Глава 7. Порядок расчета величины резерва на возможные потери

7.1. Профессиональный участник должен рассчитывать величину резерва на возможные потери:

по активам профессионального участника, указанным в пункте 3.2 настоящего Указания;

по условным обязательствам кредитного характера профессионального участника, указанным в пункте 3.12 настоящего Указания;

по требованиям профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска;

по позиции клиента.

7.2. В целях расчета величины резерва на возможные потери профессиональный участник должен отнести к одной из категорий качеств, предусмотренных настоящим пунктом:

активы профессионального участника;

условные обязательства кредитного характера профессионального участника;

требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска;

позицию клиента.

7.2.1. I категория качества:

активы или условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является федеральный орган исполнительной власти, Банк России, МФО и МБР, центральный депозитарий, центральный контрагент, качество управления которого признано Банком России удовлетворительным, а также организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, имеющие кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для I категории качества, или активы профессионального участника, обеспеченные гарантией федерального органа исполнительной власти, Банка России, МФО и МБР;

требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для I категории качества;

позиция клиента, являющегося организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для I категории качества.

7.2.2. II категория качества:

активы или условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является центральный контрагент, за исключением центрального контрагента, качество управления которого признано Банком России удовлетворительным, а также организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, имеющие кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

позиция клиента, являющегося организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества.

7.2.3. III категория качества:

активы или условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, у которых кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

позиция клиента, являющегося организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

актив профессионального участника, являющийся реструктурированной (в том числе пролонгированной) задолженностью контрагента, имеющего кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, имеющие кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, или позиция клиента, являющегося организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, при одновременном наличии следующих условий:

наличие просроченной задолженности контрагента перед профессиональным участником, просроченных требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска или просроченных обязательств клиента с особым уровнем риска перед профессиональным участником по активам, входящим в расчет величины отрицательного планового исходящего остатка по активу клиента с особым уровнем риска, в том числе обязательств из сделок, совершенных за счет такого клиента;

просрочка составляет свыше 90 календарных дней и ее размер составляет более одного процента от суммарной величины активов и (или) условных обязательств кредитного характера, и (или) требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, и (или) отрицательного планового исходящего остатка по активам клиента с особым уровнем риска;

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, имеющие кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, при одновременном наличии следующих условий:

наличие просроченной задолженности контрагента перед профессиональным участником, просроченных требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска;

просрочка составляет свыше 90 календарных дней и ее размер составляет более одного процента от суммарной величины активов и (или) условных обязательств кредитного характера, и (или) требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска.

7.2.4. IV категория качества:

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является физическое лицо;

актив профессионального участника, являющийся реструктурированной (в том числе пролонгированной) задолженностью контрагента, у которого кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, у которых кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка для II категории качества, и позиция клиента, являющегося организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка для II категории качества, при одновременном наличии следующих условий:

наличие просроченной задолженности контрагента перед профессиональным участником, просроченных требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка для II категории качества, или просроченных обязательств клиента с особым уровнем риска перед профессиональным участником по активам, входящим в расчет величины отрицательного планового исходящего остатка по активу клиента с особым уровнем риска, в том числе обязательств из сделок, совершенных за счет такого клиента;

просрочка составляет свыше 90 календарных дней и ее размер составляет более одного процента от суммарной величины активов и (или) условных обязательств кредитного характера, и (или) требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, и (или) отрицательного планового исходящего остатка по активам клиента с особым уровнем риска.

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, у которых кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, являющемуся организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка для II категории качества, при одновременном наличии следующих условий:

наличие просроченной задолженности контрагента перед профессиональным участником, просроченных требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска;

просрочка составляет свыше 90 календарных дней и ее размер составляет более одного процента от суммарной величины активов и (или) условных обязательств кредитного характера, и (или) требований профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска.

7.3. Величина резерва на возможные потери по активам, условным обязательствам кредитного характера профессионального участника и по требованиям профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска (R_i) должна рассчитываться профессиональным участником по формуле:

где:

B_i - величина актива, условного обязательства кредитного характера профессионального участника или требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска;

CF_i - коэффициент обесценения, равный:

от 0 до 1 процента, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска отнесены профессиональным участником к I категории качества;

от 1 до 51 процента, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска отнесены профессиональным участником ко II категории качества;

от 51 процента до 75 процентов, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска отнесены профессиональным участником к III категории качества;

75 процентов и более, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или требования профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска отнесены профессиональным участником к IV категории качества;

Rm_i - резерв, признанный профессиональным участником в таком качестве в соответствии с разделом 5.5 МСФО (IFRS) 9, в отношении актива или условного обязательства кредитного характера профессионального участника;

P_i - величина обеспечения по i-ому активу, i-ому условному обязательству кредитного характера профессионального участника, рассчитанная в соответствии с абзацами восьмым - двадцать пятым пункта 3.3 настоящего Указания, или по i-ому требованию профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска, рассчитанная в соответствии с пунктом 3.19 настоящего Указания.

7.4. Величина резерва на возможные потери по позиции клиента с особым уровнем риска (R_i) должна рассчитываться профессиональным участником по формуле:

R_i = FP x CF_i, где:

FP - величина позиции клиента с особым уровнем риска, рассчитанная в соответствии с пунктом 3.15 настоящего Указания;

CF_i - коэффициент обесценения, равный:

от 0 до 1 процента, если позиция клиента с особым уровнем риска отнесена профессиональным участником к I категории качества;

от 1 до 51 процента, если позиция клиента с особым уровнем риска отнесена профессиональным участником ко II категории качества;

от 51 процента до 75 процентов, если позиция клиента с особым уровнем риска отнесена профессиональным участником к III категории качества;

75 процентов и более, если позиция клиента с особым уровнем риска отнесена профессиональным участником к IV категории качества.