"Обзор методологических подходов организации лучшей практики в сфере межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях" (разработан Минфином России)
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ ЛУЧШЕЙ ПРАКТИКИ
В СФЕРЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ НА РЕГИОНАЛЬНОМ
И МУНИЦИПАЛЬНОМ УРОВНЯХ
(в связи с изменениями бюджетного законодательства
в 2023 - 2024 годах)
- Обозначения и сокращения
- Введение
- 1. Общие принципы формирования межбюджетных отношений в субъекте Российской Федерации
- 1.1. Обеспечение сбалансированности бюджетной системы на субфедеральном уровне
- 1.2. Цели формирования межбюджетных отношений и инструменты межбюджетного регулирования
- 2. Установление нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и неналоговых доходов
- 2.1. Общие требования к установлению нормативов отчислений
- 2.2. Основные подходы к установлению нормативов отчислений от налогов и неналоговых доходов
- 2.3. Особенности установления нормативов отчислений от НДФЛ
- Дополнительные нормативы отчислений от НДФЛ
- Зачисление в местные бюджеты не менее 15 процентов доходов от НДФЛ
- 2.4. Особенности установления дифференцированных нормативов отчислений от акцизов на ГСМ
- 2.5. Особенности установления дифференцированных нормативов отчислений от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- 2.6. Особенности установления нормативов отчислений от налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления такого налога в бюджеты субъектов Российской Федерации в 2023 - 2025 годах
- 2.7. Особенности установления дифференцированных нормативов отчислений от сумм пеней, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации
- 2.8. Особенности установления дифференцированных нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований, заключивших соглашения о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которых является городской округ, от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации
- Вариант 1. Исходя из необходимости поощрения достижения определенного уровня бюджетных расходов в рамках соглашений о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которых является городской округ (9)
- Вариант 2. Исходя из компенсации части бюджетных расходов в рамках соглашений о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которых является городской округ (11)
- Вариант 3. Исходя из передачи на местный уровень части дополнительных доходов бюджета субъекта Российской Федерации от реализации соглашения о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которого является городской округ (12)
- Вариант 4. Исходя из количества действующих соглашений о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которых является городской округ (13)
- Вариант 5. Исходя из численности потребителей муниципальных услуг, предоставление которых связано с использованием инфраструктуры, являющейся предметом соглашений о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которых является городской округ (14)
- 3. Межбюджетные трансферты, предоставляемые из региональных бюджетов
- 3.1. Формы предоставления межбюджетных трансфертов из региональных бюджетов
- 3.2. Условия предоставления межбюджетных трансфертов из региональных бюджетов местным бюджетам
- Условия предоставления межбюджетных трансфертов из региональных бюджетов местным бюджетам и организация мониторинга их соблюдения
- Установление органами государственной власти субъектов Российской Федерации нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и (или) содержание органов местного самоуправления
- Соблюдение муниципальными образованиями запрета на установление и исполнение расходных обязательств, не связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления
- Заключение соглашений о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных образований
- Подготовка органами государственной власти субъектов Российской Федерации заключений о соответствии требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации внесенного в представительный орган муниципального образования проекта местного бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)
- 3.3. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений (внутригородских районов)
- Цель предоставления дотаций
- Получатели дотаций
- Объем дотаций
- Варианты распределения дотаций
- Наделение органов власти муниципального района (городского округа с внутригородским делением) полномочиями по расчету и предоставлению дотаций бюджетам поселений (внутригородских районов)
- Содержание нормативного правового акта субъекта Российской Федерации, регулирующего распределение дотаций
- 3.4. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением)
- Цель предоставления дотаций
- Получатели дотаций
- Объем дотаций
- Варианты распределения дотаций
- Содержание нормативного правового акта субъекта Российской Федерации, регулирующего распределение дотаций
- 3.5. Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов и иные дотации местным бюджетам
- Цели предоставления и получатели дотаций
- Условия предоставления
- Варианты распределения дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов
- 3.6. Субсидии местным бюджетам из регионального бюджета
- Общие требования
- Цели предоставления субсидий и выбор направлений софинансирования
- Консолидированная субсидия
- Особенности предоставления субсидий на финансирование текущих и капитальных расходов
- Получатели субсидий
- Определение общего объема субсидий и уровней софинансирования соответствующих расходных обязательств
- Вопросы организации предоставления субсидий
- Содержание нормативного правового акта субъекта Российской Федерации, регулирующего предоставление субсидий
- 3.7. Наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями
- Механизмы перераспределения полномочий
- Выбор полномочий для делегирования
- Добровольное исполнение государственных полномочий
- Контроль за исполнением переданных полномочий
- Цели предоставления субвенций
- Общий объем субвенций
- Расчет размера субвенции
- Содержание нормативного правового акта субъекта Российской Федерации, регулирующего наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями
- Особенности предоставления единой субвенции
- Особенности предоставления субвенций на исполнение полномочия по обеспечению государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного образования
- 3.8. Иные межбюджетные трансферты местным бюджетам
- 3.9. Особенности организации межбюджетных отношений с отдельными муниципальными образованиями (наукоградами, закрытыми административно-территориальными образованиями)
- Особенности организации межбюджетных отношений с наукоградами
- Особенности организации межбюджетных отношений с закрытыми административно-территориальными образованиями
- 3.10. Порядок приостановления (сокращения) финансовыми органами субъектов Российской Федерации предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) местным бюджетам
- 3.11. Субсидии и иные межбюджетные трансферты региональным бюджетам из регионального бюджета
- 4. Межбюджетные трансферты, предоставляемые из местных бюджетов
- 4.1. Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов
- 4.2. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района
- 4.3. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности внутригородских районов из бюджета городского округа с внутригородским делением
- 4.4. Субсидии региональному бюджету из местных бюджетов ("отрицательные" субсидии)
- 4.5. Субсидии местным бюджетам из местного бюджета
- 4.6. Иные межбюджетные трансферты
- 5. Основные подходы к распределению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
- 5.1. Цели и эффективность выравнивания
- Обеспечение местных бюджетов средствами для исполнения собственных полномочий
- Сокращение дифференциации уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований соответствующего типа
- Сохранение стимулов для экономического развития муниципальных образований
- Оценка эффективности выравнивания
- 5.2. Критерии выравнивания
- Критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением)
- Критерии выравнивания финансовых возможностей городских поселений, сельских поселений, внутригородских районов по осуществлению органами местного самоуправления указанных муниципальных образований полномочий по решению вопросов местного значения
- Критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности городских поселений, сельских поселений, внутригородских районов
- Критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности городских и сельских поселений
- Критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности внутригородских районов городского округа с внутригородским делением
- 5.3. Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
- Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением)
- Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений (внутригородских районов)
- Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района
- Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности внутригородских районов из бюджета городского округа с внутригородским делением
- 5.4. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований
- Распределение дотаций на выравнивание исходя из численности жителей в расчете на одного жителя
- Распределение дотаций на выравнивание исходя из уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований
- Распределение дотаций на выравнивание с учетом абсолютной оценки расходных обязательств муниципальных образований
- Определение размера дотаций в рамках трехлетнего бюджета
- 5.5. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных образований
- 5.6. Оценка доходных возможностей муниципальных образований
- 5.7. Оценка расходных обязательств муниципальных образований
- 5.7.1. Расчетный объем расходных обязательств
- 5.7.2. Индекс бюджетных расходов
- Вариант 1. С использованием расчетного объема расходных обязательств (90)
- Вариант 2.1. На основе коэффициентов, отражающих структуру цен и структуру потребителей муниципальных услуг (91)
- Вариант 2.2. На основе индексов стоимости ресурсов, потребляемых общественным сектором муниципальных образований (92)
- Вариант 2.3. На основе расчета индексов бюджетных расходов по отдельным расходным обязательствам (93)
- 5.7.3. Коэффициенты, отражающие стоимость предоставления муниципальных услуг
- Коэффициент стоимости предоставления муниципальных услуг
- Коэффициент заработной платы
- Коэффициент стоимости топливно-энергетических ресурсов и коммунальных услуг
- Коэффициент цен
- Коэффициент стоимости водоснабжения
- Коэффициент стоимости водоотведения
- Коэффициент стоимости теплоснабжения
- Коэффициент стоимости электроэнергии
- Коэффициент продолжительности отопительного периода
- Коэффициент потребления тепловой энергии
- Коэффициент стоимости тепловой энергии
- Коэффициент средней температуры воздуха в течение отопительного периода
- Коэффициент температуры воздуха самой холодной пятидневки
- Коэффициент стоимости жилья
- Коэффициент транспортной доступности
- Коэффициент освоенности территории
- Коэффициент транспортной освоенности (Ктосвj)
- Коэффициент доступности железнодорожного транспорта
- Коэффициент сезонности доставки товаров
- Коэффициент удорожания по паромным переправам
- Коэффициент удаленности
- 5.7.4. Коэффициенты, отражающие структуру потребителей муниципальных услуг
- Коэффициент масштаба
- Коэффициент расселения
- Коэффициент плотности населения
- Коэффициент протяженности и содержания дорог
- Коэффициент урбанизации
- Сельский коэффициент
- Коэффициент наполняемости групп в дошкольных образовательных организациях
- Коэффициент детей дошкольного возраста
- Коэффициент посещаемости дошкольных образовательных организаций
- Коэффициент скорректированной численности детей, посещающих дошкольные образовательные организации
- Коэффициент наполняемости классов в общеобразовательных организациях
- Коэффициент детей школьного возраста
- Коэффициент посещаемости общеобразовательных организаций
- Коэффициент скорректированной численности детей, посещающих общеобразовательные организации
- Коэффициент разграничения полномочий
- 5.7.5. Применение корректирующих коэффициентов
- 6. Бюджетные кредиты
- 6.1. Общие вопросы предоставления бюджетных кредитов
- 6.2. Цели предоставления бюджетных кредитов
- 6.3. Объем и критерии предоставления бюджетных кредитов
- 6.4. Сроки и условия предоставления бюджетных кредитов
- 6.5. Порядок предоставления бюджетного кредита
- 6.6. Возврат бюджетных кредитов
- 7. Государственные программы субъектов Российской Федерации, направленные на развитие межбюджетных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами
- 7.1. Структура Государственной программы
- 7.2. Подпрограмма 1 "Управление государственным долгом и средствами резервного фонда субъекта Российской Федерации"
- Цели, задачи и основные показатели подпрограммы
- Основные мероприятия и показатели результативности подпрограммы
- Меры правового регулирования
- 7.3. Подпрограмма 2 "Бюджетный процесс и управление региональными финансами в субъекте Российской Федерации"
- Цели, задачи и основные показатели подпрограммы
- Основные мероприятия и показатели результативности подпрограммы
- Меры правового регулирования
- 7.4. Подпрограмма 3 "Межбюджетные отношения в субъекте Российской Федерации"
- 8. Изменение территориальной организации местного самоуправления и полномочий органов местного самоуправления
- 8.1. Определение порядка отнесения к группам дотационности муниципальных образований
- 8.2. Предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований
- 8.3. Использование средств муниципальных дорожных фондов
- 8.4. Субсидии региональному бюджету из местных бюджетов ("отрицательные" субсидии)
- 8.5. Бюджетные кредиты
- 9. Практика применения на региональном уровне механизмов стимулирующего (поощрительного) характера в целях повышения доходов местных бюджетов, а также внедрения в субъектах Российской Федерации примеров лучших практик по увеличению доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
- 9.1. Установление нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и неналоговых доходов в местные бюджеты
- Налог на доходы физических лиц
- Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Транспортный налог
- Налог на имущество организаций
- Налог на прибыль организаций
- Акцизы
- Налог на игорный бизнес
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- Эффект от передачи доходных источников на местный уровень
- 9.2. Создание условий для роста заинтересованности органов местного самоуправления в развитии доходной базы и достижении высоких значений показателей социально-экономического развития территорий муниципальных образований
- Стимулирование к повышению доходной базы муниципальных образований
- Вариант 1. Исходя из объемов поступлений в предыдущие периоды округ (167)
- Вариант 2. Исходя из численности самозанятых граждан (168)
- Развитие малого и среднего предпринимательства
- Вариант 1. Исходя из рейтингового места муниципального образования без корректировки на численность населения (169)
- Вариант 2. Исходя из рейтингового места муниципального образования с корректировкой на численность населения (170)
- Вариант 3. Исходя из общей оценки развития малого и среднего предпринимательства без корректировки на численность населения (171)
- Вариант 4. Исходя из общей оценки развития малого и среднего предпринимательства с корректировкой на численность населения (172)
- Повышение доходной базы регионального бюджета
- Стимулирование к постановке на учет налогоплательщиков, легализации бизнеса, содействие налоговым органам в повышении собираемости доходных источников и сокращению недоимки
- 9.3. Сокращение налоговой нагрузки на подведомственные органам местного самоуправления муниципальные организации социальной направленности
- Предоставление налоговых льгот или освобождение от уплаты налогов
- Предоставление межбюджетных трансфертов в целях компенсации расходов на уплату налогов
- 9.4. Иные практики
- Поощрение за высокое качество управления муниципальными финансами
- Поощрение за достижение наилучших значений показателей при реализации национальных проектов
- Поощрение конкурсной деятельности
- Стимулирование к преобразованию муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением) и входящих в их состав поселений (внутригородских районов) в муниципальные (городские) округа
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2026
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2026 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2026 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
- Постановление Правительства РФ N 1875