Счет 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации"

77. Операции по поступлению денежных средств автономного учреждения оформляются в кредитной организации в валюте Российской Федерации следующими бухгалтерскими записями:

поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания, доходов от оказания платных работ, услуг на счет автономного учреждения отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020530000 "Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг";

поступление субсидий на иные цели на счет автономного учреждения отражается по дебету счета 520121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 520500000 "Расчеты по доходам" (520552661, 520562661);

поступление субсидий на капитальные вложения на счет автономного учреждения отражается по дебету счета 620121510 "Поступления денежных средства учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 620562661 "Уменьшение дебиторской задолженности по поступлениям капитального характера учреждениям от сектора государственного управления";

поступление средств из кассы автономного учреждения отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счетов 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути", 020134000 "Выбытия средств из кассы учреждения";

поступление на счет автономного учреждения, открытый в кредитной организации, денежных средств по расчетам между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам", счетов 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020934000 "Расчеты по доходам от компенсации затрат", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

поступление денежных средств на счет учреждения в кредитной организации с депозитного счета отражается по дебету счета 220121510 "Поступления денежных средства учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 020122610 "Выбытия денежных средств учреждения, размещенных на депозиты в кредитной организации";

поступление денежных средств по возмещению виновными лицами (за счет виновных лиц) ущербов, причиненных имуществу автономного учреждения, пени, штрафных санкций, а также иных доходов отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам";

поступление возвратов (погашение) займов (ссуд), предоставленных автономным учреждением, в том числе путем исполнения требований бенефициара в отношении принципала по предоставленным автономным учреждением гарантиям, а также поступление оплаты процентов, пеней, штрафов, по указанным долговым обязательствам, отражается по дебету счета 220121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 220714640 "Уменьшение задолженности по предоставленным займам (ссудам)";

поступление привлеченных автономным учреждением заимствований (кредитов, займов) отражается по дебету счета 220121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 230114710 "Увеличение задолженности по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";

поступление денежных средств во временное распоряжение автономного учреждения (средств, которые при наступлении определенных условий подлежат возврату владельцу или передаче по назначению - задатки, средства на хранение, иные аналогичные средства) отражается по дебету счета 320121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счетов 330401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение";

зачисление средств на счет автономного учреждения в кредитной организации с аккредитивного счета в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств учреждения со специальных счетов в кредитной организации";

зачисление средств на счет автономного учреждения в кредитной организации с аккредитивного счета при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути";

поступление денежных средств от конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации (рубли) отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути";

увеличение остатка средств по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности) при привлечении (восстановлении) в пределах остатка средств на счете автономного учреждения отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами";

зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента на специальный счет учреждения, поступивших в оплату услуг, оказываемых учреждением, отражается по дебету счета 020126510 "Поступления денежных средств учреждения на специальные счета в кредитной организации" и кредиту счета соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам".

78. Операции по выбытию денежных средств со счетов автономного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета автономного учреждения, следующими бухгалтерскими записями:

перечисление денежных средств в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения (авансов по договорам на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, услуг), а также осуществление других авансовых выплат отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам";

перечисление денежных средств в оплату поставленных (изготовленных) материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ, в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды автономного учреждения, а также перечисление средств иным кредиторам, в том числе работникам учреждения, по принятым в отношении их денежным обязательствам, отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

перечисление подотчетным лицам денежных средств отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

перечисление денежных средств подотчетным лицам, ответственным за выдачу заработной платы (стипендий, пенсий, пособий), отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

перечисление денежных средств со счета учреждения в кредитной организации на депозитный счет отражается по кредиту счета 220121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 020122510 "Выбытия денежных средств учреждения, размещенных на депозиты в кредитной организации";

предоставление займа (ссуды) отражается по кредиту счета 220121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 220714540 "Увеличение задолженности по предоставленным займам (ссудам)";

исполнение требований бенефициара в отношении принципала по предоставленным автономным учреждением гарантиям, по которым возникают регрессивные требования со стороны автономного учреждения (гаранта) к принципалу (должнику), отражается по кредиту счета 220121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 220714540 "Увеличение задолженности по предоставленным займам (ссудам)";

исполнение требований бенефициара в отношении принципала по предоставленным автономным учреждением гарантиям, по которым не возникают регрессивные требования со стороны автономного учреждения (гаранта) к принципалу (должнику), отражается по кредиту счета 220121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 230200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

погашение задолженности автономного учреждения по долговым обязательствам в сумме полученных (привлеченных) заимствований (как в сумме основного долга, так и в сумме процентов, пеней, штрафов по указанным долговым обязательствам) отражается по кредиту счета 220121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 230114810 "Уменьшение кредиторской задолженности по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";

перечисление средств в целях формирования (создания, приобретения) финансовых вложений отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 021500000 "Вложения в финансовые активы";

перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

возврат денежных средств, полученных во временное распоряжение, при наступлении условий их передачи владельцу или по назначению отражается по кредиту счета 320121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 330401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение";

зачисление денежных средств, полученных во временное распоряжение, в состав собственных средств автономного учреждения, в случае отнесения задолженности не востребованной владельцем в течение срока исковой давности на забалансовый счет 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами", отражается по кредиту счета 320121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 340110173 "Чрезвычайные доходы от операции";

выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендий, иных выплат) отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счетов 030402837 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами", 030403837 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда";

возврат излишне полученных доходов отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 020500000 "Расчеты по доходам", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам";

возврат неиспользованного объема субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения текущего года отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" (020552561, 020562561);

перечисление денежных средств на аккредитивный счет автономного учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 020126510 "Поступления денежных средств учреждения на специальные счета в кредитной организации";

получение наличных денежных средств в кассу учреждения отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения";

перечисление средств на конвертацию валюты Российской Федерации в иностранную валюту отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути";

уменьшение остатка средств по соответствующему виду финансового обеспечения при привлечении (восстановлении) учреждением средств в пределах остатка на счете отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".