Главная
Документы
Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах страховщика"

Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку

Указание Банка России от 30.06.2025 N 7124-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков, о порядке сообщения страховщиками Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации,...

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах страховщика"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах

и обязательствах страховщика"

1. Отчетность по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах страховщика" (далее - отчетность по форме 0420154), за исключением раздела 11 отчетности по форме 0420154, составляется страховщиком (за исключением иностранной страховой организации) посредством формирования предусмотренных в ней показателей ежемесячно за календарный месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Раздел 11 отчетности по форме 0420154 составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в нем показателей ежеквартально по состоянию на последний календарный день квартала включительно.

Отчетность по форме 0420154 составляется страховщиком с соблюдением положений пунктов 1 - 4, 9 и 10 части IV настоящего приложения.

Требования настоящих Порядка и сроков в отношении отражения в отчетности по форме 0420154 сведений о перестраховщиках и операциях с ними распространяются также на акционерное общество "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций" в случае, если страховщик заключал с указанным акционерным обществом в соответствии с пунктом 2.2 части 20 статьи 46.1 Федерального закона от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" договоры перестрахования, в которых страховщик выступает перестрахователем (далее - договоры исходящего перестрахования).

2. По показателям отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах и обязательствах страховщика, в том числе учитываемых при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главами 1, 3 и 4 Положения Банка России от 17 июня 2025 года N 858-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" <1> (далее - Положение Банка России N 858-П), сведения об инвестировании собственных средств (капитала) и средств страховых резервов в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 858-П, сведения об оценке рисков в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 858-П, а также анализ финансовых активов и обязательств в разрезе валют и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 27 августа 2025 года, регистрационный N 83340.

3. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строки 4, 9, 28, 59, 98, 133, 182, 212, 232, 244, 256, 269, 282, 294, 307, 313, 325, 344, 360, 382, 385, 401, 410, 414, 419, 433, 454, 459, 476, 489, 504, 515, 532), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива" (за исключением прав требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах) отражается стоимость активов на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 858-П, с указанием стоимости активов (за исключением активов, если их стоимость принимает отрицательное значение), в которые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 858-П инвестированы:

средства страховых резервов, сформированных на конец отчетного периода в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П (по аналитическому признаку "Страховые резервы" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, собственные средства (капитал)");

собственные средства (капитал), величина которых определена на конец отчетного периода в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 858-П (по аналитическому признаку "Собственные средства (капитал)" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, собственные средства (капитал)").

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строки 4, 538, 559, 564, 569, 601, 606, 615, 620, 625, 630), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражается стоимость обязательств на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 858-П. При этом значения показателя "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 4) по аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства" указываются со знаком "-" (минус).

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 4), аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражается стоимость прав требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, на конец отчетного периода, определенная в соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России N 858-П.

4. По показателям "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для активов)" (строки 23, 51, 76, 87, 91, 115, 125, 165, 176, 207, 228) указывается наименование показателя формы отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формы отчетности 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", установленных Положением Банка России от 6 июля 2020 года N 728-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <2> (далее соответственно - Положение Банка России N 728-П, бухгалтерский баланс), относящегося к активам (за исключением наименований показателей "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" и "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования", по которым указывается наименование "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика"). В случае отражения стоимости актива на конец отчетного периода по нескольким показателям бухгалтерского баланса сведения указываются через пробел.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 5 августа 2020 года, регистрационный N 59191, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5961-У (зарегистрировано Минюстом России 1 декабря 2021 года, регистрационный N 66179), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6508-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75277), от 10 сентября 2024 года N 6846-У (зарегистрировано Минюстом России 17 октября 2024 года, регистрационный N 79804).

5. По показателю "Примечание" (строки 24, 52, 77, 88, 92, 116, 126, 166, 177, 208, 229, 241, 253, 266, 279, 293, 306, 310, 312, 324, 328, 330, 337, 339, 341, 358, 377, 379, 383, 396, 398, 405, 407, 411, 415, 418, 429, 431, 449, 451, 457, 470, 472, 488, 496, 499, 502, 510, 525, 527, 530, 534, 555, 562, 567, 573, 579, 591, 597, 599, 604, 612, 618, 623, 628, 633, 637, 644, 646, 648) указывается дополнительная информация, которая не отражается по другим показателям отчетности по форме 0420154, являющаяся по решению страховщика существенной.

По показателю "Примечание" (строки 167, 209, 556) указывается информация, предусмотренная абзацем третьим подпункта 54.9.10 и абзацем третьим подпункта 54.11.4 пункта 54 и абзацем третьим подпункта 55.1.2 пункта 55 настоящих Порядка и сроков.

6. По показателю "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" (строки 10, 31, 184, 461, 478, 516), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" указывается значение "Да", если на конец отчетного периода риски изменения стоимости активов в соответствии с договорами страхования по видам страхования, указанным в подпунктах 3 и 3.1 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон Российской Федерации N 4015-1), в полном объеме возложены на выгодоприобретателей в соответствии с подпунктом 1.2.2 пункта 1.2 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если на конец отчетного периода указанные риски изменения стоимости активов не возложены на выгодоприобретателей в полном объеме. В отношении договоров, не относящихся к договорам, указанным в первом предложении настоящего пункта, указывается значение "Неприменимо".

7. По показателю "Стоимость зависит от изменения стоимости аффинированного золота" (строки 11, 32, 149, 189, 554) для каждого актива или обязательства страховщика указывается значение "Да", если его стоимость зависит от изменения стоимости аффинированного золота, или значение "Нет", если его стоимость не зависит от изменения стоимости аффинированного золота.

8. По показателю "Копии первичных документов переданы в специализированный депозитарий" (строки 12, 33) указывается значение "Да", если страховщик в соответствии с подпунктом 3.1.15 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П передал в специализированный депозитарий копии первичных документов, подтверждающих величину прав требования по денежному обязательству из договора банковского счета (вклада), или значение "Нет", если страховщик не передал в специализированный депозитарий копии первичных документов, подтверждающих величину указанных прав требования.

В случае если страховщик не подпадает под требования пунктов 1 и 1.1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации N 4015-1 об учете и (или) о хранении в специализированном депозитарии ценных бумаг, принимаемых для покрытия собственных средств (капитала) и страховых резервов страховщика, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

9. По показателю "Поручительство (гарантия) соответствует условиям, предусмотренным требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строки 13, 34, 64, 102, 137, 190, 215, 234, 246, 258, 271, 284, 296, 315, 333, 347, 362, 386, 421, 435, 462, 479, 539), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Поручительство (гарантия) соответствует условиям, предусмотренным требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" указывается значение "Да", если поручительство (независимая гарантия, гарантия) по активу страховщика, срочной сделке соответствует условиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если поручительство (независимая гарантия, гарантия) по активу страховщика, срочной сделке не соответствует указанным условиям. В случае отсутствия на конец отчетного периода поручителя (гаранта) по активу страховщика, срочной сделке указывается значение "Неприменимо".

В случае если по показателю "Поручительство (гарантия) соответствует условиям, предусмотренными требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строки 13, 34, 64, 102, 137, 190, 215, 234, 246, 258, 271, 284, 296, 315, 333, 347, 362, 386, 421, 435, 462, 479, 539), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Поручительство (гарантия) соответствует условиям, предусмотренным требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" указано значение "Да" или "Нет", по группе аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" указывается идентификатор поручителя (гаранта), выдавшего поручительство (независимую гарантию, гарантию).

Для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 858-П, по показателю "Поручительство (гарантия) соответствует условиям, предусмотренным требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строки 13, 34, 64, 102, 137, 190, 215, 234, 246, 258, 271, 284, 296, 315, 333, 347, 362, 386, 421, 435, 462, 479), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Поручительство (гарантия) соответствует условиям, предусмотренным требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" указывается значение "Да".

10. По показателю "Актив относится к активам, стоимость которых определяется с учетом коэффициента снижения стоимости активов" (строки 14, 35, 66, 103, 138, 260, 298, 317, 371, 444, 464, 481), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив относится к активам, стоимость которых определяется с учетом коэффициента снижения стоимости активов" для каждого актива страховщика (за исключением активов, не перечисленных в подпункте 7.9.1 пункта 7.9 Положения Банка России N 858-П), стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается значение "Да", если на конец отчетного периода фиксированная стоимость указанного актива в рублях рассчитана в соответствии с абзацем вторым, третьим, пятым, седьмым или восьмым подпункта 7.9.1 пункта 7.9 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если на конец отчетного периода фиксированная стоимость указанного актива в рублях рассчитана в соответствии с абзацем четвертым или шестым подпункта 7.9.1 пункта 7.9 Положения Банка России N 858-П или если на конец отчетного периода стоимость указанного актива в соответствии с пунктом 7.10 Положения Банка России N 858-П принимается равной нулю. Для остальных активов страховщика, в том числе активов, не перечисленных в подпункте 7.9.1 пункта 7.9 Положения Банка России N 858-П, указывается значение "Неприменимо".

11. По показателю "Группа кредитного качества" (строки 17, 42, 70, 107, 154, 195, 221, 237, 249, 262, 275, 289, 302, 320, 335, 351, 373, 392, 425, 445, 466, 483, 490, 636) для каждого обязанного лица, отнесенного в соответствии с абзацами девятым - четырнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П к первой категории контрагентов, указывается номер группы кредитного качества, определенной в соответствии с подпунктом 6.5.2.2 пункта 6.5 Положения Банка России N 858-П. По обязанным лицам, не указанным в первом предложении настоящего абзаца, показатель не формируется.

12. По показателю "Цена возмещения при дефолте актива" (строки 18, 43, 71, 108, 155, 196, 222, 238, 250, 263, 276, 290, 303, 321, 336, 352, 374, 393, 426, 446, 467, 484, 491) для каждого обязанного лица, отнесенного в соответствии с абзацами девятым - четырнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П к первой категории контрагентов, указывается стоимость актива исходя из предположений о дефолтах, определенная в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П. По обязанным лицам, не указанным в первом предложении настоящего абзаца, показатель не формируется.

13. По показателям "Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)" (строки 19, 47, 74, 111, 161, 202, 226, 239, 251, 264, 277, 291, 304, 308, 322, 326, 356, 375, 394, 403, 427, 447, 468, 485, 494, 506, 545, 560, 565, 570, 577, 586, 595, 602, 610, 616, 621, 626, 631) и "Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)" (строки 20, 48, 75, 112, 162, 203, 227, 240, 252, 265, 278, 292, 305, 309, 323, 327, 357, 376, 395, 404, 428, 448, 469, 486, 495, 507, 546, 561, 566, 571, 578, 587, 596, 603, 611, 617, 622, 627, 632) указывается величина оценки риска изменения валютного курса соответственно при его росте и снижении, определенная в соответствии с пунктом 7 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П.

14. По показателям "Влияние риска изменения цен на иные активы (увеличение стоимости)" (строки 21, 49, 113, 163, 205, 508, 548, 589) и "Влияние риска изменения цен на иные активы (снижение стоимости)" (строки 22, 50, 114, 164, 206, 509, 549, 590) указывается величина оценки риска изменения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит определению в рамках оценки влияния рисков изменения кредитного спреда, процентных ставок, стоимости акций и цен на недвижимость, соответственно при ее увеличении и снижении, определенная в соответствии с пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П.

15. По показателю "Процентная ставка, процентов годовых" (строки 39, 145, 214) указывается размер годовой процентной ставки (для банковского вклада (депозита) - размер годовой процентной ставки, под которую размещены средства страховщика, в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

16. По показателю "Субординированный инструмент" (строки 40, 135, 218) указывается значение "Да", если актив является субординированным инструментом (с указанием для облигаций даты ее приобретения по показателю "Дата приобретения (для субординированного инструмента)" (строка 136). В ином случае указывается значение "Нет".

17. По показателю "Величина кредитного спреда инструмента m" (строки 41, 153, 220, 350) для актива, по которому указано значение показателя "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 44, 156, 223, 353), "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 45, 157, 224, 354) или "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 46, 158, 225, 355), указывается величина кредитного спреда инструмента m, определенная в соответствии с абзацами шестнадцатым - двадцать четвертым пункта 2 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П. Данные указываются с точностью до десяти знаков после запятой.

18. По показателям "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 44, 156, 197, 223, 353, 492, 540, 575, 582, 593) и "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 45, 157, 198, 224, 354, 493, 541, 576, 583, 594) указывается определенная в соответствии с пунктом 3 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П величина оценки риска изменения процентных ставок при их росте и снижении соответственно.

19. По показателю "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 46, 158, 199, 225, 355, 542, 581) указывается величина оценки риска изменения кредитного спреда, определенная в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П.

20. По показателю "Код ISIN ценной бумаги" (строки 53, 78, 93, 117, 127, 168, 178, 535, 557) указывается международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее, - код ISIN) (при наличии).

21. По показателю "Код классификации финансовых инструментов (CFI)" (строки 54, 94, 128, 169, 179, 536) указывается международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments, CFI) (при наличии).

22. По показателю "Категория долевых ценных бумаг" (строки 55, 79) указывается категория долевых ценных бумаг в зависимости от их эмитента: эмитенты-резиденты (кредитные организации, некредитные финансовые организации или нефинансовые организации) или эмитенты-нерезиденты (в том числе банки-нерезиденты).

23. По показателям "Количество единиц актива" (строки 57, 81, 96, 119, 131, 171, 287) указывается количество ценных бумаг в штуках.

24. По показателю "Номинальная стоимость одной ценной бумаги, в единицах валюты номинала" (строки 60, 83, 142) указывается номинальная стоимость (для облигаций - непогашенная номинальная стоимость) одной ценной бумаги в единицах валюты номинала, указанной по показателю "Код валюты" (строки 56, 80, 130).

25. В случае если ценные бумаги включены на конец отчетного периода организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) в котировальные списки, по показателю "Котировальный список" (строки 61, 99, 121, 143, 173) указывается наименование котировального списка: "Список первого (высшего) уровня", "Список второго уровня", по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 62, 100, 122, 144, 174) - полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи).

Для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включенных на конец отчетного периода в котировальные списки иностранных бирж, по показателю "Котировальный список" (строки 61, 99, 121, 143, 173) указывается наименование котировального листа (списка), рынка, сегмента иностранной биржи, по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 62, 100, 122, 144, 174) - наименование иностранной биржи, в котировальный список которой включена ценная бумага.

В случае если в отношении ценных бумаг на конец отчетного периода начата процедура листинга, по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 62, 100, 122, 144, 174) указывается полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи) или наименование иностранной биржи.

26. По показателю "Иностранный финансовый инструмент квалифицирован в качестве ценной бумаги" (строки 67, 104, 139, 192) указывается значение "Да", если актив страховщика является иностранным финансовым инструментом, который квалифицирован в качестве ценной бумаги в соответствии с Указанием Банка России от 3 октября 2017 года N 4561-У "О порядке квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг" <3> (далее - Указание Банка России N 4561-У), или значение "Нет", если актив страховщика является иностранным финансовым инструментом, который не квалифицирован в качестве ценной бумаги. В отношении актива страховщика, не являющегося иностранным финансовым инструментом, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 3 апреля 2018 года, регистрационный N 50596, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 12 сентября 2018 года N 4903-У (зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2018 года, регистрационный N 52367).

27. По показателю "Дата определения стоимости актива" (строки 68, 85, 105, 151, 194, 505, 523) указывается дата, по состоянию на которую определена стоимость актива, являющегося объектом оценки, с указанием идентификатора контрагента по договору на проведение оценки (по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки") и информации об оценщиках, осуществивших оценку для определения стоимости актива (по показателям раздела 5 отчетности по форме 0420154).

Дата определения стоимости актива должна соответствовать дате определения стоимости объекта оценки, указанной в отчете об оценке объекта оценки, составленном лицом, являющимся оценщиком в соответствии с частью первой статьи 4 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее соответственно - Федеральный закон N 135-ФЗ, оценщик), в соответствии с требованиями статьи 11 Федерального закона N 135-ФЗ.

28. По показателю "Ценные бумаги, переданные без прекращения признания" (строки 69, 86, 106, 124, 152, 175) указывается значение "Да", если на конец отчетного периода ценные бумаги переданы страховщиком контрагенту по операциям, совершаемым на возвратной основе, и по этим ценным бумагам признание в бухгалтерском учете страховщика не было прекращено. В ином случае указывается значение "Нет".

29. По показателям "Влияние риска изменения стоимости акций (увеличение стоимости)" (строки 72, 109, 159, 200, 543, 584) и "Влияние риска изменения стоимости акций (снижение стоимости)" (строки 73, 110, 160, 201, 544, 585) указывается определенная в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П величина оценки риска изменения стоимости акций при ее увеличении и снижении соответственно.

30. По показателю "Наличие залога" (строки 141, 217, 288, 364, 437), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Наличие залога" указывается значение "Да", если актив страховщика на конец отчетного периода обременен залогом. В ином случае указывается значение "Нет".

31. По показателю "Вид рынка ценных бумаг, на котором обращается ценная бумага" (строки 185, 550) указывается биржевой или внебиржевой рынок, на котором обращается ценная бумага.

32. По показателю "Вид структурной сделки" (строка 186), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Вид структурной сделки" указывается вид структурной сделки (в том числе форвард, опцион "на продажу" (put), опцион "на покупку" (call), фьючерс, своп) либо то, что сделка не является производным финансовым инструментом.

33. По показателю "Направление сделки" (строки 187, 551) указывается в целом по контракту (для биржевых инструментов) или договору (для внебиржевых инструментов) информация о направлении сделки:

"Покупка" - в случае, если в соответствии с условиями контракта или договора предусмотрены операции по покупке страховщиком базисных активов;

"Продажа" - в случае, если в соответствии с условиями контракта или договора предусмотрены операции по продаже страховщиком базисных активов;

"Прочее" - в случае, если в соответствии с условиями контракта или договора операции с базисными активами не предусмотрены.

34. По показателю "Описание существенных условий договора (для своп-договора)" (строки 188, 552) приводится описание существенных условий своп-договора.

35. По показателю "Наложен арест, иное обременение или применены обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества" (строки 191, 216, 235, 247, 259, 272, 285, 297, 316, 334, 348, 363, 402, 417, 422, 436, 463, 480, 522), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Наложен арест, иное обременение или применены обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества" указывается значение "Да", если на конец отчетного периода в соответствии с подпунктом 3.1.22 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П на актив страховщика наложен арест, иное обременение или к нему применены обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества. В ином случае указывается значение "Нет".

В подразделах 2.11 и 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по показателю "Наложен арест, иное обременение или применены обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества" (строки 191, 522) в отношении активов, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.22 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, указывается значение "Является исключением".

36. По показателю "Суммарная справедливая стоимость лотов" (строки 193, 553) указывается суммарная справедливая стоимость лотов.

37. По показателю "Влияние риска изменения цен на недвижимость" (строки 204, 524, 547, 588) указывается величина оценки риска изменения цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П.

38. По показателю "Включен в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строки 219, 572) для субординированного займа указывается информация о его включении в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств в соответствии с пунктом 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации N 4015-1.

39. По показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строки 261, 274, 301, 318, 365, 389, 423, 438, 465, 482), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Оплата задолженности денежными средствами" указывается значение "Да", если оплата задолженности перед страховщиком осуществляется денежными средствами. В ином случае указывается значение "Нет".

40. По показателю "Права требования относятся к правам требования в рамках расчетов по сделкам с ценными бумагами и погашения ценных бумаг" (строки 236, 248) указывается значение "Да", если права требования к лицу, которому присвоен статус центрального депозитария в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 7 декабря 2011 года N 414-ФЗ "О центральном депозитарии" (далее - центральный депозитарий), или квалифицированному центральному контрагенту возникли в связи с осуществлением указанными лицами операций в рамках расчетов по сделкам с ценными бумагами и погашения ценных бумаг. В ином случае указывается значение "Нет".

41. По показателю "Установлен срок, соответствующий предельному сроку для определения задолженности перед страховщиком" (строка 300), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Установлен срок, соответствующий предельному сроку для определения задолженности перед страховщиком" указывается значение "Да", если в соответствии с договором страховщика со страховым агентом (страховым брокером) установлен срок, соответствующий сроку, указанному в таблице 11 приложения 2 к Положению Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

42. По показателю "Права требования к перестраховщику соответствуют условиям, предусмотренным требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строки 366, 439) указывается значение "Да", если у страховщика имеются права требования к перестраховщику, указанному в подпункте 3.1.12.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

43. По показателю "Права требования относятся к правам требования к страховщику по расчетам в рамках соглашений о перестраховочных пулах по видам обязательного страхования или регламентированы правилами профессиональной деятельности" (строки 367, 387, 440), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования относятся к правам требования к страховщику по расчетам в рамках соглашений о перестраховочных пулах по видам обязательного страхования или регламентированы правилами профессиональной деятельности" указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям абзаца третьего или четвертого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

44. По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" (строки 368, 390, 441), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

45. По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" (строки 369, 391, 442), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

46. По показателю "Актив по договору страхования гражданско-правовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием" (строки 370, 443), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору страхования гражданско-правовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору страхования гражданско-правовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, при осуществлении перестраховщиком перестрахования в составе пулов по страхованию ядерных рисков при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски, в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

47. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив, подлежащий суммированию в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" указывается значение "Да", если актив включается в состав активов страховщика, подлежащих суммированию, при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

48. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования относятся к правам требования в части уплаты просроченной задолженности" указывается значение "Да", если права требования соответствуют критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если права требования не соответствуют критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П.

49. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив включен в перечень активов, стоимость которых страховщик признает равной нулю, установленный во внутреннем документе страховщика" для каждого актива страховщика (за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах, если ее стоимость принимает отрицательное значение), стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается значение "Да", если на конец отчетного периода, актив соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если на конец отчетного периода актив не соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. Для доли перестраховщиков в страховых резервах, если ее стоимость принимает отрицательное значение, указывается значение "Неприменимо".

50. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Обязательство, подлежащее суммированию в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" указывается значение "Да", если обязательство включается в состав обязательств страховщика, подлежащих суммированию, при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

51. Значение идентификатора контрагента, указанное по группам аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор поручителя (гаранта)", "Идентификатор доверительного управляющего", "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги", "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги", "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки", "Идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации", "Идентификатор эмитента", "Идентификатор обязанного лица", "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" (за исключением случаев указания значения "НП", слов "по договорам нет данных"), должно соответствовать значению, указанному по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" по этому контрагенту.

51.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" для каждого актива, обязательства страховщика указывается соответственно идентификатор контрагента по данному активу, обязательству.

По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 858-П, указывается идентификатор федерального органа законодательной власти, федерального органа исполнительной власти, органа законодательной власти субъекта Российской Федерации, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления, казенного учреждения или казенного предприятия.

51.2. По группе аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" для каждого актива страховщика, каждой срочной сделки, каждого дополнительного обязательства, отраженного в подразделе 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154, указывается идентификатор поручителя (гаранта) по данному активу, данной срочной сделке, данному дополнительному обязательству соответственно или указывается значение "НП" в случае отсутствия поручителя (гаранта).

В случае если гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по группе аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" указывается идентификатор Министерства финансов Российской Федерации.

По группе аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 858-П, указывается идентификатор государственного органа, органа местного самоуправления, юридического лица или гражданина, выступающего от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования и отвечающего по обязательствам контрагента (федерального органа законодательной власти, федерального органа исполнительной власти, органа законодательной власти субъекта Российской Федерации, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления, казенного учреждения или казенного предприятия), идентификатор которого указан по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента".

51.3. По группе аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего" для каждого актива страховщика, стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода и находящегося на конец отчетного периода в доверительном управлении, указывается идентификатор доверительного управляющего, в доверительном управлении которого находится актив на конец отчетного периода.

Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по группе аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего" указывается значение "НП".

51.4. По группе аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги" для каждого актива страховщика, стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается идентификатор организации, осуществляющей на конец отчетного периода хранение ценной бумаги.

Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по группе аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги" указывается значение "НП".

В случае если хранение ценной бумаги в соответствии с пунктами 1 и 1.1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации N 4015-1 осуществляет специализированный депозитарий, по группе аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги" указывается идентификатор специализированного депозитария, имеющего действующий на конец отчетного периода договор об оказании услуг специализированного депозитария со страховщиком.

51.5. По группе аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги" для каждого актива страховщика, стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается идентификатор организации, осуществляющей на конец отчетного периода учет ценной бумаги.

Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по группе аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги" указывается значение "НП".

В случае если учет ценной бумаги в соответствии с пунктами 1 и 1.1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации N 4015-1 осуществляет специализированный депозитарий, по группе аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги" указывается идентификатор специализированного депозитария, имеющего действующий на конец отчетного периода договор об оказании услуг специализированного депозитария со страховщиком.

51.6. По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки" для каждого актива страховщика указывается идентификатор юридического лица, предусмотренного абзацем вторым пункта 3.12 Положения Банка России N 858-П, с которым для определения стоимости актива заключен договор на проведение оценки, или значение "НП" в случае отсутствия договора на проведение оценки.

51.7. По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации" для каждого базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по облигации, выплаты (часть выплат) по которой установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов и (или) показателей или наступления обстоятельств, указывается идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по указанной облигации.

Для базисных активов по срочным сделкам или активов, от которых зависят потоки по облигациям, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, относящихся к видам "Процентные ставки", "Уровень инфляции", "Курс валют или валюта", "Индекс на указанные базисные активы", "Факт исполнения или неисполнения обязательств третьими лицами" (в случае неограниченного числа третьих лиц) и "Прочее" (в случае отсутствия конкретного контрагента), указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по облигации", в качестве идентификатора контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, указывается идентификатор контрагента по контракту, договору, указанный по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" подраздела 2.11 раздела 2, подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 в отношении актива, обязательства страховщика, указанного по группе аналитических признаков "Идентификатор актива" подраздела 2.11.1 раздела 2, подраздела 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 соответственно.

51.8. По группе аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки" для каждого актива страховщика, в который инвестировано имущество инвестиционного фонда или права собственности на который удостоверяет депозитарная расписка, указывается идентификатор ценной бумаги, через которую страховщиком осуществляется владение имуществом.

Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по группе аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки" указывается значение "НП".

51.9. По группе аналитических признаков "Идентификатор платежа" разделов 2 и 9 отчетности по форме 0420154 указывается порядковый номер платежа начиная с номера 1 в зависимости от количества платежей в течение 12 месяцев после даты окончания отчетного периода. В случае если платежи предусмотрены также после окончания указанных 12 месяцев, такие платежи должны быть объединены в один платеж (с указанием даты последнего платежа по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строки 233, 245, 257, 270, 283, 295, 314, 332, 346, 361, 420, 434, 460, 477) и показателю "Дата платежа" (строка 656).

По группе аналитических признаков "Идентификатор платежа" раздела 8 отчетности по форме 0420154 указывается порядковый номер платежа начиная с номера 1 в зависимости от количества платежей после даты окончания отчетного периода до даты исполнения обязательств в полном объеме в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита), займа, выпуска облигаций.

52. При формировании значения идентификатора ценной бумаги, указываемого по группам аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки", "Идентификатор актива", "Идентификатор инвестиционного фонда", "Идентификатор ценной бумаги", страховщик должен указать следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности их указания, использованием в качестве разделителя характеристик символа "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов):

код ISIN (в случае его отсутствия указываются три нуля);

регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, для паев паевых инвестиционных фондов - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом), в случае его отсутствия указываются три нуля;

номер ценной бумаги, позволяющий ее идентифицировать, начиная с номера 1 (в том числе 000_000_1, 000_000_2, 000_000_3).

53. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 отражается стоимость активов, обязательств и капитала страховщика на конец отчетного периода.

По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 из стоимости активов страховщика, отраженной по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива", выделяется стоимость активов страховщика, находящихся на конец отчетного периода в доверительном управлении (по аналитическому признаку "Активы, находящиеся в доверительном управлении" группы аналитических признаков "Вид актива").

По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 стоимость активов страховщика, отраженная по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива", указывается в разбивке на стоимость активов страховщика, находящихся на территории Российской Федерации, и стоимость активов страховщика, находящихся за пределами территории Российской Федерации (по аналитическим признакам "Активы на территории Российской Федерации" и "Активы за пределами территории Российской Федерации" соответственно группы аналитических признаков "Территориальный признак").

В целях составления отчетности по форме 0420154 к активам страховщика, находящимся на территории Российской Федерации, относятся:

государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги, исполнение обязательств по которым гарантированы Российской Федерацией;

государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

муниципальные ценные бумаги;

иные ценные бумаги, выпущенные (выданные) резидентами Российской Федерации;

наличные денежные средства в рублях;

денежные средства на счетах, а также денежные средства, размещенные в депозиты, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также остатки по обезличенным металлическим счетам в кредитных организациях, являющихся резидентами Российской Федерации;

недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;

доля в страховых резервах, сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П, перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;

права требования к обязанным лицам, являющимся резидентами Российской Федерации;

займы, выданные юридическим и физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации;

иные активы страховщика, расположенные на территории Российской Федерации либо созданные (выпущенные, выданные) резидентами Российской Федерации.

В целях составления отчетности по форме 0420154 к активам страховщика, находящимся за пределами территории Российской Федерации, относятся:

ценные бумаги иностранных государств;

иные ценные бумаги, выпущенные (выданные) нерезидентами;

наличные денежные средства в иностранной валюте;

недвижимое имущество, расположенное за пределами территории Российской Федерации;

доля в страховых резервах, сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П, перестраховщиков, являющихся нерезидентами;

права требования к обязанным лицам, являющимся нерезидентами;

займы, выданные юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами;

иные активы страховщика, расположенные за пределами территории Российской Федерации либо созданные (выпущенные, выданные) нерезидентами.

53.1. По показателю "Полная балансовая стоимость" (строка 1) отражается стоимость активов, отраженная в бухгалтерском балансе (далее - балансовая стоимость), до вычета резерва под обесценение, оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (далее при совместном упоминании - резерв под обесценение).

По показателю "Резерв под обесценение" (строка 2) отражается величина резерва под обесценение, на которую уменьшается полная балансовая стоимость актива. Значение данного показателя указывается со знаком "-" (минус).

По каждому виду актива сумма значений показателей "Полная балансовая стоимость" (строка 1) и "Резерв под обесценение" (строка 2) должна соответствовать значению показателя "Балансовая стоимость" (строка 3).

По показателю "Балансовая стоимость" (строка 3) отражается балансовая стоимость активов, обязательств, капитала.

Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) должно соответствовать балансовой стоимости, отраженной в подразделах раздела 2 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива") и подразделах раздела 3 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства") отчетности по форме 0420154.

Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива" должно соответствовать значению показателя "Итого активов" бухгалтерского баланса.

Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) по аналитическому признаку "Итого обязательств" группы аналитических признаков "Вид обязательства" должно соответствовать значению показателя "Итого обязательств" бухгалтерского баланса.

53.2. Показатели "Полная балансовая стоимость" (строка 1), "Резерв под обесценение" (строка 2) и "Балансовая стоимость" (строка 3) в разрезе аналитических признаков "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни" и "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид актива" не формируются.

По аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива" отражаются средства обязательного медицинского страхования, предназначенные для оплаты медицинской помощи, поступающие в страховую медицинскую организацию в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 326-ФЗ), включая средства, находящиеся на отдельном счете в кредитной организации, и права требования по операциям в сфере обязательного медицинского страхования (за исключением средств, признаваемых в соответствии с частью 4 статьи 28 Федерального закона N 326-ФЗ собственными средствами страховой медицинской организации).

По аналитическому признаку "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива" отражаются активы, стоимость которых не отражена по конкретным видам активов (строки 1.1 - 1.35 подраздела 4.1 раздела 4 части II настоящего приложения), в том числе активы по портфелям договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" <4> (далее - МСФО (IFRS) 17).

--------------------------------

<4> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 мая 2021 года, регистрационный N 63562), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 4 октября 2023 года N 155н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Первоначальное применение МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9 - Сравнительная информация (Поправка к МСФО (IFRS) 17)", "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки")", "Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой (Поправки к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 23 ноября 2023 года, регистрационный N 76077).

Значения показателей раздела 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива" (строка 1 подраздела 4.1 раздела 4 части II настоящего приложения) определяются следующим образом:

при определении значений показателей "Полная балансовая стоимость" (строка 1), "Резерв под обесценение" (строка 2) и "Балансовая стоимость" (строка 3) данные по строке 1.37 должны быть равны сумме данных по строкам 1.1 - 1.26 и строкам 1.29 - 1.36;

при определении значений показателя "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 4), в том числе по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, собственные средства (капитал)" данные по строке 1.37 должны быть равны сумме данных по строкам 1.1 - 1.36.

53.3. Показатели "Полная балансовая стоимость" (строка 1) и "Резерв под обесценение" (строка 2) в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Вид обязательства" не формируются.

Показатель "Балансовая стоимость" (строка 3) в разрезе аналитического признака "Страховые резервы по страхованию жизни" и входящих в него аналитических признаков (за исключением аналитического признака "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни") и аналитического признака "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" и входящих в него аналитических признаков (за исключением аналитического признака "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни") группы аналитических признаков "Вид обязательства" не формируется.

По группе аналитических признаков "Вид обязательства":

взвешенная по вероятности реализации денежного потока сумма денежных потоков, дисконтированных на срок денежного потока, определенный в соответствии с абзацами четырнадцатым и пятнадцатым подпункта 5.3.14 пункта 5.3 Положения Банка России N 858-П (далее - наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков), входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, входящего перестрахования, относящимся к учетным группам, предусмотренным подпунктом 5.1.4 пункта 5.1 Положения Банка России N 858-П, отражается по аналитическому признаку "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДПП) по страхованию жизни";

неотрицательная наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, входящего перестрахования, относящимся к учетным группам, предусмотренным подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 Положения Банка России N 858-П, отражается по аналитическому признаку "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДПП) по страхованию иному, чем страхование жизни";

неотрицательная наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва убытков, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, входящего перестрахования отражается по аналитическим признакам "Оценка ожидаемой величины убытков (ДПУ) по страхованию жизни" и "Оценка ожидаемой величины убытков (ДПУ) по страхованию иному, чем страхование жизни".

По аналитическому признаку "Обязательства по обязательному медицинскому страхованию" группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражаются обязательства по обязательному медицинскому страхованию, возникающие в соответствии с Федеральным законом N 326-ФЗ.

По аналитическому признаку "Прочие обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражаются обязательства, стоимость которых не отражена по конкретным видам обязательств (строки 2.1 - 2.12 подраздела 4.1 раздела 4 части II настоящего приложения), в том числе обязательства по портфелям договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.

Значения показателей раздела 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства" (строка 2 подраздела 4.1 раздела 4 части II настоящего приложения) определяются следующим образом:

при определении значений показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) данные по строке 2.14 должны быть равны сумме данных по строкам 2.3 - 2.13;

при определении значений показателя "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 4):

данные по строке 2.1 должны быть равны сумме данных по строкам 2.1.1, 2.1.2 и 2.1.3;

данные по строке 2.1.1 должны быть равны сумме данных по строкам 2.1.1.1 и 2.1.1.2;

данные по строке 2.1.2 должны быть равны сумме данных по строкам 2.1.2.1 и 2.1.2.2;

данные по строке 2.2 должны быть равны сумме данных по строкам 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3 и 2.2.4;

данные по строке 2.2.1 должны быть равны сумме данных по строкам 2.2.1.1 и 2.2.1.2;

данные по строке 2.2.2 должны быть равны сумме данных по строкам 2.2.2.1 и 2.2.2.2;

данные по строке 2.14 должны быть равны сумме данных по строкам 2.1 - 2.13.

53.4. По показателю "Собственные средства (капитал)" (строка 5) указывается величина собственных средств (капитала) страховщика, определенная в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 858-П.

Значение показателя "Собственные средства (капитал)" (строка 5) определяется как разница значений показателя "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 4) по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива" и по аналитическому признаку "Итого обязательств" группы аналитических признаков "Вид обязательства", уменьшенная на сумму значений показателя "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 4) по аналитическим признакам "Выданные поручительства и независимые гарантии" и "Прочие внебалансовые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

53.5. По показателю "Собственные средства (капитал), балансовая стоимость" (строка 6) указывается величина собственных средств (капитала) страховщика, отраженная в бухгалтерском балансе.

Значение показателя "Собственные средства (капитал), балансовая стоимость" (строка 6) определяется как разница значений показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива" и по аналитическому признаку "Итого обязательств" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

Значение показателя "Собственные средства (капитал), балансовая стоимость" (строка 6) должно соответствовать значению показателя "Итого капитала" бухгалтерского баланса.

54. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика.

54.1. По показателям подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о наличных денежных средствах в кассе, в пути.

Данные подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Наличные денежные средства в кассе, в пути" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.2. По показателям подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о денежных средствах на счетах в кредитных организациях, а также сведения о цифровых рублях, учитываемых на счете цифрового рубля страховщика.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер банковского счета страховщика, счета цифрового рубля страховщика (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора кредитной организации или оператора платформы цифрового рубля соответственно).

В отношении денежных средств, переданных в доверительное управление, по группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номера счета доверительного управляющего, указанного по группе аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего", в кредитной организации, на котором находятся денежные средства страховщика - учредителя управления (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанной кредитной организации).

54.2.1. По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 15) указывается остаток на банковском счете страховщика в кредитной организации на конец отчетного периода (с учетом суммы процентов) либо остаток на счете цифрового рубля страховщика у оператора платформы цифрового рубля на конец отчетного периода на основании первичных учетных документов.

54.2.2. По показателю "Актив является цифровым рублем" (строка 16) указывается значение "Да", если активом являются цифровые рубли, учитываемые на счете цифрового рубля страховщика, значение "Нет", если активом не являются указанные цифровые рубли.

54.2.3. Данные подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Денежные средства, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.3. По показателям подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о банковских вкладах (депозитах) в кредитных организациях.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанной кредитной организации).

54.3.1. По показателю "Вид депозита" (строка 25) указывается одно из следующих значений: "Срочный, удостоверенный депозитным сертификатом", "Срочный, удостоверенный иным документом, кроме депозитного сертификата", "До востребования" или "Неснижаемый остаток на расчетном счете".

54.3.2. По показателю "Дата открытия депозита" (строка 29) указывается дата открытия страховщиком в кредитной организации банковского вклада (депозита).

54.3.3. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 30) указывается (при наличии) дата возврата кредитной организацией банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

54.3.4. По показателю "Сумма депозита (без учета процентов)" (строка 36) указывается сумма банковского вклада (депозита) на счете страховщика в кредитной организации (без учета процентов) на конец отчетного периода.

54.3.5. По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 37) указывается сумма банковского вклада (депозита) на счете страховщика в кредитной организации (с учетом суммы процентов) на конец отчетного периода на основании первичных учетных документов.

54.3.6. По показателю "Условия досрочного возврата депозита" (строка 38) указывается значение "Да", если условиями договора банковского вклада (депозита) предусмотрен его возврат в срок, указанный в пункте 3.2 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

54.3.7. Данные подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.4. По показателям подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.

54.4.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 57) указывается количество акций на конец отчетного периода.

54.4.2. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 63) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".

54.4.3. По показателю "Акции соответствуют условиям для включения в состав активов вместо долей участия в уставном капитале" (строка 65) указывается значение "Да", если на конец отчетного периода обыкновенные акции соответствуют одновременно всем условиям, указанным в подпункте 1.4.6 пункта 1.4 Положения Банка России N 858-П, значение "Нет", если на конец отчетного периода обыкновенные акции не соответствуют хотя бы одному из условий, указанных в подпункте 1.4.6 пункта 1.4 Положения Банка России N 858-П. В отношении привилегированных акций указывается значение "Неприменимо".

54.4.4. Данные подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.5. По показателям подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, не подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.

54.5.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 81) указывается количество акций на конец отчетного периода.

54.5.2. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 84) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".

54.5.3. Данные подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.6. По показателям подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о долях, об ином участии страховщика в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами, и о вкладах страховщика в имущество юридических лиц, не увеличивающих их уставные (складочные) капиталы (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанного юридического лица).

54.6.1. По показателю "Размер вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, %" (строка 90) указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале юридического лица, не являющегося акционерным обществом, в процентах.

54.6.2. Данные подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доли, иное участие в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами, вклады в имущество юридических лиц, не увеличивающие их уставные (складочные) капиталы" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.7. По показателям подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях и паях иностранных инвестиционных фондов.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 52 настоящих Порядка и сроков (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора иностранного инвестиционного фонда или идентификатора управляющей компании паевого инвестиционного фонда (для паев паевого инвестиционного фонда).

В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество иностранного инвестиционного фонда, раскрывается, для данного фонда по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 98) указывается значение 0 (ноль) и по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием идентификатора ценной бумаги, через которую страховщиком осуществляется владение имуществом, по группе аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

54.7.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 96) указывается количество акций и паев иностранных инвестиционных фондов на конец отчетного периода.

54.7.2. По показателю "Ценные бумаги инвестиционных фондов подпадают под исключение, предусмотренное требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 101) указывается значение "Да", если ценные бумаги инвестиционных фондов подпадают под исключение, предусмотренное подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

54.7.3. Данные подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.8. По показателям подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о паях российских инвестиционных фондов.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 52 настоящих Порядка и сроков (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора управляющей компании паевого инвестиционного фонда).

В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество российского инвестиционного фонда, раскрывается, в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 приводятся сведения об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием идентификатора ценной бумаги, через которую страховщиком осуществляется владение имуществом, по группе аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

54.8.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 119) указывается количество паев российских инвестиционных фондов на конец отчетного периода.

54.8.2. По показателю "Интервальный паевой инвестиционный фонд подпадает под исключение, предусмотренное требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 123) указывается значение "Да", если интервальный паевой инвестиционный фонд подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если интервальный паевой инвестиционный фонд не подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В отношении паевых инвестиционных фондов, не относящихся к интервальным паевым инвестиционным фондам, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

54.8.3. Данные подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.9. По показателям подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об облигациях.

54.9.1. По показателю "Категория долговых ценных бумаг" (строка 129) указывается категория долговых ценных бумаг в зависимости от их эмитента: эмитенты-резиденты (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления, кредитные организации, некредитные финансовые организации или нефинансовые организации) или эмитенты-нерезиденты (иностранные государства, банки-нерезиденты, предприятия специального назначения - нерезиденты или иные эмитенты). При этом значение "Долговые ценные бумаги предприятий специального назначения - нерезидентов" указывается в отношении облигаций, выпущенных юридическим лицом, зарегистрированным в иностранном государстве и созданным с целью привлечения капитала в интересах юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

54.9.2. По показателю "Количество единиц актива" (строка 131) указывается количество облигаций на конец отчетного периода.

54.9.3. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 134) указывается (при наличии) дата оферты или погашения облигаций выпуска (дополнительного выпуска).

54.9.4. По показателю "Иностранный финансовый инструмент квалифицирован в качестве ценной бумаги и признан в бухгалтерском учете как производный инструмент" (строка 140) указывается значение "Да", если облигация является иностранным финансовым инструментом, квалифицированным в качестве ценной бумаги в соответствии с Указанием Банка России N 4561-У, признанным страховщиком в бухгалтерском учете как производный инструмент, или значение "Нет", если облигация является иностранным финансовым инструментом, квалифицированным в качестве ценной бумаги в соответствии с Указанием Банка России N 4561-У, не признанным страховщиком в бухгалтерском учете как производный инструмент. В отношении облигации, не являющейся иностранным финансовым инструментом, квалифицированным в качестве ценной бумаги в соответствии с Указанием Банка России N 4561-У, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

54.9.5. По показателю "Проектная облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 146) указывается значение "Да", если на конец отчетного периода облигации российских эмитентов, решение о выпуске которых содержит условие об использовании всех денежных средств, полученных от размещения указанных облигаций, на цели, связанные с финансированием проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации, определенных в соответствии с пунктом 2 Положения об условиях отнесения проектов к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации, о представлении сведений о проектах технологического суверенитета и проектах структурной адаптации экономики Российской Федерации и ведении реестра указанных проектов, а также о требованиях к организациям, уполномоченным представлять заключения о соответствии проектов требованиям к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2023 года N 603 (далее - проектные облигации), одновременно соответствуют условиям, указанным в абзацах четырнадцатом - двадцать первом подпункта 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 858-П, значение "Нет", если на конец отчетного периода проектные облигации не соответствуют хотя бы одному из условий, указанных в абзацах четырнадцатом - двадцать первым подпункта 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 858-П. В отношении облигаций, не являющихся проектными облигациями, указывается значение "Неприменимо".

54.9.6. По показателю "Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга" (строка 147) указывается значение "Соответствует, два кредитных рейтинга и более", если облигация, указанная в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, соответствует требованиям к кредитному рейтингу, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, значение "Соответствует, один кредитный рейтинг", если облигация, указанная в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, соответствует исключениям из требований к кредитному рейтингу, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, значение "Не соответствует", если облигация не соответствует требованиям к кредитному рейтингу, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В случае если облигация не является облигацией, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

54.9.7. По показателю "Облигация соответствует иным требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 148) указывается значение "Да", если определение стоимости облигации соответствует требованиям пункта 3.7 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если определение стоимости облигации не соответствует требованиям указанного пункта. В случае если облигация не является облигацией, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

54.9.8. По показателю "Облигации без срока погашения, по которым решение об их выпуске не предусматривает право эмитента отказаться в одностороннем порядке от выплаты процентов по таким облигациям" (строка 150) указывается значение "Да", если облигации в соответствии со статьей 27.5-7 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" являются облигациями без определения в решении о выпуске таких облигаций срока их погашения, по которым решение об их выпуске не предусматривает право эмитента отказаться в одностороннем порядке от выплаты процентов по таким облигациям. В ином случае указывается значение "Нет".

54.9.9. Данные подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.9.10. По показателям подраздела 2.9.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, от которых зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, по указанным облигациям, сведения о которых отражены по показателям подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по показателю "Облигация соответствует иным требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 148) значения "Да" или "Нет").

По показателю "Примечание" (строка 167) указывается дополнительная информация в отношении активов, от которых зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, являющаяся по решению страховщика существенной. В случае отсутствия указанной информации по данному показателю указывается значение "НП".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты актива, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков.

54.10. По показателям подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о депозитарных расписках.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 52 настоящих Порядка и сроков (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора эмитента депозитарной расписки).

В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация о ценных бумагах, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, сведения о которых приведены в подразделе 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием идентификатора ценной бумаги, через которую страховщиком осуществляется владение имуществом, по группе аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

54.10.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 171) указывается количество депозитарных расписок на конец отчетного периода.

54.10.2. Данные подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Депозитарные расписки" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.11. По показателям подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются код контракта и наименование биржи в виде последовательности "код контракта_наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному контракту, договору).

54.11.1. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 182) указывается значение со знаком "-" (минус) в случае, если срочные сделки относятся к срочным сделкам, предусмотренным абзацем вторым пункта 3.3 Положения Банка России N 858-П.

54.11.2. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 183) указывается (при наличии) дата исполнения требования по срочной сделке в соответствии с условиями контракта (договора).

54.11.3. Данные подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Активы, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид актива", за исключением срочных сделок, предусмотренных абзацем вторым пункта 3.3 Положения Банка России N 858-П, которые отражаются по аналитическому признаку "Срочные сделки, отраженные в бухгалтерском балансе страховщика как активы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

54.11.4. В подразделе 2.11.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о базисных активах по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П, по активам, сведения о которых отражены по показателям подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Примечание" (строка 209) указывается дополнительная информация в отношении базисных активов по срочной сделке, являющаяся по решению страховщика существенной. В случае отсутствия указанной информации по данному показателю указывается значение "НП".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты базисного актива по срочной сделке.

54.12. По показателям подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах выданных, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора займа (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора заемщика по указанному договору займа).

54.12.1. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 213) указывается дата возврата займа (при наличии) в соответствии с условиями договора займа.

54.12.2. Данные подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.13. По показателям подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования к центральному депозитарию.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к центральному депозитарию" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора центрального депозитария).

В подразделе 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к центральному депозитарию после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Данные подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.14. По показателям подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования к квалифицированному центральному контрагенту.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к квалифицированному центральному контрагенту" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора квалифицированного центрального контрагента).

В подразделе 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к квалифицированному центральному контрагенту после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Данные подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.15. По показателям подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по денежным обязательствам к брокерам, не являющимся кредитными организациями, из договоров о брокерском обслуживании, указанных в подпункте 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается номер счета в кредитной организации, указанного в абзаце третьем подпункта 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанной кредитной организации).

В подразделе 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к брокеру, не являющемуся кредитной организацией, после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Данные подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.16. По показателям подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования к специализированным депозитариям.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к специализированным депозитариям" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора специализированного депозитария).

В подразделе 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к специализированному депозитарию после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.16.1. По показателю "Права требования относятся к правам требования к депозитарию по выплатам по ценным бумагам в установленный срок" (строка 273) указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.5 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

54.16.2. Данные подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.17. По показателям подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по договорам репо, а также сведения о ценных бумагах, полученных по договорам репо (обратное репо).

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору).

В отношении ценных бумаг, полученных по договорам репо (обратное репо), указываются сведения о количестве ценных бумаг, являющихся объектом договора репо (по показателю "Количество единиц актива" (строка 287), и об их эмитенте (по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента"). При этом по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указывается идентификатор указанных ценных бумаг, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 52 настоящих Порядка и сроков.

В подразделе 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к контрагенту по договору репо после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Актив относится к ценным бумагам (денежным средствам), полученным по первой части договора репо" указывается значение "Да", если актив соответствует требованиям подпункта 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П. В случае если актив подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П, указывается значение "Нет".

54.17.1. По показателю "Предметом договора репо являются активы, предусмотренные требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 286) указывается значение "Да", если предметом договора репо являются активы, предусмотренные подпунктом 3.1.12.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

54.17.2. Данные подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.18. По показателям подраздела 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах.

По показателю "Права требования относятся к правам требования по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов) в установленный срок" (строка 299), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования относятся к правам требования по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов) в установленный срок" указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

54.18.1. По показателям подраздела 2.18.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требования по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к первой - третьей категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.18.2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с абзацами девятым - шестнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П, и обязанным лицам, активы которых в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 858-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.18.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора страхового агента, страхового брокера).

В подразделе 2.18.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к страховому агенту, страховому брокеру после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.18.2. По показателям подраздела 2.18.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным ко второй - пятой категориям контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым - восемнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным ко второй и третьей категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во вторую и третью категории контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым и шестнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требования, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых признана равной нулю.

54.18.3. Сведения о правах требования по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.18.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 311) указывается стоимость прав требования согласно условиям договора со страховым агентом, страховым брокером на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.18.4. Данные подразделов 2.18.1 - 2.18.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.19. По показателям подраздела 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по обязательствам страхователей, перестрахователей (ретроцедентов) по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах.

По показателю "По договору страхования существует просрочка страховой премии (взноса)" (строка 319), аналитическим признакам группы аналитических признаков "По договору страхования существует просрочка страховой премии (взноса)" указывается значение "Да", если по договору страхования, к которому относится актив, существует просрочка уплаты страховой премии (взноса) на срок, указанный в абзаце шестом пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".

54.19.1. По показателям подраздела 2.19.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к первой категории контрагентов в соответствии с девятым - четырнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П, и обязанным лицам, активы которых в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 858-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

Для прав требования к обязанному лицу, указанному по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2", показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 314) не формируется.

В подразделе 2.19.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к обязанному лицу по договору страхования (сострахования, перестрахования) (кроме права требования к обязанному лицу, сведения о котором отражены по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2") после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.19.2. По показателям подраздела 2.19.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным ко второй - пятой категориям контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым - восемнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным ко второй и третьей категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во вторую и третью категории контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым и шестнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требования, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых признана равной нулю.

54.19.3. Сведения о правах требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.19.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 329) указывается стоимость прав требования согласно условиям договора страхования (сострахования, перестрахования) на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.19.4. Данные подразделов 2.19.1 - 2.19.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.20. По показателям подраздела 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, по видам прав требования: "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)" и "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)", в том числе по договорам страхования, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, указанным в абзаце втором подпункта 5.3.13 пункта 5.3 Положения Банка России N 858-П (далее - договоры, по которым нет достоверных данных).

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строки 331, 338) отражается стоимость прав требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, на конец отчетного периода, определенная в соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России N 858-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), исключенные из концентрации на обязанное лицо" указывается значение "Да", если права требования относятся к правам требования, исключаемым из концентрации на обязанное лицо в соответствии с абзацем двадцать вторым пункта 1 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П, или значение "Нет", если права требования не относятся к правам требования, исключаемым из концентрации на обязанное лицо в соответствии с абзацем двадцать вторым пункта 1 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П. В отношении договоров страхования иного, чем страхование жизни, указывается значение "Неприменимо".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "По договору страхования существует просрочка страховой премии (взноса)" указывается значение "Да", если по договору страхования, к которому относится актив, существует просрочка уплаты страховой премии (взноса) на срок, указанный в абзаце шестом пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П, или значение "Нет", если по договору страхования, к которому относится актив, существует просрочка уплаты страховой премии (взноса) менее срока, указанного в абзаце шестом пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П, либо просрочка уплаты страховой премии (взноса) отсутствует. В отношении договоров страхования жизни указывается значение "Неприменимо".

54.20.1. По показателям подраздела 2.20.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к первой - третьей категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.20.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с абзацами девятым - шестнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П, и обязанным лицам, активы которых в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 858-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

Сведения о правах требования в части уплаты страховых премий (взносов), учитываемых в прогнозе денежных потоков, строящемся в соответствии с подпунктом 5.3.1 пункта 5.3 Положения Банка России N 858-П по договорам страхования жизни, которые по каждому обязанному лицу составляют менее 0,5 процента от суммарной стоимости активов страховщика, отражаются в подразделе 2.20.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 совокупно.

Для прав требования к обязанному лицу (обязанным лицам), указанному (указанным) по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2", показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 332) не формируется.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер (уникальный идентификатор) договора страхования (сострахования, перестрахования) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица по указанному договору страхования (сострахования, перестрахования), кроме прав требования, указанных в абзаце втором настоящего подпункта. Для прав требования, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, по группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются значение "СЖ" и порядковый номер, начиная с номера 1 без отступов (пробелов) (с указанием по группам аналитических признаков "Идентификатор контрагента" и "Идентификатор поручителя (гаранта)" значения "НП").

В подразделе 2.20.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к обязанному лицу по договору страхования (сострахования, перестрахования) (кроме прав требования к обязанным лицам, сведения о которых отражены по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2") после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

В отношении договоров, по которым нет достоверных данных:

по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" в значении идентификатора контрагента по характеристикам, приведенным в подпунктах 8.27.1 - 8.27.5 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике", указываются нули, после них слова "по договорам нет данных" и порядковый номер начиная с номера 1 (в случае если конкретное обязанное лицо, которое может быть отнесено к первой - третьей категориям контрагентов, не может быть определено) (в том числе "999_0000000000_0000000000000_по договорам нет данных 1", где 999 указывается в случае отсутствия данных о стране контрагента, "643_0000000000_0000000000000_по договорам нет данных 2"). В случае если по договорам, по которым нет достоверных данных, конкретное обязанное лицо, которое может быть отнесено к первой - третьей категориям контрагентов, может быть определено, по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор этого обязанного лица, слова "по договорам нет данных" и порядковый номер не указываются;

по группе аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается номер договора (при наличии) с использованием значения "АДП" и указанием порядкового номера, начиная с номера 1 без отступов (пробелов).

54.20.2. По показателям подраздела 2.20.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным ко второй - пятой категориям контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым - восемнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным ко второй и третьей категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во вторую и третью категории контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым и шестнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требования, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых признана равной нулю.

54.20.3. Сведения о правах требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.20.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 340) указывается стоимость прав требования согласно условиям договора страхования (сострахования, перестрахования) на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.20.4. Данные подразделов 2.20.1 - 2.20.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154:

по показателям "Полная балансовая стоимость" (строка 1), "Резерв под обесценение" (строка 2) и "Балансовая стоимость" (строка 3), аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива" (при наличии);

по показателю "Балансовая стоимость" (строка 3), аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства" (при наличии) (значения указываются со знаком "-" (минус);

по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 4), аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства" (значения указываются со знаком "-" (минус).

54.21. По показателям подраздела 2.21 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.

В подразделе 2.21 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к заемщику по договору займа, полученного при осуществлении страхования жизни, после даты окончания отчетного периода в разрезе платежей, предусмотренных договором, заключенным между страховщиком и страхователем (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.21.1. По показателю "Дата выдачи займа" (строка 345) указывается дата выдачи займа в соответствии с условиями договора, заключенного между страховщиком и страхователем.

54.21.2. По показателю "Права требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа соответствуют условиям, предусмотренным требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 349) указывается значение "Да", если права требования соответствуют условиям, предусмотренным подпунктом 3.1.12.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

54.21.3. Данные подраздела 2.21 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.22. По показателям подраздела 2.22 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования к перестраховщикам (ретроцессионерам) по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии), не учтенных в страховых резервах.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.22 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика (ретроцессионера).

В подразделе 2.22 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к перестраховщику (ретроцессионеру) после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.22.1. По показателю "Подтвержденная перестраховщиком сумма величины прав требования к нему" (строка 372) указывается сумма величины прав требования к перестраховщику, подтвержденная им.

54.22.2. Сведения о правах требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требования по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Дополнительно в подразделе 2.22.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по указанным в абзаце первом настоящего подпункта правам требования отражаются сведения по 10 контрагентам, права требования по которым составляют 5 процентов и более от общей стоимости прав требования к перестраховщикам по урегулированию убытков на конец отчетного периода, отраженной в подразделе 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика (ретроцессионера).

В случае если у страховщика менее 10 контрагентов, в подразделе 2.22.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения по всем контрагентам, в случае если у страховщика более 10 контрагентов - сведения о 10 контрагентах с наибольшей стоимостью прав требования к ним.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 378, 380) указывается стоимость прав требования согласно условиям договора перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.22.3. Данные подразделов 2.22 и 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.23. По показателям подраздела 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по расчетам, осуществляемым в рамках соглашения о прямом возмещении убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, предусмотренного статьей 26.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", не учтенных в страховых резервах.

Данные подраздела 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования в рамках расчетов по прямому возмещению убытков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.24. По показателям подраздела 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требования по суброгациям и регрессам, не учтенных в страховых резервах, в том числе сведения о правах требования, не отраженных в подразделе 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования по суброгациям и регрессам, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).

По показателю "Права требования относятся к правам требования к страховщику, основанным на суброгации или регрессе и установленным вступившим в законную силу решением суда" (строка 388), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования относятся к правам требования к страховщику, основанным на суброгации или регрессе и установленным вступившим в законную силу решением суда" указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям абзаца пятого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

54.24.1. Сведения о правах требования по суброгациям и регрессам, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, указываются отдельно в подразделе 2.24.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требования по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 397) указывается стоимость прав требования по суброгациям и регрессам на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.24.2. Данные подразделов 2.24 и 2.24.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (за исключением прав требования по регрессам к юридическим и физическим лицам, причинившим вред здоровью застрахованных лиц, в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования) отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по суброгациям и регрессам, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива", в отношении прав требования по регрессам к юридическим и физическим лицам, причинившим вред здоровью застрахованных лиц, в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, - по аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.25. По показателям подраздела 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, указанным в перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи <5>, в том числе сведения о правах требования, не отраженных в подразделе 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

--------------------------------

<5> Утвержден приказом Минтруда России и Минздрава России от 10 июля 2013 года N 301н/449н "Об утверждении перечня санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи" (зарегистрирован Минюстом России 5 августа 2013 года, регистрационный N 29269).

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора медицинской организации, учреждения санаторно-курортного профиля).

54.25.1. Сведения о правах требования к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.25.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требования по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

54.25.2. Данные подразделов 2.25 и 2.25.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (за исключением прав требования к медицинским организациям в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования) отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива", в отношении прав требования к медицинским организациям в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, - по аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.26. По показателям подраздела 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Данные подраздела 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.27. По показателям подраздела 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам.

Данные подраздела 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.28. По показателям подраздела 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по сделке, направленной на последующий переход от страховщика права собственности на объект недвижимости.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с Единым государственным реестром недвижимости (далее - ЕГРП) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, права собственности на который будут переданы по сделке страховщика, указанный в выписке из ЕГРП или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по сделке).

В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об объектах недвижимости, права собственности на которые будут переданы по сделке страховщика.

Данные подраздела 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по сделке, направленной на последующий переход от страховщика права собственности на объект недвижимости" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.29. По показателям подраздела 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования (ретроцессии), не учтенных в страховых резервах.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).

По показателю "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховщика по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан до расчетной даты включительно" (строка 424), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховщика по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан до расчетной даты включительно" указывается значение "Да", если права требования возникли в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам исходящего перестрахования (ретроцессии), не признанным до даты, по состоянию на которую осуществляется расчет стоимости активов страховщика, включительно. В ином случае указывается значение "Нет".

В подразделе 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

В случае если в подразделе 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения об авансе выданном, показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 420) не формируется и по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 423) указывается значение "Нет".

В случае если в подразделе 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения о возврате аванса в связи с излишне уплаченной страховой премией по договорам перестрахования, по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 420) указывается ожидаемая дата возврата аванса, по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 423) - значение "Да".

54.29.1. Сведения о правах требования, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.29.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требования по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 430) указывается стоимость прав требования согласно условиям договора перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.29.2. Данные подразделов 2.29 и 2.29.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.30. По показателям подраздела 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования к перестраховщикам, за исключением прав требования по урегулированию убытков и прав требования, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требования, указанных в подразделах 2.22 и 2.29 раздела 2" и через символ "_"(нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).

В подразделе 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к перестраховщику после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.30.1. Сведения о правах требования к перестраховщикам, за исключением прав требования по урегулированию убытков и прав требования, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.30.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требования по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Дополнительно в подразделе 2.30.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по указанным в абзаце первом настоящего подпункта правам требования отражаются сведения по 10 контрагентам, права требования по которым составляют 5 процентов и более от общей стоимости прав требования к перестраховщикам, за исключением прав требования по урегулированию убытков и прав требования, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования, на конец отчетного периода, отраженной в подразделе 2.30.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).

В случае если у страховщика менее 10 контрагентов, в подразделе 2.30.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения по всем контрагентам, в случае если у страховщика более 10 контрагентов - сведения о 10 контрагентах с наибольшей стоимостью прав требования к ним.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 450, 452) указывается стоимость прав требования согласно условиям договора перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.30.2. Данные подразделов 2.30 и 2.30.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требования по урегулированию убытков и прав требования, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.31. По показателям подраздела 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования к предусмотренным статьей 14 Закона Российской Федерации N 4015-I объединениям страховщиков, не учтенных в страховых резервах.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к профессиональным объединениям страховщиков" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора профессионального объединения страховщиков).

По показателю "Права требования относятся к правам требования к профессиональным объединениям страховщиков по видам обязательного страхования гражданской ответственности" (строка 456) указывается значение "Да", если права требования соответствуют подпункту 3.1.12.14 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

Данные подраздела 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к профессиональным объединениям страховщиков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.32. По показателям подраздела 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требования по договорам страхования, сострахования, перестрахования, не учтенных в страховых резервах, не отраженных в подразделах 2.18, 2.20, 2.22 - 2.24, 2.29 - 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154, в том числе сведения о правах требования по обязательствам страхователя, страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховой организации части страховых премий (взносов) по договорам долевого страхования жизни, направляемых в соответствии с указанием страхователя на приобретение инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов или инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов) для приобретения инвестиционных паев по договору долевого страхования жизни" указывается значение "Да", если права требования соответствуют подпункту 3.1.27 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, или значение "Нет", если права требования не соответствуют подпункту 3.1.27 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П.

В подразделе 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к обязанному лицу после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.32.1. Сведения о правах требования по договорам страхования, сострахования, перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требования по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Дополнительно в подразделе 2.32.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по указанным в абзаце первом настоящего подпункта правам требования отражаются сведения по 10 контрагентам, права требования по которым составляют 5 процентов и более от общей стоимости прав требования по договорам страхования, сострахования, перестрахования на конец отчетного периода, отраженной в подразделе 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).

В случае если у страховщика менее 10 контрагентов, в подразделе 2.32.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения по всем контрагентам, в случае если у страховщика более 10 контрагентов - сведения о 10 контрагентах с наибольшей стоимостью прав требования к ним.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 471, 473) указывается стоимость прав требования по договорам страхования, сострахования, перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

54.32.2. Данные подразделов 2.32 и 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.33. По показателям подраздела 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требования, не отраженных в подразделах 2.2 - 2.5, 2.7 - 2.32 и 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Прочие права требования" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).

В подразделе 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования к обязанному лицу после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

54.33.1. Сведения о правах требования, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.33.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требования по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

54.33.2. Данные подразделов 2.33 и 2.33.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (за исключением прав требования к территориальному фонду обязательного медицинского страхования в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования) отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива", в отношении прав требования к территориальному фонду обязательного медицинского страхования в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, - по аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.34. По показателям подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о доле перестраховщиков в страховых резервах.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Доля перестраховщиков в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Вид договора страхования, перестрахования" указывается значение "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни", если доля перестраховщика в страховых резервах является долей перестраховщика в страховых резервах по страхованию жизни, либо значение "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни", если доля перестраховщика в страховых резервах является долей перестраховщика в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни.

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Доля перестраховщиков во вспомогательной величине ЗНУ" указывается значение "Да", если доля перестраховщика в страховых резервах является долей во вспомогательной величине ЗНУ, рассчитанной в соответствии с пунктом 4 приложения 3 к Положению Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует условию для признания стоимости доли перестраховщиков в страховых резервах, не равной нулю" указывается значение "Да", если в отношении доли перестраховщика в страховых резервах выполняется хотя бы одно условие, предусмотренное подпунктом 3.1.12.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П. В ином случае указывается значение "Нет".

Данные подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни" группы аналитических признаков "Вид договора страхования, перестрахования" отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

Данные подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид договора страхования, перестрахования" отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.35. По показателям подраздела 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о средствах обязательного медицинского страхования, указанных в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 Положения Банка России N 858-П.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации, на котором находятся средства обязательного медицинского страхования (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанной кредитной организации).

54.35.1. Сведения об активах, соответствующих требованиям подпункта 1.2.4 пункта 1.2 Положения Банка России N 858-П, отражаются в подразделе 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 500) указывается стоимость прав требования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

По группе аналитических признаков "Вид прав требования" указываются:

права требования к территориальному фонду обязательного медицинского страхования в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, - по аналитическому признаку "Права требования к территориальному фонду";

права требования к медицинским организациям в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, - по аналитическому признаку "Права требования к медицинским организациям";

права требования по регрессам к юридическим и физическим лицам, причинившим вред здоровью застрахованных лиц, за исключением собственных средств страховой медицинской организации, - по аналитическому признаку "Права требования по регрессам".

54.35.2. Данные подразделов 2.35 и 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.36. По показателям подраздела 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о товарах, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Товары, подпадающие под исключение" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Товар - аффинированное золото" указывается значение "Да", если товаром является аффинированное золото в стандартных и мерных слитках, учитываемое на металлических счетах ответственного хранения в кредитной организации на территории Российской Федерации. В ином случае указывается значение "Нет".

Данные подраздела 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Товары, подпадающие под исключение, предусмотренное требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.37. По показателям подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о недвижимом имуществе (помещениях, зданиях, земельных участках (правах аренды на земельные участки), на которых расположены указанные здания, единых недвижимых комплексах, включающих здания), соответствующем требованиям пункта 3.6 Положения Банка России N 858-П.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с ЕГРП кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, указанный в выписке из ЕГРН.

54.37.1. По показателю "Наименование и назначение объекта недвижимости" (строка 511) для каждого объекта недвижимости указываются его наименование и назначение в соответствии с выпиской из ЕГРН.

54.37.2. По показателю "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" (строка 512) для каждого объекта недвижимости указывается его адрес (местоположение) в соответствии с выпиской из ЕГРН.

54.37.3. По показателю "Категория вещей, в том числе недвижимости" (строка 513) для каждого объекта недвижимости указывается его категория: "Жилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена жилая недвижимость", "Нежилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена нежилая недвижимость".

54.37.4. По показателю "Дата принятия к учету" (строка 517) для каждого объекта недвижимости указывается дата принятия его к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.

54.37.5. По показателю "Рыночная стоимость" (строка 518) для каждого объекта недвижимости указываются данные о подтверждении его рыночной стоимости оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.

54.37.6. По показателю "Дата регистрации права собственности" (строка 519) для каждого объекта недвижимости указывается дата регистрации права собственности на него.

54.37.7. По показателю "Форма оплаты объекта недвижимости при покупке" (строка 520) для каждого объекта недвижимости указывается форма оплаты объекта недвижимости при покупке ("Денежные средства", "Взаимозачет", иные формы оплаты страховщиком объекта недвижимости при покупке). В случае если объект недвижимости получен на безвозмездной основе, по данному показателю указывается значение "Безвозмездно".

54.37.8. По показателю "Задолженность по оплате объекта недвижимости" (строка 521) для каждого объекта недвижимости указывается (при наличии) сумма задолженности страховщика по оплате объекта недвижимости на конец отчетного периода.

54.37.9. Данные подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Недвижимое имущество" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.38. По показателям подраздела 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о вещах (кроме наличных денег, недвижимого имущества и прав аренды на земельные участки, указанных в пункте 3.6 Положения Банка России N 858-П, товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П, документарных облигаций и акций) в разрезе их категорий: "Недвижимость", "Земельный участок", "Транспортные средства", "Оргтехника", "Иная категория" (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория вещей, в том числе недвижимости").

Данные подраздела 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Недвижимое имущество", "Основные средства, кроме недвижимого имущества" и "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.39. По показателям подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах пользования по договору аренды, признаваемых в соответствии с Указанием Банка России от 30 июня 2025 года N 7118-У "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами" <6> (далее - Указание Банка России N 7118-У).

--------------------------------

<6> Зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2025 года, регистрационный N 83518.

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора аренды (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору). В случае если номер договора аренды не является уникальным, требуется дополнить его характеристикой, позволяющей выделить один договор аренды из других договоров аренды. Одному и тому же договору аренды должен соответствовать один номер (уникальный идентификатор).

Данные подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права пользования по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид актива".

54.40. По показателям подраздела 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика, не отраженных в подразделах 2.1 - 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154, в том числе сведения о нематериальных активах, об отложенных налоговых активах, о цифровых финансовых активах, цифровых валютах, об активах по портфелям договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (кроме ипотечных сертификатов участия, векселей).

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Прочие активы" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по активу). В случае отсутствия контрагента (в том числе по нематериальным активам, отложенным налоговым активам) по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается значение "НП".

По активам по портфелям договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, значение показателя "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 532) не указывается, по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив, подлежащий суммированию в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" указывается значение "Нет".

По показателю "Актив является цифровым финансовым активом, цифровой валютой" (строка 533) указывается значение "Да", если актив является цифровым финансовым активом, цифровой валютой. В ином случае указывается значение "Нет".

Данные подраздела 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".

55. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика.

55.1. По показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П.

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются код контракта и наименование биржи в виде последовательности "код контракта_наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному контракту, договору).

55.1.1. Данные подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.1.2. В подразделе 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о базисных активах по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П, по обязательствам, сведения о которых отражены по показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154.

Данные, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Примечание" (строка 556) указывается дополнительная информация в отношении базисных активов по срочной сделке, являющаяся по решению страховщика существенной. В случае отсутствия указанной информации по данному показателю указывается значение "НП".

55.2. По показателям подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выпущенных страховщиком долговых ценных бумагах (векселях, облигациях).

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются серия и номер векселя либо уникальный номер, присвоенный страховщиком векселю, в случае отсутствия серии и номера векселя (для векселей) или регистрационный номер выпуска облигаций (для облигаций).

Данные подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выпущенные долговые ценные бумаги" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.3. По показателям подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах и прочих привлеченных средствах (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг).

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются вид обязательства "Займы и прочие привлеченные средства" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать обязательство (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154) (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора заимодавца, кредитора).

Данные подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы и прочие привлеченные средства (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг)" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.4. По показателям подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о привлеченных страховщиком субординированных займах.

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора субординированного займа (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора заимодавца по указанному договору).

Данные подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.5. По показателям подраздела 3.5 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию жизни.

55.5.1. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 574) отражается величина страховых резервов по страхованию жизни (включая величину резерва инвестиционных обязательств, отраженную в подразделе 3.5.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154), рассчитанная в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П, за вычетом вспомогательной величины ЭНП, рассчитанной в соответствии с пунктом 1 приложения 5 к Положению Банка России N 858-П (далее - вспомогательная величина ЭНП).

Данные подраздела 3.5 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Страховые резервы по страхованию жизни" и входящим в него аналитическим признакам (за исключением аналитического признака "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни") группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.5.2. Сведения о резерве инвестиционных обязательств указываются дополнительно в подразделе 3.5.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 580) указывается величина резерва инвестиционных обязательств, сформированного по состоянию на конец отчетного периода в соответствии с подпунктом 5.3.5 пункта 5.3 Положения Банка России N 858-П, за вычетом суммы обязательств, указанных в подпункте 1.3.2 пункта 1.3 Положения Банка России N 858-П.

Данные подраздела 3.5.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Резерв инвестиционных обязательств" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.6. По показателям подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни.

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 592) отражается величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанная в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П, за вычетом вспомогательной величины ЭНП.

Данные подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" и входящим в него аналитическим признакам (за исключением аналитического признака "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни") группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.7. По показателям подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах по обязательному медицинскому страхованию в размере, не превышающем размер активов, указанных в подразделах 2.35 и 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

Данные подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по обязательному медицинскому страхованию" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.8. По показателям подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах инвестиционного фонда поданным его отчетности, если в соответствии с подпунктом 1.4.2 пункта 1.4 Положения Банка России N 858-П в состав активов страховой организации включаются активы, в которые инвестировано имущество указанного инвестиционного фонда.

По группе аналитических признаков "Идентификатор инвестиционного фонда" указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение имуществом.

Данные подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства инвестиционного фонда, включенные в состав обязательств страховщика" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.9. По показателям подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об отложенных налоговых обязательствах.

55.9.1. По показателю "Величина ОНО_корр" (строка 607) указываются:

величина отложенного налогового обязательства по данным бухгалтерского учета (для страховых организаций, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни, и обществ взаимного страхования);

величина отложенного налогового обязательства, уменьшенная на величину отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, если изменения в активах и обязательствах, повлекшие возникновение этих отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни).

55.9.2. По показателю "Величина СО_рег" (строка 608) указывается величина обязательств страховщика из договоров страхования, сострахования, входящего перестрахования в размере сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 858-П страховых резервов, уменьшенная на величину доли перестраховщиков в резерве премий (в резерве убытков, резерве по прямому возмещению убытков) по договорам исходящего перестрахования, которые признаны передающими страховой риск в соответствии с подпунктом 6.3.4 пункта 6.3 Положения Банка России N 858-П.

55.9.3. По показателю "Величина СО_отч" (строка 609) указывается величина обязательств по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, а также обязательств по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, уменьшенная на сумму активов по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, а также активов по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, отраженных в бухгалтерском балансе.

55.9.4. Данные подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Отложенные налоговые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.10. По показателям подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика по договору аренды, признаваемых в соответствии с Указанием Банка России N 7118-У.

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора аренды (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору аренды). В случае если номер договора аренды не является уникальным, требуется дополнить его характеристикой, позволяющей выделить один договор аренды из других договоров аренды. Одному и тому же договору аренды должен соответствовать один номер (уникальный идентификатор).

Данные подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.11. По показателям подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика, не отраженных в подразделах 3.1 - 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154, в том числе сведения об обязательствах по портфелям договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются вид обязательства "Прочие обязательства" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать обязательство (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154).

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Обязательство является выпущенным цифровым финансовым активом" указывается значение "Да", если обязательство является выпущенным цифровым финансовым активом, или значение "Нет", если обязательство не является выпущенным цифровым финансовым активом.

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Обязательство по долевому страхованию жизни" указывается одно из следующих значений:

"По приобретению инвестиционных паев" - в случае если обязательство по долевому страхованию жизни является обязательством по приобретению страховой организацией в соответствии с указанием страхователя инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов или инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов;

"По выплате денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев" - в случае если обязательство по долевому страхованию жизни является обязательством по выплате страховой организацией денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов или инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, выплачиваемой в случаях, установленных абзацами первым и вторым пункта 6 статьи 11.1 Закона Российской Федерации N 4015-I;

"По оплате приобретенных у страхователя инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов" - в случае если обязательство по долевому страхованию жизни является обязательством по оплате страховой организацией приобретенных у страхователя инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов;

"По выплате гарантируемой суммы" - в случае если обязательство по долевому страхованию жизни является обязательством по выплате страховой организацией страхователю при прекращении договора долевого страхования жизни суммы в размере превышения определенной таким договором доли части страховых премий (взносов) по договорам долевого страхования жизни, направляемых в соответствии с указанием страхователя на приобретение инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов или инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, над одной из величин, указанных в абзацах третьем и четвертым подпункта 5.3.5 пункта 5.3 Положения Банка России N 858-П;

"Прочее обязательство" - в случае если обязательство по долевому страхованию жизни не относится к обязательствам, указанным в абзацах пятом - восьмом настоящего подпункта (за исключением сформированных страховой организацией страховых резервов по долевому страхованию жизни);

"Нет" - в случае если обязательство не является обязательством по долевому страхованию жизни.

По обязательствам по портфелям договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, значение показателя "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 620) не указывается, по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Обязательство, подлежащее суммированию в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" указывается значение "Нет".

Данные подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 (за исключением обязательств по обязательному медицинскому страхованию, возникающих в соответствии с Федеральным законом N 326-ФЗ) отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Резервы - оценочные обязательства" и "Прочие обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства", в части обязательств по обязательному медицинскому страхованию, возникающих в соответствии с Федеральным законом N 326-ФЗ, - по аналитическому признаку "Обязательства по обязательному медицинскому страхованию" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.12. По показателям подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выданных поручительствах и независимых гарантиях, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <7> (далее - Положение Банка России N 803-П).

--------------------------------

<7> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223), от 21 мая 2024 года N 6729-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78625).

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору).

По показателю "Балансовая стоимость" (строка 619) указывается стоимость выданных поручительств и независимых гарантий по данным внебалансовых счетов второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 803-П.

Данные подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выданные поручительства и независимые гарантии" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.13. По показателям подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 803-П (за исключением выданных поручительств и независимых гарантий).

По показателю "Балансовая стоимость" (строка 624) указывается стоимость обязательств (за исключением выданных поручительств и независимых гарантий) по данным внебалансовых счетов второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 803-П.

Данные подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие внебалансовые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

55.14. По показателям подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о дополнительных обязательствах, возникающих в силу закона или заключенного договора, в том числе в силу условий о солидарной или субсидиарной ответственности по заключенному страховой организацией договору сострахования, или по условиям перестраховочного пула или ассоциации, членом которых является страховая организация.

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора, соглашения (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору, соглашению).

По показателю "Вспомогательная величина P_m'(s)" (строка 634) указывается вспомогательная величина P_m'(s), рассчитанная в соответствии с абзацами одиннадцатым - семнадцатым пункта 9 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П.

Данные подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 в разделе 1 отчетности по форме 0420154 не отражаются.

56. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об определении оценки концентрационного риска в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П для каждого обязанного лица.

По группе аналитических признаков "Идентификатор обязанного лица" также указывается идентификатор основного общества группы связанных со страховщиком лиц (для группы связанных со страховщиком юридических лиц, учитываемой в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.4 Положения Банка России N 858-П как одно юридическое лицо), в том числе идентификатор отчитывающегося страховщика (в случае отсутствия у страховщика контрагента, определяемого в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.4 Положения Банка России N 858-П как основное общество). В случае если стоимость активов для оценки концентрационного риска и влияние концентрационного риска для основного общества группы связанных со страховщиком лиц в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П не определяются, по показателям раздела 4 отчетности по форме 0420154 указывается значение 0 (ноль).

56.1. По показателю "Стоимость активов для оценки концентрационного риска" (строка 638) для каждого обязанного лица указывается стоимость активов для оценки концентрационного риска, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 858-П.

56.2. По показателю "Стоимость прав требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах" (строка 639) для каждого обязанного лица указывается стоимость прав требования к нему в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, рассчитанная в соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России N 858-П.

56.3. По показателю "Влияние концентрационного риска" (строка 640) для каждого обязанного лица указывается величина оценки концентрационного риска, определенная в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П.

56.4. В раздел 4 отчетности по форме 0420154 не включаются сведения о следующих обязанных лицах:

физических лицах;

резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 распределены во вторую и третью категории контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым и шестнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П и являются обязанными лицами только по правам требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов);

резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 распределены во вторую и третью категории контрагентов в соответствии с абзацами пятнадцатым и шестнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П и являются обязанными лицами только по правам требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов);

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требования по суброгациям и регрессам и актив которых не соответствует требованиям подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 858-П;

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), по правам требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), по правам требования по суброгациям и регрессам, платежи по активу которых являются неоплаченными и просроченными и отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно;

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требования, кроме указанных в абзацах третьем - шестом настоящего подпункта, стоимость которых в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 858-П равна нулю, стоимость актива которых составляет менее 5 процентов от стоимости активов этого вида и сведения о которых отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно.

57. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420154 отражается информация об оценщиках, осуществивших оценку для определения стоимости актива, с которыми контрагентом, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки", заключен трудовой договор.

Данные, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор актива", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор актива" подразделов 2.4, 2.5, 2.7, 2.9, 2.11, 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по активам, по которым указано значение показателя "Дата определения стоимости актива" (строки 68, 85, 105, 151, 194, 505, 523).

По каждому активу, по которому указано значение показателя "Дата определения стоимости актива" (строки 68, 85, 105, 151, 194, 505, 523), указывается следующая информация:

по показателю "Полное наименование саморегулируемой организации оценщиков" (строка 641) - полное наименование саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, осуществляющий оценку для определения стоимости актива;

по показателю "Номер оценщика в реестре членов саморегулируемой организации оценщиков" (строка 642) - регистрационный номер оценщика, осуществляющего оценку для определения стоимости актива, в реестре членов саморегулируемой организации оценщиков, который в соответствии с абзацем восьмым статьи 22.1 Федерального закона N 135-ФЗ ведет саморегулируемая организация оценщиков, членом которой является оценщик, осуществляющий оценку для определения стоимости актива;

по показателю "Стаж осуществления оценочной деятельности" (строка 643) - стаж осуществления оценочной деятельности оценщиком, осуществляющим оценку для определения стоимости актива (количество полных лет).

58. По показателям подразделов 6.1 и 6.2 раздела 6 отчетности по форме 0420154 указывается информация обо всех кредитных рейтингах, соответствующих уровню, установленному решением Совета директоров Банка России в целях применения Положения Банка России N 858-П.

По группе аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" указывается сформированный страховщиком самостоятельно в соответствии с подпунктом 8.27 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" идентификатор кредитного рейтингового агентства.

58.1. По показателю "Кредитный рейтинг контрагента" (строка 645) указывается кредитный рейтинг, присвоенный кредитным рейтинговым агентством, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" (при наличии), на конец отчетного периода:

контрагенту (поручителю (гаранту), обязанному лицу или иному контрагенту, за исключением контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков), указанному в разделах 2 - 4 отчетности по форме 0420154 (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанного контрагента);

контрагенту по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, указанному в подразделах 2.9.1 и 2.11.1 раздела 2 или подразделе 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации" идентификатора указанного контрагента).

Для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 858-П, по показателю "Кредитный рейтинг контрагента" (строка 645) указывается кредитный рейтинг Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования.

58.2. По показателю "Кредитный рейтинг эмиссии" (строка 647) указывается кредитный рейтинг, присвоенный кредитным рейтинговым агентством, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" (при наличии), на конец отчетного периода:

выпуску ценных бумаг (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор актива" идентификатора актива, указанного в подразделе 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154);

базисному активу по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П, или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков (с указанием по группе аналитических признаков "Идентификатор базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по облигации" идентификатора базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 настоящих Порядка и сроков, указанного в подразделе 2.9.1 или 2.11.1 раздела 2 или подразделе 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154).

59. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о залоге по видам залога: "Залог ценной бумаги", "Залог иных прав требования, кроме залога ценной бумаги", "Залог жилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена", "Залог нежилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена" и "Иной вид залога".

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор актива, по которому имеется залог, отраженного по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор контрагента по активу, являющемуся предметом залога, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога".

По группе аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога" указывается идентификатор актива, являющегося предметом залога, соответствующий идентификатору актива, указываемому в разделе 2 отчетности по форме 0420154 (в зависимости от вида залога).

59.1. По показателю "Стоимость предмета залога" (строка 650) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается его стоимость, определенная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 858-П.

59.2. По показателю "Стоимость залога, если по активу предполагается дефолт" (строка 651) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается стоимость залога, если по активу предполагается дефолт, определенный в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 858-П.

60. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому активу после даты окончания отчетного периода до даты исполнения обязательств в полном объеме в соответствии с условиями договора (выпуска) в разрезе предусмотренных договором платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа") в соответствии с подпунктом 6.5.2.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 858-П:

по банковскому вкладу (депозиту), данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 28) (по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива");

по облигации, данные по выпуску которой отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 133) (по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива");

по займу выданному, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни, данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 212) (по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива").

Данные, указанные по группам аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строка 652), должны соответствовать данным, указанным по группам аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строки 26, 130, 210) подразделов 2.3, 2.9, 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 соответственно (в зависимости от вида конкретного актива).

60.1. По показателю "Дата платежа" (строка 653) для каждого актива указывается дата его погашения (возврата) в соответствии с условиями договора (выпуска), при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.

60.2. По показателю "Сумма платежа" (строка 654) для каждого актива отражается сумма платежа, включая выплаты процентов (купонов), в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 652), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 653) дату.

Величина годового купона по облигации без срока погашения по показателю "Сумма платежа" (строка 654) указывается отдельно.

61. По показателям раздела 9 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому субординированному займу, данные по которому указаны по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 569) (по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства"), после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором субординированного займа платежей (по группе аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Данные, указанные по группам аналитических признаков "Идентификатор обязательства" и "Вид обязательства" и по показателю "Код валюты" (строка 655), должны соответствовать данным, указанным по группам аналитических признаков "Идентификатор обязательства", "Вид обязательства" и "Код валюты" подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 соответственно.

61.1. По показателю "Дата платежа" (строка 656) для каждого субординированного займа указывается дата его погашения страховщиком в соответствии с условиями договора субординированного займа, при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.

61.2. По показателю "Номинальная стоимость" (строка 657) для каждого субординированного займа отражается его номинальная стоимость (сумма) в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 655), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 656) дату.

62. По показателям раздела 10 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о рассчитанном на конец отчетного периода структурном соотношении совокупной стоимости активов (обязательств) к стоимости активов страховщика в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России N 858-П (далее - структурное соотношение).

62.1. По показателю "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 658) указывается стоимость лотов производных финансовых инструментов, базисных активов производных финансовых инструментов (базисных активов производных финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов), указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 858-П.

62.2. По показателю "Стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных по первой части договора репо" (строка 659) указывается стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных страховщиком по первой части договора репо, за исключением договоров репо, по которым страховщик является покупателем по первой части договора репо и которые предусматривают невозможность распоряжения приобретенными ценными бумагами, за исключением их возврата по второй части такого договора репо.

62.3. По показателю "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 660) указывается стоимость привлеченных кредитов и займов (в том числе совершенных путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций, за исключением субординированных займов в части остаточной стоимости субординированного займа, включенной в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации), величина которых рассчитана с учетом процентов.

62.4. По показателю "Стоимость выданных поручительств и независимых гарантий" (строка 661) указывается стоимость выданных страховщиком поручительств и независимых гарантий, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 803-П.

62.5. По показателю "Стоимость выпущенных цифровых финансовых активов" (строка 662) указывается стоимость обязательств страховщика по цифровым финансовым активам, не соответствующим условиям пункта 7.6 Положения Банка России N 858-П, выпуск которых осуществил такой страховщик.

62.6. По показателю "Стоимость активов, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 663) указывается стоимость активов страховщика, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 858-П.

62.7. По показателю "Структурное соотношение" (строка 664) указывается значение структурного соотношения, которое определяется как сумма значений показателей "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 658), "Стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных по первой части договора репо" (строка 659), "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 660), "Стоимость выданных поручительств и независимых гарантий" (строка 661) и "Стоимость выпущенных цифровых финансовых активов" (строка 662), деленная на значение показателя "Стоимость активов, определенная в соответствии с требованиями к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (строка 664).

63. По показателям раздела 11 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о финансовых активах и обязательствах, отраженных в бухгалтерском балансе, в разрезе валют (рубли, доллары США, евро, юани и прочие валюты) и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.

63.1. Показатели раздела 11 отчетности по форме 0420154 формируются в зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни.

Страховые организации не формируют показатели "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 709) и "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 724).

Общества взаимного страхования не формируют показатели "Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 707), "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 708), "Кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 721) и "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 723).

63.2. Значения показателей раздела 11 отчетности по форме 0420154 должны соответствовать значениям показателей бухгалтерского баланса. При этом значения показателей "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 668, 699) и "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 683, 716) должны соответствовать значениям показателей "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" и "финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" бухгалтерского баланса соответственно (для страховой организации), значениям показателей "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" и "финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" бухгалтерского баланса (для общества взаимного страхования) соответственно.

Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 666, 697) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 667, 698) и "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 668, 699).

Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" (строки 669, 700) должно быть равно сумме значений показателей "Долговые инструменты" (строки 670, 701), "Прочие долговые инструменты" (строки 671, 702) и "Долевые инструменты" (строки 672, 703).

Значение показателя "Долговые инструменты" (строки 670, 701) должно быть равно сумме значений указанного показателя по аналитическим признакам "Долговые ценные бумаги" и "Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах" группы аналитических признаков "Тип долговых инструментов".

Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 673) должно быть равно сумме значений показателей "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" (строка 674) и "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" (строка 675).

Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 704) должно быть равно сумме значений показателей "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" (строка 705), "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" (строка 706) и "Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 707).

Для страховой организации значение показателя "Итого финансовых активов" (строки 680, 713) должно быть равно сумме значений показателей "Денежные средства" (строки 665, 696), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 666, 697), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" (строки 669, 700), "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строки 673, 704), "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 676, 708), "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 677, 710), "Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи" (строки 678, 711) и "Прочие финансовые активы" (строки 679, 712).

Для общества взаимного страхования значение показателя "Итого финансовых активов" (строка 713) должно быть равно сумме значений показателей "Денежные средства" (строка 696), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строка 697), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" (строка 700), "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 704), "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 709), "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 710), "Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи" (строка 711) и "Прочие финансовые активы" (строка 712).

Значение показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 681, 714) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 682, 715) и "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 683, 716).

Значение показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 684) должно быть равно сумме значений показателей "Обязательства по договорам страхования" (строка 685), "Кредиты, займы и прочие привлеченные средства" (строка 686), "Выпущенные долговые ценные бумаги" (строка 687) и "Прочая кредиторская задолженность" (строка 688).

Значение показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 717) должно быть равно сумме значений показателей "Обязательства по договорам страхования" (строка 718), "Кредиты, займы и прочие привлеченные средства" (строка 719), "Выпущенные долговые ценные бумаги" (строка 720), "Кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 721) и "Прочая кредиторская задолженность" (строка 722).

Для страховой организации значение показателя "Итого обязательств" (строки 693, 728) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 681, 714), "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строки 684, 717), "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 689, 723), "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 690, 725), "Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи" (строки 691, 726) и "Прочие обязательства" (строки 692, 727).

Для общества взаимного страхования значение показателя "Итого обязательств" (строка 728) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строка 714), "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 717), "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 724), "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 725), "Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи" (строка 726) и "Прочие обязательства" (строка 727).

63.3. Распределение финансовых активов и обязательств по валютам и срокам, оставшимся до погашения активов и обязательств, должно соответствовать их распределению, используемому при составлении страховщиком примечания 58 "Управление рисками" к бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренного приложением 10 к Положению Банка России N 728-П.

Подраздел 11.2.2. Обязательства Отчетность по форме 0420155 "Отчет о страховых резервах страховщика" (Форма (месячная, квартальная), код формы по ОКУД 0420155)