Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420431 "Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420431 "Сведения

об осуществлении профессиональным участником рынка

ценных бумаг брокерской деятельности и деятельности

по управлению ценными бумагами"

1. Отчетность по форме 0420431 "Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами" (далее - отчетность по форме 0420431) составляется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензию на осуществление брокерской деятельности (далее - брокеры), профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензию на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (далее - управляющие) (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Показатели разделов 1 - 9 отчетности по форме 0420431 составляются ежемесячно за календарный месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно (далее - отчетная дата):

отчитывающейся организацией, определившей хотя бы по одному из показателей деятельности, указанных в графе 2 приложения к Положению Банка России от 27 июля 2015 года N 481-П "О лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг" <1> (далее соответственно - Положение Банка России N 481-П, показатели деятельности), в качестве годового диапазона значений показателей деятельности для каждого из осуществляемых отчитывающейся организацией лицензируемых видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (далее - годовой диапазон) квартальный диапазон, указанный в графе 5 приложения к Положению Банка России N 481-П;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38673, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 июля 2016 года N 4061-У (зарегистрировано Минюстом России 29 июля 2016 года, регистрационный N 43030), от 20 сентября 2017 года N 4536-У (зарегистрировано Минюстом России 20 октября 2017 года, регистрационный N 48630), от 17 декабря 2018 года N 5013-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2019 года, регистрационный N 53485), от 16 декабря 2020 года N 5666-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2021 года, регистрационный N 62231).

отчитывающейся организацией, определившей хотя бы по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графе 4 приложения к Положению Банка России N 481-П, и не определившей ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графе 5 приложения к Положению Банка России N 481-П.

В случае если отчитывающаяся организация не определила ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 481-П, а также если отчитывающаяся организация в текущем или предыдущем календарном году впервые получила лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, показатели отчетности по форме 0420431 должны представляться в Банк России такими отчитывающимися организациями ежемесячно по состоянию на отчетную дату:

в составе показателей раздела 1 - по состоянию на 31 января, 28 (29) февраля, 30 апреля, 31 мая, 31 июля, 31 августа, 31 октября, 30 ноября;

в составе показателей разделов 1 - 9 - по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

В целях составления отчетности по форме 0420431 при отражении информации о клиентах отчитывающейся организации по группе аналитических признаков "Квалификация инвестора" квалификация клиента (квалифицированный инвестор / неквалифицированный инвестор) определяется по состоянию на отчетную дату в соответствии с требованиями, установленными главой 2 Указания Банка России от 29 апреля 2015 года N 3629-У "О признании лиц квалифицированными инвесторами и порядке ведения реестра лиц, признанных квалифицированными инвесторами" <2>.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 28 мая 2015 года, регистрационный N 37415, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 17 сентября 2021 года N 5933-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2021 года, регистрационный N 65522), от 5 ноября 2024 года N 6926-У (зарегистрировано Минюстом России 24 января 2025 года, регистрационный N 81024).

2. В отчетности по форме 0420431 отражается следующая информация:

2.1. По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" указываются:

для юридических лиц - резидентов - в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано юридическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов);

для физических лиц - резидентов - в соответствии с ОКАТО первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано физическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов). В случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо, указывается значение "00" (два нуля);

для юридических лиц - нерезидентов и физических лиц - нерезидентов - в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) цифровой код страны, резидентом которой является лицо. В случае отсутствия данных о стране нерезидента указывается код 999. В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код 998, а не код страны, где расположена данная организация. Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ), указывается код 995. Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, указывается код 996.

2.2. В целях составления отчетности по форме 0420431 при отражении информации о клиентах отчитывающейся организации, являющихся индивидуальными предпринимателями, информация о таких клиентах указывается по аналитическому признаку "Юридические лица" группы аналитических признаков "Тип клиента" показателей отчетности по форме 0420431.

В целях составления отчетности по форме 0420431 к активным клиентам относятся:

клиенты по договорам о брокерском обслуживании, указанным в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее соответственно - Федеральный закон 39-ФЗ, договоры о брокерском обслуживании), в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка, включая сделки с ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и (или) иностранной валютой, совершенные по поручению клиента (в том числе операции по конвертации валюты на основании поручения клиента) или в целях снижения размера минимальной маржи, рассчитанного в соответствии с пунктом 18 приложения к Указанию Банка России от 12 февраля 2024 года N 6681-У "О требованиях к осуществлению брокерской деятельности при совершении брокером отдельных сделок за счет клиента" <3> (далее - Указание Банка России N 6681-У), или увеличения стоимости портфеля клиента, если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи;

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 2 июля 2024 года, регистрационный N 78736.

клиенты по договорам доверительного управления (далее - учредители управления), в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка с ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и (или) иностранной валютой, в том числе операции по открытию депозита в кредитной организации;

клиенты по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов в соответствии с пунктом 1 статьи 10.2-1 Федерального закона N 39-ФЗ (далее - ИИС), в отношении которых за отчетный период была проведена как минимум одна операция или сделка по ИИС.

2.3. При отражении информации о стоимости активов учредителей управления по показателям разделов 1 - 9 отчетности по форме 0420431 управляющие указывают сведения о стоимости имущества, находящегося в доверительном управлении, и обязательствах, подлежащих исполнению за счет этого имущества (далее - инвестиционный портфель клиента), по состоянию на конец отчетного периода, которые определяются согласно методике оценки стоимости объектов доверительного управления, установленной внутренними документами отчитывающейся организации в соответствии с требованиями пункта 3.6 Положения Банка России от 3 августа 2015 года N 482-П "О единых требованиях к правилам осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, к порядку раскрытия управляющим информации, а также требованиях, направленных на исключение конфликта интересов управляющего" <4> (далее - Положение Банка России N 482-П).

--------------------------------

<4> Зарегистрировано Минюстом России 4 декабря 2015 года, регистрационный N 39968, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 июня 2024 года N 6781-У (зарегистрировано Минюстом России 2 октября 2024 года, регистрационный N 79679).

2.4. По показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420431 указывается информация о стратегиях доверительного управления.

2.4.1. Показатель "Тип стратегии" заполняется в соответствии со значениями данного показателя, предусмотренными частью III настоящего приложения.

2.4.2. По показателю "Наименование стратегии" указывается краткое наименование стратегии доверительного управления.

2.4.3. По показателю "Доходность стратегии" отражается информация о доходности стратегии доверительного управления (далее - доходность) с соблюдением требований абзацев второго - тринадцатого настоящего подпункта.

В целях заполнения показателя "Доходность стратегии" доходность определяется за период, который начинается со дня заключения договора доверительного управления (в случае если договор доверительного управления заключен в году, к которому относится отчетный период) или с последнего календарного дня года, предшествующего году, к которому относится отчетный период (в случае если договор доверительного управления заключен в году, к которому не относится отчетный период), и заканчивается последним календарным днем отчетного периода, за который приводится информация о доходности, по каждой стратегии доверительного управления (далее - период определения доходности).

При определении доходности стоимость актива, находящегося в доверительном управлении, если стоимость указанного актива не определялась управляющим на день начала периода определения доходности и на последний календарный день отчетного периода, за который приводится информация о доходности, используется стоимость указанного актива по состоянию на последний день ее определения, предшествующий дню, на который определялась стоимость актива, находящегося в доверительном управлении.

В целях заполнения показателя "Доходность стратегии" период определения доходности разделяется на:

первый период, которым является период со дня начала периода определения доходности до дня первого поступления (изъятия) активов включительно в инвестиционный портфель (из инвестиционного портфеля) клиента по договорам доверительного управления после заключения договора доверительного управления;

последний период, которым является период со дня, следующего за днем последнего поступления (изъятия) активов в инвестиционный портфель (из инвестиционного портфеля) клиента по договорам доверительного управления, до дня окончания периода определения доходности включительно;

промежуточный период, которым является период между ближайшими датами поступления (изъятия) активов в инвестиционный портфель (из инвестиционного портфеля) клиента по договорам доверительного управления в течение периода определения доходности, за исключением первого и последнего периодов.

В целях заполнения показателя "Доходность стратегии" учет поступлений (изъятий) активов в инвестиционный портфель (из инвестиционного портфеля) клиента по договорам доверительного управления осуществляется на дату начисления стоимости активов, подлежащих поступлению (изъятию).

В целях заполнения показателя "Доходность стратегии" к поступлению активов относится зачисление активов в инвестиционный портфель клиента по договорам доверительного управления, к изъятию активов относится вывод активов из инвестиционного портфеля клиента по договорам доверительного управления.

В целях определения значения показателя "Доходность стратегии" определяются:

отношение разницы стоимости активов инвестиционного портфеля клиента по договорам доверительного управления на день их поступления (изъятия) в инвестиционный портфель (из инвестиционного портфеля) клиента по договорам доверительного управления и суммы всех поступивших активов за вычетом суммы всех изъятых активов на день их поступления (изъятия) в инвестиционный портфель (из инвестиционного портфеля) клиента по договорам доверительного управления к стоимости активов на день предыдущего поступления (изъятия) активов в инвестиционный портфель (из инвестиционного портфеля) клиента по договорам доверительного управления;

отношение количества календарных дней в году, к которому относится период определения доходности, умноженного на 100, к количеству календарных дней в периоде определения доходности.

Значение показателя "Доходность стратегии" определяется как произведение значений, определенных в соответствии с абзацем одиннадцатым настоящего подпункта на день окончания каждого периода, указанного в абзацах пятом - седьмом настоящего подпункта, уменьшенное на 1 и умноженное на значение, определенное в соответствии с абзацем двенадцатым настоящего подпункта.

2.4.4. По показателю "Количество клиентов" указывается количество клиентов, с которыми у отчитывающейся организации, являющейся управляющим, заключен договор доверительного управления, по состоянию на конец отчетного периода. Значения показателя указываются как положительные (без знака "-" (минус). В отношении индивидуальных стратегий доверительного управления показатель не должен принимать значение, отличное от единицы (1).

2.4.5. По показателю "Стоимость активов" указывается стоимость активов клиентов по договорам доверительного управления на конец отчетного периода, определяемая в соответствии с подпунктом 2.3 настоящего пункта. В случае если стоимость активов клиентов равна нулю, по показателю "Стоимость активов" указывается значение "0" (ноль).

2.4.6. По показателю "Временной горизонт" указывается количество календарных дней, составляющих инвестиционный горизонт для соответствующей стратегии доверительного управления.

2.4.7. Информация по показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420431 отражается по каждой стратегии доверительного управления, в рамках которой отчитывающейся организацией заключены договоры доверительного управления, в том числе в случае отсутствия активов по договору доверительного управления.

По группе аналитических признаков "Идентификатор стратегии" указывается идентификатор стратегии доверительного управления, позволяющий выделить одну стратегию из других стратегий. Значение идентификатора стратегии доверительного управления должно применяться в подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1, разделах 2 - 9 отчетности по форме 0420431 (только для отчитывающейся организации, являющейся управляющим), по которым предусмотрено указание показателей в разрезе данного идентификатора.

При формировании значения идентификатора стратегии доверительного управления отчитывающаяся организация, являющаяся управляющим, должна указать следующие характеристики с сохранением приведенной последовательности их указания:

"С" для стандартных стратегий или "И" для индивидуальных стратегий;

характеристику, являющуюся по решению отчитывающейся организации существенной и относящуюся к конкретной стратегии доверительного управления (в том числе наименование стратегии, код стратегии, номер договора доверительного управления для индивидуальной стратегии).

В качестве разделителя характеристик идентификатора стратегии используется знак "_".

Каждой стратегии доверительного управления присваивается неизменный идентификатор стратегии.

2.5. По показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420431 указывается информация о поступлениях и изъятиях из портфелей клиентов денежных средств, ценных бумаг и иных активов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, и о количестве договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления (далее при совместном упоминании - договоры) клиентов. Значения по всем показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420431 указываются как положительные (без знака "-" (минус).

2.5.1. По показателю "Поступления" по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается сумма денежных средств, зачисленных в интересах клиентов брокером или управляющим в рамках договоров за отчетный период.

В случае если дата перечисления денежных средств клиентом по договору о брокерском обслуживании или учредителем управления по договору доверительного управления и фактическая дата зачисления денежных средств на банковский счет отчитывающейся организации не совпадают, в целях составления отчетности по форме 0420431 такие операции должны учитываться в том отчетном периоде, к которому относится дата зачисления денежных средств по договору на банковский счет отчитывающейся организации.

2.5.2. По показателю "Изъятия" по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается сумма денежных средств, перечисленных отчитывающейся организацией клиентам по их поручениям по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления за отчетный период.

В случае если дата подачи клиентом поручения брокеру или управляющему на совершение операции по выводу денежных средств с брокерского обслуживания или доверительного управления и фактическая дата исполнения указанного поручения клиента не совпадают, в целях составления отчетности по форме 0420431 такие операции должны учитываться в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения поручения клиента.

2.5.3. В целях составления подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420431 к денежным средствам необходимо относить денежные средства, за исключением денежных средств, являющихся оплатой от контрагентов по сделкам, доходами по ценным бумагам (дивиденды, процентные (купонные) доходы и прочие доходы, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, не являющимися ценными бумагами, а также выплатами по ценным бумагам (включая погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплату денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев). Суммы денежных средств в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на дату поступления (изъятия) денежных средств со счета внутреннего учета, открытого клиенту по договору о брокерском обслуживании или открытого учредителю управления по договору доверительного управления.

По показателю "Поступления" по аналитическому признаку "Ценные бумаги" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость ценных бумаг, зачисленных в интересах клиентов на брокерское обслуживание или в доверительное управление за отчетный период.

По показателю "Изъятия" по аналитическому признаку "Ценные бумаги" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость ценных бумаг, выведенных по поручению клиентов с брокерского обслуживания или из доверительного управления за отчетный период.

В целях составления подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420431 в суммарную стоимость ценных бумаг не включается стоимость ценных бумаг, зачисленных на счет клиента от контрагентов в рамках расчетов по сделкам, а также стоимость ценных бумаг, зачисленных на счет клиента в результате осуществления акционерным обществом консолидации или дробления акций. Стоимость ценных бумаг определяется исходя из рыночной стоимости ценных бумаг по состоянию на дату поступления на счет (списания со счета) внутреннего учета ценных бумаг в рублях.

Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на дату поступления (списания) ценных бумаг. Для определения рыночной стоимости ценных бумаг применяется порядок определения рыночной цены ценных бумаг, установленный на основании абзацев шестого - девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением ценных бумаг учредителей управления, стоимость которых определяется в соответствии с подпунктом 2.3 пункта 2 настоящих Порядка и сроков. Для расчета стоимости облигаций необходимо включать в расчет значение накопленного купонного дохода.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца пятого настоящего подпункта в целях составления подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420431 стоимость ценных бумаг определяется исходя из цены последней сделки с ними, заключенной отчитывающейся организацией в интересах клиента либо в собственных интересах, за последние 90 дней, предшествующие отчетной дате.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзацев пятого - шестого настоящего подпункта для определения стоимости ценных бумаг применяется способ, установленный во внутренних документах отчитывающейся организации. В отношении паев паевых инвестиционных фондов в случае невозможности определения их стоимости в соответствии с положениями абзацев пятого - шестого настоящего подпункта стоимость таких паев признается равной нулю.

Количество ценных бумаг, используемое при определении стоимости ценных бумаг, определяется на основании данных внутреннего учета отчитывающейся организации.

По показателю "Поступления" по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость иных активов, зачисленных в интересах клиентов брокером или управляющим в рамках договоров за отчетный период.

По показателю "Изъятия" по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость иных активов, выведенных по поручению клиентов с брокерского обслуживания или доверительного управления за отчетный период.

Сведения о суммарной стоимости иных активов включают в себя информацию об активах, не являющихся денежными средствами или ценными бумагами. Стоимость активов, не являющихся денежными средствами или ценными бумагами, определяется в соответствии с внутренними документами отчитывающейся организации.

При определении значений по показателю "Поступления" учитываются активы, зачисленные в интересах клиентов брокером или управляющим в рамках договоров, в том числе по прекращенным в отчетном периоде договорам.

При определении значений по показателю "Изъятия" учитываются активы, списанные по поручению клиентов по договорам на брокерское обслуживание или переданные учредителям управления по договорам доверительного управления, в том числе по прекращенным в отчетном периоде договорам.

2.5.4. По показателю "Количество договоров, заключенных в отчетном периоде" указывается количество заключенных в течение отчетного периода договоров.

По показателю "Количество договоров, прекращенных в отчетном периоде" указывается количество прекращенных в течение отчетного периода договоров.

По показателю "Количество договоров на конец отчетного периода" указывается количество действующих по состоянию на последний календарный день отчетного периода договоров.

2.5.5. Информация по показателям, указанным в подпунктах 2.5.1 - 2.5.4 настоящего пункта, раскрывается в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

2.5.6. Информация по показателям, указанным в подпунктах 2.5.1 - 2.5.4 настоящего пункта, отражается в отношении клиентов (учредителей управления) по договорам по группе аналитических признаков "Категория клиента" в разрезе следующих аналитических признаков:

"Негосударственный пенсионный фонд" - в случае если договор заключен с клиентом - негосударственным пенсионным фондом;

"УК ПИФ" - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией паевого инвестиционного фонда;

"УК НПФ" - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией негосударственного пенсионного фонда;

"УК ДУ" - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией, совмещающей свою деятельность с деятельностью управляющего;

"УК ЦК" - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией целевого капитала (эндаундмент фонда);

"УК АИФ" - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда;

"Банк" - в случае если договор заключен с клиентом-банком;

"Субброкер" - в случае если договор о брокерском обслуживании заключен с клиентом - финансовой организацией, действующей в рамках договора о брокерском обслуживании;

"Доверительное управление" - в случае если договор доверительного управления заключен с клиентом - финансовой организацией, не являющейся управляющей компанией, действующей в рамках договора доверительного управления;

"СК" - в случае если договор заключен с клиентом - страховой компанией;

"Другие финансовые организации" - в случае если договор заключен с клиентом - финансовой организацией;

"Иное юридическое лицо" - в случае если договор заключен с юридическим лицом, не указанным в абзацах втором - двенадцатом настоящего подпункта;

"Индивидуальный предприниматель" - в случае если договор заключен с индивидуальным предпринимателем;

"Физическое лицо" - в случае если договор заключен с физическим лицом.

2.5.7. Показатели "Количество договоров, заключенных в отчетном периоде", "Количество договоров, прекращенных в отчетном периоде" и "Количество договоров на конец отчетного периода" заполняются в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, с учетом положений подпункта 2.5.6 настоящего пункта, за исключением аналитических признаков группы аналитических признаков "Тип имущества".

2.5.8. Показатели подраздела 1.2 раздела 1, а также разделов 2 - 9 (только для отчитывающейся организации, являющейся управляющим) отчетности по форме 0420431 в отношении учредителей управления по договорам доверительного управления указываются по группе аналитических признаков "Инвестиционный профиль" с указанием инвестиционного профиля клиента по договору доверительного управления в соответствии с требованиями Положения Банка России N 482-П.

3. По показателям подраздела 1.3 отчетности по форме 0420431 указывается информация о распределении клиентов по группам в соответствии с объемом портфелей клиентов.

3.1. По показателю "Совокупный объем портфеля по группе" указывается суммарная стоимость активов, включая требования, за вычетом обязательств, относящихся к одной группе клиентов, независимо от сроков предъявления требований и исполнения обязательств. В случае если клиент имеет несколько договоров, для определения значений группы аналитических признаков "Размер счета клиента" по показателю "Совокупный объем портфеля по группе" суммируется стоимость активов клиента, включая требования, за вычетом обязательств по всем договорам (включая договоры на ведение ИИС) в рамках одного вида деятельности.

3.2. По показателю "В том числе совокупный объем портфеля по группе (ИИС)" указывается суммарная стоимость активов клиентов, включая требования, за вычетом обязательств только по договорам на ведение ИИС. Для определения значений группы аналитических признаков "Размер счета клиента" по показателю "В том числе совокупный объем портфеля по группе (ИИС)" суммируется стоимость активов клиента, включая требования, за вычетом обязательств только по договорам на ведение ИИС.

3.3. По показателю "Количество клиентов" указывается совокупное количество клиентов, заключивших договоры, в том числе количество клиентов, заключивших договоры на ведение ИИС, по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

3.4. По показателю "В том числе количество клиентов, имеющих ИИС" указывается количество клиентов, заключивших договоры на ведение ИИС в рамках брокерского обслуживания или доверительного управления, по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

3.5. По показателю "Количество клиентов, заключивших договор" указывается количество клиентов, заключивших договоры за отчетный период.

3.6. По показателю "Количество клиентов, расторгнувших договор" указывается количество клиентов, расторгнувших договоры за отчетный период.

3.7. Значения по показателям, указанным в подпунктах 3.3 - 3.6 настоящего пункта, указываются как положительные (без знака "-" (минус).

3.8. Информация по показателям подраздела 1.3 отчетности по форме 0420431 раскрывается в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

4. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420431 указывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части денежных средств в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указываются данные об остатке денежных средств клиентов на счетах отчитывающейся организации на конец отчетного периода в рублях. Суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на конец отчетного периода.

В случае если на отчетную дату на основании документов, находящихся у отчитывающейся организации, по счетам внутреннего учета клиента учитываются одновременно как ценные бумаги, дата погашения которых ранее отчетной даты или совпадает с отчетной датой (далее - погашенные ценные бумаги), так и сумма денежных средств, зачисленная на счет клиента брокером или управляющим в счет погашения таких ценных бумаг, по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" отражается сумма денежных средств, перечисленная клиенту в счет погашения ценных бумаг.

В случае если на отчетную дату на основании документов, находящихся у отчитывающейся организации, по счетам внутреннего учета клиента учитываются погашенные ценные бумаги, но не учитываются денежные средства, перечисленные клиенту в счет погашения таких ценных бумаг, стоимость денежных средств, отражаемая по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату", не корректируется.

По показателю "Наименование кредитной организации/брокера" указывается сокращенное наименование (при отсутствии сокращенного наименования - полное наименование или полное фирменное наименование) кредитной организации (включая небанковскую кредитную организацию), иностранного банка или иностранной финансовой организации, в которой (в котором) отчитывающейся организации открыты банковские счета, на которых находятся денежные средства клиентов учредителя управления, а также сокращенное наименование (при отсутствии сокращенного наименования - полное наименование или полное фирменное наименование) брокера или иностранного лица, имеющего право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, которым переданы или у которых находятся денежные средства клиентов отчитывающейся организации.

Информация по показателям "Стоимостная оценка на отчетную дату" и "Наименование кредитной организации/брокера" указывается в разрезе кода валюты. Для идентификации валюты используется код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ).

Информация по показателям "Стоимостная оценка на отчетную дату" и "Наименование кредитной организации/брокера" указывается в разрезе:

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)";

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков;

группы аналитических признаков "Идентификатор кредитной организации/брокера" с указанием:

идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) резидента (в случае отсутствия ИНН указываются значение "0000000000" (десять нулей);

идентификационного номера налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналога либо регистрационного номера в стране регистрации (в случае отсутствия TIN или его аналога) нерезидента. В случае отсутствия TIN или его аналога либо регистрационного номера в стране регистрации указывается значение "000" (три нуля).

5. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части депозитов в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

Для идентификации валюты депозита используется код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) в соответствии с ОКВ.

Информация по показателям раздела 3 отчетности по форме 0420431 указывается в разрезе:

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)";

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков.

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указываются данные о совокупном остатке денежных средств (стоимости драгоценных металлов) с учетом накопленных процентов на депозитах клиентов. Суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

Информация по показателям раздела 3 отчетности по форме 0420431 в отношении депозитов в драгоценных металлах указывается по группе аналитических признаков "Код драгоценного металла" в разрезе аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

6. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420431 указывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части остатка ценных бумаг в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

Информация по показателям раздела 4 отчетности по форме 0420431 отражается в разрезе:

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков;

группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" по каждой ценной бумаге с указанием идентификатора ценной бумаги (идентификатора ценной бумаги, являющейся цифровым свидетельством), используемого в отчетности (отчете) по форме 0420459 "Реестр ценных бумаг и цифровых прав";

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)".

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается стоимость активов, определяемая в соответствии с абзацами пятым - седьмым подпункта 2.5.3 пункта 2 настоящих Порядка и сроков, по состоянию на отчетную дату. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

В случае если эмитент допустил нарушение срока исполнения обязательств по ценной бумаге на срок, превышающий 30 дней, по данным внутреннего учета, информация по такой ценной бумаге по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" не отражается.

В случае если эмитент допустил нарушение срока исполнения обязательств по ценной бумаге на срок до 30 дней (включительно) по данным внутреннего учета, информация по такой ценной бумаге отражается по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату".

В случае если на отчетную дату на основании документов, находящихся у отчитывающейся организации, по счетам внутреннего учета клиента учитываются одновременно погашенные ценные бумаги и сумма денежных средств, полученная в счет погашения таких ценных бумаг, стоимость погашенных ценных бумаг признается равной нулю.

В случае если на отчетную дату на основании документов, находящихся у отчитывающейся организации, по счетам внутреннего учета клиента учитываются погашенные ценные бумаги, но не учитываются денежные средства, полученные в счет погашения таких ценных бумаг, по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" отражается стоимость погашенных ценных бумаг.

В случае если на конец отчетного периода по счетам внутреннего учета количество ценных бумаг отражено с учетом проведенной в отчетном периоде процедуры дробления или консолидации данных ценных бумаг, при определении стоимости таких ценных бумаг учитывается результат дробления или консолидации данных ценных бумаг.

В случае совершения клиентами отчитывающейся организации сделок прямого и обратного репо с клиринговыми сертификатами участия, определенными статьей 24.3 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (далее - КСУ), по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" отражается информация о КСУ, учтенных на счетах внутреннего учета клиента в составе его активов, которые получены клиентом в результате совершения сделок обратного репо с КСУ, а также стоимость КСУ, которые списаны со счета внутреннего учета клиента в результате совершения сделок прямого репо с КСУ.

В случае если после совершения расчетов по первой части прямого репо возникает отрицательный остаток, по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается значение со знаком "-" (минус).

При совершении операций по внесению имущества в имущественный пул для получения КСУ не подлежат отражению сведения о стоимости КСУ, учтенных на счетах внутреннего учета в интересах клиентов в результате совершения операций по внесению имущества в имущественный пул для получения КСУ. При совершении указанных операций имущество, переданное в имущественный пул, отражается по тому же типу актива, по которому отражалось и до момента передачи.

По показателю "Количество ценных бумаг" указывается количество ценных бумаг на отчетную дату.

7. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420431 указывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части иных активов клиентов отчитывающейся организации, не указанных по показателям разделов 2 - 4 и 6 - 9 отчетности по форме 0420431, в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

Информация по показателям раздела 5 отчетности по форме 0420431 указывается в разрезе:

группы аналитических признаков "Идентификатор иного имущества" с указанием наименования имущества, позволяющего идентифицировать имущество;

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков;

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)".

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается суммарная стоимость актива, не являющегося денежными средствами или ценными бумагами, определяемая в соответствии с правилами внутреннего учета отчитывающейся организации, в рублях. Стоимость актива, не являющегося денежными средствами или ценными бумагами, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

8. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420431 указывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части производных финансовых инструментов (далее - ПФИ) в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

8.1. Информация по показателям раздела 6 отчетности по форме 0420431 указывается в разрезе:

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков;

группы аналитических признаков "Идентификатор ПФИ" с указанием следующих характеристик (с сохранением приведенной последовательности их указания и использованием разделителя в виде знака "_"):

для договоров ПФИ, заключаемых на организованных торгах, - вида ПФИ, кода ПФИ, присвоенного организатором торговли в соответствии с внутренними документами организатора торговли;

для договоров ПФИ, заключаемых не на организованных торгах, - вида ПФИ, наименования базисного актива ПФИ, даты исполнения ПФИ;

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)".

По группе аналитических признаков "Идентификатор ПФИ" идентификатор присваивается отчитывающейся организацией каждому ПФИ, является неизменным и может содержать дополнительные характеристики, за исключением характеристик, указанных в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта.

8.2. По показателю "Код, присвоенный организатором торговли" указывается код ПФИ, присвоенный организатором торговли, в том числе иностранным организатором торговли (при наличии).

8.3. По показателю "Наименование организатора торговли" указывается сокращенное (при наличии) или полное фирменное наименование организатора торговли (в том числе иностранного организатора торговли). Наименование иностранного организатора торговли указывается буквами латинского алфавита.

8.4. По показателю "Наименование ПФИ" указывается наименование (краткое наименование) ПФИ.

8.5. По показателю "Количество ПФИ" указывается количество ПФИ, принадлежащих клиенту отчитывающейся организации по состоянию на конец отчетного периода.

8.6. В отношении ПФИ, заключаемых не на организованных торгах, по показателю "Стоимость ПФИ" указывается справедливая стоимость ПФИ, определенная в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" <5>.

--------------------------------

<5> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 17 сентября 2024 года N 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный N 80431), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н.

В случае если согласно условиям договора по ПФИ предусмотрена уплата вариационной маржи, по показателю "Стоимость ПФИ" указывается стоимость ПФИ с учетом ранее полученных (уплаченных) денежных средств.

В случае невозможности определения справедливой стоимости ПФИ на отчетную дату по показателю "Стоимость ПФИ" указывается:

по договорам о брокерском обслуживании - сумма денежных средств, уплаченная при заключении такого ПФИ, скорректированная на сумму промежуточных платежей, уплаченных (полученных) по такому ПФИ со дня его заключения до отчетной даты, за исключением комиссий и прочих расходов по сделке;

по договорам доверительного управления - стоимость ПФИ, определенная в соответствии с пунктом 2.3 настоящих Порядка и сроков.

В отношении ПФИ, заключаемых не на организованных торгах, по показателю "Начальная стоимость ПФИ" указывается сумма денежных средств, уплаченная (полученная) при заключении такого ПФИ, за исключением комиссий и прочих расходов по сделке.

В отношении ПФИ, заключаемых не на организованных торгах по показателю "Стоимость базисного актива ПФИ" указывается рыночная стоимость ценных бумаг, являющихся базисным активом ПФИ, которая определяется на основании абзацев шестого - девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.7. В отношении ПФИ, заключаемых на организованных торгах, показатели "Стоимость ПФИ", "Стоимость базисного актива" и "Начальная стоимость ПФИ" не заполняются.

8.8. В целях заполнения показателей раздела 6 отчетности по форме 0420431 для всех ПФИ, имеющих один базисный актив, значения коротких и длинных позиций ПФИ клиентов не сальдируются.

9. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420431 указывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части требований и обязательств по денежным средствам, ценным бумагам и иным активам в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

Информация о требованиях и обязательствах клиентов, заключивших договоры, отражается по показателям отчетности по форме 0420431 на основании данных внутреннего учета отчитывающейся организации.

Информация о требованиях и обязательствах клиентов, возникших при совершении операций по внесению имущества в имущественный пул для получения КСУ, по показателям раздела 7 отчетности по форме 0420431 не отражается.

9.1. Информация по показателям раздела 7 отчетности по форме 0420431 указывается в разрезе:

группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" с указанием ИНН контрагента-резидента, TIN или его аналога либо регистрационного номера в стране регистрации (в случае отсутствия TIN или его аналога) контрагента-нерезидента;

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)";

группы аналитических признаков "Идентификатор требования (обязательства)" с указанием:

по ценным бумагам - идентификатора ценной бумаги, используемого в отчетности (отчете) по форме 0420459 "Реестр ценных бумаг и цифровых прав";

по денежным средствам (в том числе в иностранной валюте) - кода валюты в соответствии с ОКВ, по которой возникло требование или обязательство;

по драгоценным металлам - кода драгоценного металла в соответствии с классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (классификатором клиринговых валют), по которому возникло требование или обязательство;

по ПФИ - идентификатора ПФИ, указанного в разделе 6 отчетности по форме 0420431, по которому возникло требование или обязательство;

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков;

группы аналитических признаков "Тип требования (обязательства)" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

По аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Тип требования (обязательства)" указывается информация о требованиях (обязательствах), возникших в рамках договоров, в том числе об обязательствах клиента перед отчитывающейся организацией по уплате вознаграждения, возмещению расходов, уплате штрафов, неустоек, возврату клиентом активов отчитывающейся организации.

Показатели раздела 7 отчетности по форме 0420431 в разрезе аналитического признака "Прочее" группы аналитических признаков "Тип требования (обязательства)" не указываются по группе аналитических признаков "Идентификатор требования (обязательства)".

9.2. По показателю "Наименование контрагента" указывается сокращенное наименование (при отсутствии сокращенного наименования - полное наименование (для некоммерческой организации) или полное фирменное наименование (для коммерческой организации) контрагента, к которому клиент отчитывающейся организации имеет требование или обязательство.

9.3. По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается сумма требований и обязательств клиента в рублевом эквиваленте с учетом начисленных процентов.

В целях отражения информации по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" под суммой требований клиента понимается размер требований клиента к контрагенту по денежным средствам, ценным бумагам и иным активам по неисполненным сделкам на отчетную дату. В целях отражения информации по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" под обязательствами клиента понимается размер обязательств клиента перед контрагентом по денежным средствам, ценным бумагам и иным активам по неисполненным сделкам на отчетную дату. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

Информация о размере требований и обязательств клиента по ценным бумагам по не завершенным на дату оценки сделкам должна отражаться в соответствии с абзацами пятым - седьмым подпункта 2.5.3 пункта 2 настоящих Порядка и сроков.

Информация о размере требований и обязательств клиента по иным активам по не завершенным на дату оценки сделкам должна отражаться в соответствии с абзацем шестым пункта 7 настоящих Порядка и сроков.

Информация по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" по сделкам репо указывается по каждому требованию и обязательству, в том числе по сделкам прямого и обратного репо с КСУ.

По показателю "Количество актива требования (обязательства)" указывается количество актива, по которому возникло требование или обязательство в отношении требований (обязательств) по сделкам с ценными бумагами. Значения по показателю "Количество актива требования (обязательства)" указываются как положительные (без знака "-" (минус).

В случае если активом требования или обязательства выступает иностранная валюта, количество актива требования или обязательства определяется в единицах валюты. В случае если активом требования или обязательства выступает российский рубль, значение показателя "Количество актива требования (обязательства)" должно соответствовать значению показателя "Стоимостная оценка на отчетную дату".

10. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420431 указывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части выданных клиентом в рамках договоров займов и кредитов, действующих по состоянию на отчетную дату, в соответствии с аналитическими признаками групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

В целях заполнения группы аналитических признаков "Код валюты" используется код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) в соответствии с ОКВ.

10.1. Информация по показателям раздела 8 отчетности по форме 0420431 указывается в разрезе:

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков;

групп аналитических признаков "Вид требования" и "Тип клиента" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения;

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)".

10.2. По показателю "Дата выдачи" указывается дата выдачи займа (кредита) по договору займа (кредита).

10.3. По показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (при наличии) заемщика - физического лица" указывается:

для юридических лиц - полное наименование или полное фирменное наименование юридического лица в соответствии с ЕГРЮЛ;

для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя и отчество (при наличии) с указанием признака "ИП";

для физических лиц - фамилия, имя и отчество (при наличии).

10.4. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN заемщика" указывается ИНН заемщика-резидента, TIN или его аналог либо регистрационный номер в стране регистрации заемщика-нерезидента (в случае отсутствия TIN или его аналога). В случае отсутствия TIN или его аналога либо регистрационного номера в стране регистрации указывается значение "000" (три нуля).

10.5, По показателю "Сумма требований по выданному займу (кредиту) (валюта)" указывается сумма требований по договорам займа (кредита) на отчетную дату в валюте займа с учетом начисленных процентов.

10.6. По показателю "Сумма требований по выданному займу (кредиту)" указывается сумма требований по договорам займа (кредита) на отчетную дату в рублях с учетом начисленных процентов. В случае если сумма требований по договорам займа (кредита) выражена в иностранной валюте, она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

10.7. По показателю "Дата погашения требования" указывается плановая дата погашения займа (кредита) в соответствии с договором займа (кредита).

10.8. По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу (кредиту) (валюта)" указывается сумма просроченной задолженности по договорам займа (кредита) в валюте займа (кредита) с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек.

10.9. По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу (кредиту)" указывается сумма просроченной задолженности по договорам займа (кредита) в рублях с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек на отчетную дату. В случае если сумма просроченной задолженности по займу (кредиту) выражена в иностранной валюте, она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

11. По показателям раздела 9 отчетности по форме 0420431 указывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части драгоценных металлов в соответствии с аналитическими признаками групп аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

11.1. Информация по показателям раздела 9 отчетности по форме 0420431 отражается в разрезе:

группы аналитических признаков "Категория клиента" с указанием аналитических признаков в соответствии с подпунктом 2.5.6 пункта 2 настоящих Порядка и сроков;

группы аналитических признаков "Уровень риска" с указанием аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения, соответствующих категориям, присвоенным клиентам брокера в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России N 6681-У. В отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами указывается аналитический признак "Начальный (не присвоен)".

Информация по показателям раздела 9 отчетности по форме 0420431 также отражается по группе аналитических признаков "Код драгоценного металла" в разрезе аналитических признаков, приведенных в части II настоящего приложения.

11.2. По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается оценка стоимости драгоценных металлов в рублевом эквиваленте, определяемая по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", по состоянию на отчетную дату.