финансовым положением, а также банков ряда развивающихся стран, испытывающих валютно-финансовые трудности. В связи с этим принятие предприятием - экспортером таких аккредитивов (равно как и включение в контракты условий о подтверждении аккредитивов иностранных банков Внешторгбанком СССР), должно быть обязательно согласовано в предварительном порядке с Внешторгбанком СССР.

Подтверждение аккредитивов осуществляется Внешторгбанком СССР в индивидуальном порядке с обязательным извещением предприятия, являющегося бенефициаром по аккредитиву.

В отдельных случаях Внешторгбанк СССР может подтверждать аккредитивы крупных банков-корреспондентов (в основном, промышленно развитых капиталистических стран), имеющих устойчивое финансовое положение, с которым накоплен положительный опыт сотрудничества в различных областях банковской деятельности. Такие аккредитивы могут подтверждаться в рамках установленных Внешторгбанком СССР лимитов и правил подтверждения. При этом под правилами подтверждения аккредитивов понимается соблюдение следующих условий:

- в качестве исполняющего банка должен быть указан Внешторгбанк СССР;

- рамбурсные инструкции должны предусматривать представление Внешторгбанку СССР возмещения наиболее быстрым способом. Это значит, что банк - эмитент при открытии аккредитива должен предоставить Внешторгбанку СССР право дебетования своего счета во Внешторгбанке СССР (если таковой имеется), или право телеграфного рамбурса на один из банков - корреспондентов Внешторгбанка СССР, а по первоклассным банкам - корреспондентам, с которыми у Внешторгбанка СССР имеется значительный положительный опыт сотрудничества, - право телеграфного рамбурса на себя сроком дня приема документов Внешторгбанком СССР, или должен перевести предварительное валютное покрытие;

- в случае отгрузки морским путем, полный комплект коносаментов должен представляться во Внешторгбанк СССР. Если требуется направление одного или нескольких оригиналов или полного комплекта коносаментов непосредственно покупателю, минуя банки, коносаменты должны быть выписаны приказу банка - эмитента;

- условия аккредитива должны предусматривать расчеты за наличные, т.е. осуществление платежей против предоставления документов.

В то же время просим иметь в виду, что в соответствии с действующими нормативными документами Внешторгбанка СССР, платежи по документарным аккредитивам производятся банком бенефициарам (предприятиям - экспортерам) только после получения соответствующего возмещения от иностранных банков.

5. В контракты, предусматривающие аккредитивную или инкассовую формы расчетов, необходимо включать условие о направлении всех товарораспорядительных документов только через банки.

Если передача покупателю оригинала товарораспорядительного документа (коносамента) необходима до оплаты товара (в целях избежания простоя судов и оплаты связанных с этим расходов, порчи груза и т.п.) коносамент должен быть выписан приказу банка-эмитента аккредитива или банка - гаранта с тем, чтобы покупатель не мог вступить во владение товаром до его оплаты или выставления им платежного обязательства.

Необходимо иметь в виду, что покупатель может получить товар без представления товарораспорядительного документа под сохранную (трастовую) расписку или банковскую гарантию в пользу перевозчика.

В случае, когда покупателем товара является представитель советской организации (акционерного общества с участием советского капитала) за рубежом, возможна передача ему коносаментов до оплаты товара.

Недопустима передача непосредственно покупателю, минуя банки одного из оригиналов коносамента, выписанного приказу покупателя или на предъявителя, по контактам, предусматривающим инкассовую форму расчетов, если в обеспечение платежей не получена безотзывная и безусловная банковская гарантия с платежом против простого требования предприятия - экспортера.

6. Следует избегать включения в аккредитивы усложненных условий, касающихся качественных и количественных характеристик товара, расчета цены и т.п., а также связанных с ними дополнительных документов. В тех случаях, когда представление таких документов предусмотрено, в контракте и в аккредитиве должно быть специально оговорено, что эти документы будут приниматься банками в том виде, в каком они представлены.

В последнее время в ряде развивающихся стран в законодательном порядке введена проверка импортируемых товаров, осуществляемая фирмами третьих стран до отгрузки товара. Сертификат о такой проверке является обязательным документом для представления по аккредитивам и получения платежа. Товары, экспортируемые из СССР, проверяются Торгово-промышленной палатой СССР в соответствии с соглашением с фирмой, уполномоченной на проверку. На основании такой проверки представительство фирмы выдает необходимые сертификаты. В целом, такая проверка осложняет расчеты, однако, учитывая надежность аккредитивной формы расчетов, решение о согласии на проверку и представление сертификата должно приниматься предприятием - экспортером по согласованию с Торгово-промышленной палатой СССР.

7. По аккредитивам, открытым на часть стоимости товара, необходимо предусмотреть условие о выдаче товарораспорядительных документов покупателю только против выдачи им платежного обязательства на непокрытую аккредитивом часть стоимости товара (выставление банковской гарантии, выписка векселей, акцепт тратт и аваль их банком). С учетом практики, существующей в стране покупателя, целесообразно включать в контракты конкретные сроки акцепта тратт покупателем. В любом случае такой срок не должен превышать 60 дней.

8. Внешнеторговая фирма предприятия должна осуществлять оперативный контроль за соответствием поступающих аккредитивов и гарантий иностранных банков условиям контрактов.

В случае несоответствия условий, необходимо требовать от иностранных покупателей внесения изменений в аккредитивы / гарантии, письменно извещая Внешторгбанк СССР о задержке принятия предприятием - экспортером платежного обязательства иностранного банка до уточнения условий.

9. Внешнеторговые фирмы предприятий должны обеспечить контроль за правильным оформлением документов по экспортным отгрузкам.

При невозможности исправления документов, не соответствующих условиям аккредитива, необходимо связываться с покупателем в целях получения согласия на оплату таких документов по аккредитиву. При отсутствии согласия покупателя, целесообразно направлять документы для оплаты "на базе инкассо" со ссылкой на аккредитив, так как в этом случае документы могут быть оплачены в соответствии с разрешением на перевод валюты за границу / импортной лицензией, полученными при открытии аккредитива.

Особое внимание следует обратить на ускорение представления документов в банк <*>. При отсутствии других указаний, документы по аккредитиву могут быть приняты исполняющим банком не позднее чем через 21 день от даты выдачи транспортного документа. Однако необходимо учитывать, что при отгрузках железнодорожным, автомобильным и авиатранспортом, а также по почте, покупатель вступает во владение товаром в момент его прибытия, и задержки представления документов в этих случаях увеличивают риск неплатежа.

--------------------------------

<*> Для ускорения получения экспортной выручки.

10. При применении инкассовой формы расчетов необходимо руководствоваться "Унифицированными правилами по инкассо", разработанными Международной торговой палатой (в настоящее время действует редакция правил 1978 г., публикация МТП N 322).

11. При использовании инкассо в расчетах на условиях оплаты наличными, необходимо добиваться там, где это возможно, применения инкассо с платежом против телекса (телеграммы Внешторгбанка СССР о выставлении документов на инкассо (телеграфное инкассо).

Телеграфное инкассо целесообразно применять особенно в тех случаях, когда товары отгружаются железной дорогой, автомобильным и авиатранспортом, морем (малый каботаж), а также отправляются по почте.

Дополнительным обеспечением платежей по телеграфному инкассо могут являться банковские платежные гарантии.

12. Необходимо добиваться включения в платежные условия экспортных контрактов, предусматривающих инкассовую форму расчетов, (как при расчетах на условиях оплаты наличными, так и по коммерческому кредиту) положения, предусматривающие выставление обеспечения платежей в виде безотзывной, безусловной банковской гарантии с платежом по простому первому требованию предприятия - бенефициара по гарантии.

В расчетах по инкассо на условиях оплаты наличными обеспечение в виде безусловных банковских гарантий должно быть предусмотрено контрактом, особенно в тех случаях, когда способ транспортировки товара позволяет покупателю получить его до оплаты соответствующих документов.

В расчетах по коммерческому кредиту (независимо от того, обеспечен он векселями / траттами или нет) необходимо использовать безусловные банковские гарантии, покрывающие также проценты за предоставленный кредит.

Безусловные платежные гарантии выставляются банками, как правило, по поручению крупных постоянных клиентов; по таким гарантиям требуется внесение обеспечения; банковская комиссия за выставление безусловных гарантий является наиболее высокой среди документарных операций.

При отсутствии в контракте точного определения вида требуемой гарантии, иностранные покупатели могут представить в качестве обеспечения документарные гарантии. Документарные гарантии являются условными, т.к. платеж по ним связан с оформлением и представлением экспортером импортеру комплекта отгрузочных документов. Обычно банки - гаранты требуют представления документов через банки и выписки товарораспорядительных документов своему приказу.

В связи с отсутствием международного документа, регулирующего операции с платежными гарантиями, в последнее время наметилась тенденция к подчинению документарных платежных гарантий "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов". Это придает документарным гарантиям противоречивый характер.

В целом, по степени надежности банковского обеспечения платежа, гарантии уступают документарным аккредитивам.

Внешторгбанк СССР, как и другие банки, осуществляет операции с документарными платежными гарантиями аналогично операциям по документарным аккредитивам.

Требования, предъявляемые к качеству оформления документов по документарным гарантиям, аналогичны требованиям для документарных аккредитивов, и за выполнение операций с такими гарантиями применяются ставки комиссии по аккредитивам, которые выше, чем по платежным гарантиям.

Принятие в качестве обеспечения платежей документарной гарантии возможно только по контрактам, по которым ранее расчеты производились по инкассо без какого-либо банковского обеспечения и / или не удалось добиться получения документарного аккредитива или безусловной банковской гарантии с платежом по первому требованию. Кроме гарантий в качестве обеспечения платежей по инкассо могут приниматься резервные аккредитивы типа "стенд-бай", которые подчиняются "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов". Аккредитивы "стенд-бай" представляют собой обязательство банка, его открывшего, платить или обеспечить платеж против письменного заявления продавца, констатирующего невыполнение плательщиком своих обязательств, с приложением копий коммерческого счета и товарораспорядительных документов. Резервные аккредитивы целесообразно использовать в качестве обеспечения платежей с контрагентами тех стран, банки которых не уполномочены выдавать гарантии (например, США).

13. В тех случаях, когда курс валюты контракта подвержен значительным колебаниям или валюта цены и валюта платежа по контракту не совпадают, необходимо использовать мультивалютные оговорки или оговорки на базе СДР.

При использовании таких оговорок следует четко определить методику расчета платежей по оговорке и зафиксировать ее в условиях контракта. Необходимо добиваться включения условий о пересчете суммы платежа в связи с действием оговорки в аккредитивы и банковские гарантии.

Включение в контракты защитных оговорок, а также тексты этих оговорок, целесообразно в предварительном порядке согласовывать с Валютным управлением Внешторгбанка СССР.

14. Необходимо добиваться оплаты иностранным покупателем всех банковских расходов, связанных с открытием, изменением, пролонгацией и использованием аккредитива / гарантии; всех расходов по инкассо; расходов по акцепту и хранению тратт, гербовых сборов.

В случае, если иностранный покупатель согласен принять на себя оплату указанных расходов только на территории своей страны, сумму комиссии и расходов, взимаемую Внешторгбанком СССР, следует в обязательном порядке учитывать в цене товара.

15. При проведении расчетов с покупателями в странах местонахождения советских банков за границей следует добиваться направления документов на инкассо, как правило, этим банкам.

Исключение могут составлять инкассо, обеспеченные банковскими гарантиями, согласно условиям которых документы должны направляться банкам - гарантам.