14.1.3. Особенности отражения информации о контрагентах, являющихся связанными сторонами

Если паевой инвестиционный фонд является дочерним предприятием фонда, то для отражения информации в разделе 5 "Информация по операциям со связанными сторонами" отчетности по форме 0420252 фонд должен сформировать по этому паевому инвестиционному фонду идентификатор связанной стороны, который должен соответствовать значению, указанному в разделе 1 отчетности по форме 0420264 по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента".

При формировании значения такого идентификатора фонд должен указать следующие характеристики: код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ или код "995" <22>, или код "996" <23>, ИНН и ОГРН управляющей компании этого паевого инвестиционного фонда (далее - УК ПИФ), а в качестве дополнительной характеристики - название паевого инвестиционного фонда.

--------------------------------

<22> Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ.

<23> Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ.

По данному идентификатору в разделе 1 отчетности по форме 0420264 следует указать:

- по показателю "Полное наименование" - полное наименование УК ПИФ, а в скобках - полное название паевого инвестиционного фонда;

- по показателю "Категория связанной стороны" - значение "Дочернее предприятие";

- по показателю "Примечание" - информацию о том, что дочерним предприятием является паевой инвестиционный фонд, а также номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

а также отразить значения показателей "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Код страны" УК ПИФ.

В случае если УК ПИФ, также является управляющей компанией фонда, с которой фондом заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных резервов и пенсионных накоплений, является связанной стороной фонда (категория связанной стороны - прочие связанные стороны), инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда УК ПИФ входят в состав средств пенсионных резервов, то для отражения информации в разделе 5 отчетности по форме 0420252 и разделе 8 отчетности по форме 0420254 фонд должен сформировать по УК ПИФ идентификатор контрагента, указав следующие характеристики: код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ или код "995", или код "996", ИНН и ОГРН УК ПИФ.

По данному идентификатору в разделе 1 отчетности по форме 0420264 следует указать:

- по показателю "Полное наименование" - полное наименование управляющей компании;

- по показателю "Категория связанной стороны" - значение "Прочие связанные стороны";

- по показателю "Управляющая компания" - значение "Да";

- по показателю "Эмитент" - значение "Да";

а также отразить значения показателей "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Код страны" УК ПИФ.