Глава 2. Состав резервируемых обязательств

2.1. В состав резервируемых обязательств кредитной организации включаются пассивные остатки следующих балансовых счетов, установленных Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60):

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У)

N N 30111, 30122, 30123, 30214, 30220, 30222, 30223, 30230, 30231, 30232, 30601, 30603, 30604, 30606, 314, 316, 31703, 31803, 40101, 40105, 40106, 40107, 40108, 40110, 40116, 402, 40301, 40302, 40306, 40307, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 408, 40901, 40902, 40903, 40905, 40907, 40909, 40910, 40911, 40912, 40913, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47403, 47405, 47407, 47409, 47411, 47412, 47416, 47418, 47422, 47426, 476, 52001 - 52005, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У, от 03.10.2005 N 1621-У, от 14.05.2007 N 1827-У, от 17.12.2007 N 1951-У)

Определение суммы средств, подлежащих включению в Расчет по вышеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке.

2.1.1. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У.

2.1.2. Остатки балансовых счетов N N 40108, 40110, 40306 включаются в состав резервируемых обязательств за минусом остатков балансовых счетов N N 40109, 40111, 40308, соответственно - по кодам обозначения 401081, 401101, 403061, соответственно, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)

Уменьшение остатков балансовых счетов N N 40108, 40110 на величину остатков балансовых счетов N N 40109, 40111, соответственно, производится в пределах остатков балансовых счетов N N 40108, 40110.

2.1.3. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У.

2.1.4. Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У.

2.1.5. Из остатка балансового счета N 40312 исключается остаток отдельного лицевого счета по учету компенсаций по вкладам населения, выделенных Министерством финансов Российской Федерации, - по коду обозначения 403121, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.6. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У.

2.1.7. Из остатка балансового счета N 47409, открытого в кредитной организации - эмитенте (посреднике) аккредитива, исключаются остатки отдельных лицевых счетов по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного кредитной организацией - эмитентом (посредником) в распоряжение банка-нерезидента (кредитной организации - посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета N 47410, - по коду обозначения 474091, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.8. Из остатков балансовых счетов N 31408, 31409, 31608, 31609, 41006, 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307, 41406, 41407, 41506, 41507, 41606, 41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906, 41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206, 42207, 42506, 42507, 42706, 42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006, 43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43406, 43407, 43506, 43507, 43606, 43607, 43706, 43707, 43806, 43807, 43906, 43907, 44006, 44007 исключаются остатки отдельных лицевых счетов (либо их часть) указанных балансовых счетов по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее 3 лет в соответствии с условиями заключенных договоров, - по кодам обозначения 314316, 410440, указанным в приложении 3 к настоящему Положению.

Кредитная организация не вправе исключать из остатков вышеуказанных балансовых счетов остатки отдельных лицевых счетов (либо их часть) по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее 3 лет, при изменении срока привлечения денежных средств, составившего в результате этого менее 3 лет, и (или) при досрочном (ранее 3 лет) возврате денежных средств - хотя бы по одному договору. Кредитная организация не вправе осуществлять указанные исключения по всем оставшимся договорам (кроме договоров субординированного кредита (депозита, займа) в течение 3 отчетных периодов, начиная с отчетного периода, в котором произошло событие, позволяющее судить об уменьшении срока действия и (или) расторжении договора, и (или) досрочном (ранее 3 лет) возврате средств.

В случае досрочного расторжения договора субординированного кредита (депозита, займа) кредитная организация вправе осуществлять исключения в соответствии с абзацем первым настоящего пункта в том случае, если в течение 5 рабочих дней после дня расторжения договора субординированного кредита (депозита, займа) кредитор либо его правопреемник внесет средства, эквивалентные сумме кредита (депозита, займа) либо превышающие ее, в оплату долей (акций) кредитной организации.

При этом остаток средств по расторгнутому договору субординированного кредита (депозита, займа) подлежит включению в расчет обязательных резервов начиная со дня, когда договор субординированного кредита (депозита, займа) считается расторгнутым.

(пп. 2.1.8 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У)

2.1.9. Из остатка балансового счета N 52005 исключаются остатки отдельных лицевых счетов по учету выпущенных кредитной организацией облигаций со сроком погашения три года - по коду обозначения 520051, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

(пп. 2.1.9 в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)

2.1.10. Сумма обязательств кредитной организации по выпущенным ценным бумагам уменьшается на сумму вложений кредитной организации в долговые обязательства (включая векселя) кредитных организаций и облигации Банка России, за исключением вложений в ценные бумаги, приобретенные по операциям, совершаемым на возвратной основе, - по коду обозначения 520514, указанному в приложении 5 к настоящему Положению.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У)

Уменьшение производится в пределах суммы обязательств кредитной организации по выпущенным ценным бумагам.

(пп. 2.1.10 в ред. Указания ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У)

2.1.11. Балансовый счет N 60322 включается в состав резервируемых обязательств кредитными организациями, действующими в форме общества с ограниченной ответственностью (кредитными организациями, изменившими организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью на акционерное общество), в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету невыплаченных стоимостей долей участников кредитной организации, подавших заявления о выходе из кредитной организации (по истечении шестимесячного срока с момента окончания финансового года, в котором подано заявление о выходе из кредитной организации, или меньшего срока, предусмотренного уставом кредитной организации), а также в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету невыплаченных стоимостей долей участников кредитной организации, исключенных из состава участников кредитной организации по решению суда (с момента вступления в законную силу решения суда об исключении участников кредитной организации из состава участников кредитной организации) - по коду обозначения 603221, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У, от 17.12.2007 N 1951-У)

Балансовый счет N 60322 включается в состав резервируемых обязательств кредитными организациями - эмитентами, использующими при оплате акций в качестве накопительного счета корреспондентский счет, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации (для аккумулирования средств в валюте Российской Федерации), и (или) корреспондентский счет, открытый в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке ВТБ (открытое акционерное общество) в иностранной валюте (для поступления средств в иностранной валюте) без открытия накопительного счета со специальным режимом - в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету денежных средств в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, поступающих в оплату акций кредитной организации - эмитента на корреспондентские счета, открытые в указанных организациях (соответственно) - по коду обозначения 603222, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1827-У)

Балансовый счет N 60322 включается в состав резервируемых обязательств кредитными организациями в части излишка денежных средств, выявленных в кассах кредитных организаций или банкоматах, - по коду обозначения 603223, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У)

2.2. В состав резервируемых обязательств кредитной организации не включаются остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, по учету:

2.2.1. обязательств, выраженных в неденежной форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической форме, в форме займа ценных бумаг);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)

2.2.2. обязательств перед другой кредитной организацией, зарегистрированной в установленном порядке и действующей на основании выданной Банком России лицензии на осуществление банковских операций, Внешэкономбанком, а также Банком России, возникающих в результате заключения договоров (за исключением обязательств по выпущенным ценным бумагам и процентам по ним);

2.2.3. обязательств, возникающих между обособленными подразделениями кредитной организации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)

2.3. Обязательства кредитной организации перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, возникающие с договорами корреспондентского (банковского) счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами), подлежат включению в Расчет в соответствии с нормативом обязательных резервов по обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)

В целях настоящего Положения в состав обязательств кредитной организации перед банками-нерезидентами включаются остатки балансовых счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых счетов N N 30111, 30122, 30123, 30230, 30231, 314, 316, 31703, 31803, 47426.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У, от 14.05.2007 N 1827-У)

2.3.1. Балансовый счет N 47426 включается в состав обязательств кредитной организации перед банками-нерезидентами в части остатков отдельных лицевых счетов по учету процентов, начисленных и подлежащих уплате по привлеченным средствам банков-нерезидентов - по коду обозначения 474261, а в оставшейся части - в состав иных обязательств - по коду обозначения 474263, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1827-У)

2.4. Обязательства кредитной организации перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской Федерации, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета, подлежат включению в Расчет в соответствии с нормативом обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации.

В целях настоящего Положения в состав обязательств кредитной организации перед физическими лицами включаются остатки балансовых счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых счетов N N 40803, 40806, 40809, 40812, 40813, 40814, 40815, 40817, 40818, 40820, 423, 426, 47411, 47603, 47605, 47608, 47609, 522, 52404, 52405, 52501.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У, от 14.05.2007 N 1827-У)

2.4.1. Балансовые счета N N 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818, 52405, 52501 включаются в состав обязательств кредитной организации перед физическими лицами в части остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед физическими лицами - нерезидентами - по кодам обозначения 408061, 408091, 408121, 408141, 408151, 408181, по учету процентов, удостоверенных сберегательными сертификатами - по кодам обозначения 524051, 525011; в оставшейся части - в состав иных обязательств - по кодам обозначения 408062, 408092, 408122, 408142, 408152, 408182, 524052, 525012, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.

(пп. 2.4.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1827-У)