Класс 2000000000 "Денежные средства и депозиты"

Денежные средства и депозиты включают в себя наличную валюту, денежные средства, кроме наличной валюты, депозиты (вклады), цифровой рубль, аккредитивы, резервную позицию в Международном валютном фонде.

Наличная валюта (код 2100000000) включает банкноты и монету, находящиеся в кассе, которые имеют фиксированную номинальную стоимость и выпущены центральными банками. К данному подклассу относится как валюта Российской Федерации, так и иностранная валюта.

Депозиты (вклады) - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые публично-правовыми образованиями Российской Федерации, юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Депозиты принимаются только банками. По договору банковского вклада одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 834).

Депозиты, кредиты и займы, ценные бумаги, номинированные в драгоценных металлах, рассматриваются как финансовые активы с классификацией в соответствующую категорию.

К Денежным средствам и депозитам не относятся депозиты, оформленные в форме сберегательного (депозитного) сертификата.

К "Денежным средствам" (код 2200000000) относятся денежные средства, кроме наличной валюты, размещенные на банковских счетах, депозиты (вклады) до востребования, платежные и денежные документы, обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в Банке России, и прочие денежные средства, не включенные в другие группы.

К "Денежным средствам, размещенным на банковских счетах" (код 2210000000), относятся денежные средства, размещенные в кредитной организации, центральном банке или в иностранном банке в соответствии с договором банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 845).

К "Депозитам (вкладам) до востребования" (код 2220000000) относятся денежные средства, размещенные на депозите (вкладе) на условиях выдачи вклада по первому требованию (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 837) и классифицируемые в качестве высоколиквидных финансовых вложений, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)).

К "Денежным документам" (код 2230000000) относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

К "Денежным средствам на счетах обязательных резервов, депонируемых в Банке России" (код 2240000000), относятся средства кредитных организаций, депонируемые на счетах по учету обязательных резервов в Банке России (Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ст. 38).

К "Цифровым рублям" (код 2300000000) относятся находящиеся на цифровых счетах (кошельках) денежные средства, обращающиеся на созданной Банком России платформе цифрового рубля <1>.

--------------------------------

<1> Код применяется после дополнения законодательства Российской Федерации нормами, регулирующими обращение цифрового рубля, а также разработки соответствующих нормативных актов, устанавливающих порядок обращения цифрового рубля и совершения операций с ним.

Депозиты, размещаемые на определенный срок, классифицируются в подклассе 2400000000 "Срочные депозиты (вклады) и субординированные депозиты".

К "Срочным депозитам (вкладам)" (код 2410000000) относятся денежные средства, размещенные на депозите (вкладе) на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 837).

Под субординированным депозитом (код 2411000000) понимается депозит, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

если срок предоставления депозита составляет не менее пяти лет либо депозит предоставлен без указания срока возврата;

если договор содержит положения о невозможности без согласования с Банком России:

- досрочного возврата депозита или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование депозитом либо в случае, если депозит предоставлен без указания срока возврата, возврата депозита или его части, досрочной уплаты процентов за пользование депозитом;

- расторжения договора депозита и (или) внесения изменений в этот договор;

если условия предоставления депозита, включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных депозитов;

если договор депозита содержит положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому депозиту, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному депозиту удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", ст. 25.1).

К прочим срочным депозитам (вкладам) (код 2419000000) относятся срочные депозиты (вклады), не являющиеся договорами субординированного депозита.

К "Аккредитивам" (код 2500000000) относятся денежные средства, находящиеся в аккредитивах (Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 46, параграф 3).

Резервная позиция в Международном валютном фонде (код 2600000000) представляет собой сумму позиции по резервному траншу (валютной составляющей квоты Российской Федерации в Фонде) и требований страны к Международному валютному фонду в рамках Новых соглашений о заимствованиях.

Коды 2240000000, 2600000000 организациями нефинансового сектора не применяются.