"Внутрифирменный стандарт аудиторской деятельности "Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (утв. Решением Правления СРО ААС от 16.09.2025, Протокол N 750)
- Внутрифирменный стандарт аудиторской деятельности. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения
- 1. Назначение
- 2. Понятия. Определения. Сокращения
- 3. Сфера действия
- 4. Программа организации системы внутреннего контроля
- 5. Программа идентификации
- 5.11. Бенефициарные владельцы Клиента
- 5.12. Представители Клиента
- 5.13. Выгодоприобретатели
- 5.14. Порядок выявления среди физических лиц, находящихся на обслуживании или принимаемых на обслуживание ИПДЛ, ПДЛМО, РПДЛ
- 5.15. Проверка наличия или отсутствия в отношении Клиента, его представителей, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму
- 5.18. Способы и формы документального фиксирования сведений, получаемых АО в результате идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца
- 6. Программа изучения клиентов
- 7. Порядок отказа в приеме на обслуживание
- 8. Программа оценки и управления рисками
- 9. Программа выявления операций
- 10. (ДТ) Программа замораживания (блокирования)
- 11. Программа обучения
- 12. Программа проверки системы внутреннего контроля
- 13. Программа хранения информации
- 15. Приложения
- Приложение N 1. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска клиента
- I. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска Клиента в категории "страновой риск"
- II. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска Клиента в категории "клиентские риски"
- III. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска Клиента в категории "операционные риски"
- IV. Факторы, повышающие риски ОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ
- Приложение N 2. Внутреннее сообщение о необычной операции
- Сведения об операции
- Сведения о клиенте, проводящем операцию
- Сведения о работнике, составившем сообщение
- Решение СДЛ, принятое в отношении выявленной операции, включая мотивированное обоснование
- Решение Руководителя АО и его мотивированное обоснование
- Дополнительные меры (иные действия), принятые в отношении клиента в связи с выявлением необычной операции
- Приложение N 3. Перечни лиц
- I. Примерный перечень иностранных публичных должностных лиц
- II. Примерный перечень должностных лиц публичных международных организаций
- 1. Руководители, заместители руководителей международных и наднациональных организаций
- 2. Руководители и члены международных и наднациональных судебных организаций
- III. Сводный перечень государственных должностей Российской Федерации, предусмотренных конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами и законами Российской Федерации
- IV. Лица, замещающие (занимающие) должности в Центральном банке Российской Федерации, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации
- А) Лица, замещающие (занимающие) должности в Центральном банке Российской Федерации
- 1. Центральный аппарат Банка России
- 2. Территориальные учреждения Банка России
- 3. Подразделения социально-бытового назначения
- 4. Другие подразделения Банка России
- Б) Лица, замещающие (занимающие) должности в государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации
- Приложение N 4. Признаки необычных операций (сделок)
- 11. Общие признаки необычных операций (сделок)
- 12. Признаки необычных операций (сделок) с использованием бюджетных средств
- 13. Признаки необычных операций (сделок), основанные на стране регистрации, места жительства или места нахождения клиента, его контрагента, представителя клиента, выгодоприобретателя и (или) его учредителя
- 14. Признаки необычных операций (сделок) при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом в наличной форме и переводов денежных средств
- 15. Признаки необычных операций (сделок) при проведении операций по договорам займа
- 18. Признаки необычных операций (сделок) при проведении международных расчетов
- 19. Признаки необычных операций (сделок) при проведении операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
- 22. Признаки необычных операций (сделок), свидетельствующих о возможном финансировании терроризма
- 34. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении лизинговой деятельности
- 35. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при оказании посреднических услуг при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества
- 36. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности организаторов азартных игр и операторов лотерей
- 38. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий
- 39. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении почтовых переводов денежных средств
- 40. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при заключении договоров финансирования под уступку денежного требования
- 41. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности оператора по приему платежей
- 42. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности оператора связи, имеющего право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, и оператора связи, занимающего существенное положение в сети связи общего пользования, который имеет право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных
- 46. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности нотариуса
- 47. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности адвоката и лиц, оказывающих юридические услуги
- 48. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при оказании бухгалтерских услуг
- 49. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при оказании аудиторских услуг
- 50. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности доверительного собственника (управляющего) иностранной структуры без образования юридического лица
- 51. Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности исполнительного органа личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда)
- Согласования
- Ознакомление
- Приложение N 5. Рабочий документ: анкета (сведения о юридическом лице)
- Юридический адрес
- Почтовый адрес
- Интернет-сайт (при наличии)
- Сведения о лицензии (при наличии)
- Сведения, заполняемые только в отношении Клиентов
- Сведения о Представителе Клиента
- Сведения о Бенефициарных владельцах Клиента
- Контактная информация
- Сотрудник, принявший решение о приеме Клиента на обслуживание
- Оформление анкеты
- Обновление анкеты
- Приложение N 6. Рабочий документ: анкета (сведения о физическом лице)
- Документ, удостоверяющий личность
- Адрес регистрации по месту жительства (по месту пребывания)
- Адрес места пребывания
- Сведения, заполняемые только в отношении Клиентов
- Сведения о представителе
- Сведения о Бенефициарных владельцах Клиента
- Контактная информация
- Сотрудник, принявший решение о приеме Клиента на обслуживание
- Оформление анкеты
- Обновление анкеты
- Приложение N 7. Рабочий документ: анкета (сведения об иностранной структуре без образования юридического лица)
- Информация об учредителях (участниках), доверительных собственниках (управляющих) и протекторов (при наличии) (в отношении трастов и иных иностранных структур без образования юридического лица с аналогичной
- Сведения о представителе
- Сведения о Бенефициарных владельцах Клиента
- Контактная информация
- Сотрудник, принявший решение о приеме Клиента на обслуживание
- Оформление анкеты
- Обновление анкеты
- Приложение N 8. Рабочий документ: анкета (сведения об индивидуальном предпринимателе, физическом лице, занимающемся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (ФЛ))
- Документ, удостоверяющий личность
- Адрес места жительства (регистрации)
- Адрес места пребывания
- Сведения о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
- Сведения, заполняемые только в отношении Клиентов
- Сведения о представителе
- Сведения о Бенефициарных владельцах Клиента
- Контактная информация
- Сотрудник, принявший решение о приеме Клиента на обслуживание
- Оформление анкеты
- Обновление анкеты
- Приложение N 9. Рабочий документ. Отчет по результатам внутренней проверки исполнения наименование аудиторской организации требований законодательства РФ в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ и выполнения правил внутреннего контроля
- Раздел 1. Проверка соответствия внутренних распорядительных документов АО законодательству РФ в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ
- Раздел 2. Проверка соблюдения сотрудниками АО внутренних распорядительных документов АО в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ
- Раздел 3. Сведения об устранении выявленных нарушений (при наличии нарушений)
- Раздел 4. Прочие сведения
- Раздел 5. Вывод по итогам проведенной проверки
- Приложение N 10. Приказ (Пример)
- Приложение N 11. Должностная инструкция специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля (Пример)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2026 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
- Постановление Правительства РФ N 1875