Порядок составления и представления отчетности по форме 0409909 "Информация о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых Федеральному казначейству и его территориальным органам, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям бюджетных средств, государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям и государственным корпорациям (компаниям) в кредитных организациях"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409909

"Информация о счетах и об остатках денежных средств

на счетах, открытых Федеральному казначейству и его

территориальным органам, финансовым органам субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований, органам

управления государственными внебюджетными фондами,

получателям бюджетных средств, государственным

(муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям,

государственным (муниципальным) унитарным

предприятиям и государственным корпорациям

(компаниям) в кредитных организациях"

1. Отчетность по форме 0409909 "Информация о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых Федеральному казначейству и его территориальным органам, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям бюджетных средств, государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям и государственным корпорациям (компаниям) в кредитных организациях" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, и представляется в Банк России не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

В Отчет включаются данные о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых Федеральному казначейству и его территориальным органам, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям бюджетных средств, государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям и государственным корпорациям (компаниям) (далее - клиенты).

2. Данные в Отчете отражаются в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2022 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на отчетную дату (далее - рублевый эквивалент).

3. Отчет формируется в разрезе субъектов Российской Федерации по кодам Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО). Информация по автономным округам отражается отдельно по каждому автономному округу.

4. В случае выявления ошибки (ошибок) в данных Отчета за отчетный квартал, повторное представление в Банк России Отчета, содержащего исправленное значение показателя (исправленные значения показателей), осуществляется не позднее второго рабочего дня после дня выявления ошибки (ошибок).

5. Отчет состоит из семи разделов, в которые включается следующая информация:

в раздел 1 - о счетах и об остатках на счетах, открытых Федеральному казначейству и его территориальным органам;

в раздел 2 - о счетах и об остатках на счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

в раздел 3 - о счетах и об остатках на счетах, открытых органам управления государственными внебюджетными фондами;

в раздел 4 - о счетах и об остатках на счетах, открытых получателям бюджетных средств;

в раздел 5 - о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям (за исключением счетов, открытых автономным некоммерческим организациям);

в раздел 6 - о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным (муниципальным) унитарным предприятиям;

в раздел 7 - о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным корпорациям (компаниям);

6. В графах разделов 1 - 7 Отчета указывается следующая информация:

6.1. В графе 2 - код субъекта Российской Федерации по месту нахождения кредитной организации (филиала), в которой (котором) осуществляется обслуживание банковских счетов клиентов, соответствующий первым пяти разрядам кода ОКАТО.

6.2. В графе 3 - полное фирменное наименование кредитной организации (наименование филиала), в которой (котором) осуществляется обслуживание банковских счетов клиентов, банковский идентификационный код (БИК), адрес (с указанием индекса) кредитной организации в пределах места нахождения кредитной организации в соответствии с данными единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

6.3. В графе 4 - полное наименование клиента в соответствии с данными ЕГРЮЛ. В случае отсутствия данных в ЕГРЮЛ информация указывается в соответствии с учредительными документами.

6.4. В графе 5 - сокращенное наименование клиента в соответствии с данными ЕГРЮЛ. В случае отсутствия данных в ЕГРЮЛ информация указывается в соответствии с учредительными документами. В случае отсутствия данных в ЕГРЮЛ и учредительных документах графа 5 не заполняется.

6.5. В графе 6 разделов 4 и 5 Отчета - наименование органа государственной власти, учредившего федеральное казенное учреждение или федеральное бюджетное учреждение. Графа 6 разделов 1 - 3 и 6 - 7 Отчета не заполняется.

6.6. В графе 7 - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (код причины постановки на учет (далее - КПП) клиента. При отсутствии какого-либо реквизита делается запись "ИНН отсутствует (КПП отсутствует)".

6.7. В графе 8 - адрес клиента (с указанием индекса) в пределах места нахождения клиента в соответствии с данными ЕГРЮЛ и номер телефона (при наличии). В случае отсутствия данных в ЕГРЮЛ информация указывается на основании учредительных документов.

6.8. В графе 9 - номер балансового счета второго порядка, установленного разделом 4 приложения к Положению Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130).

6.9. В графе 10 - номер лицевого счета, открытого клиенту на балансовом счете, указанном в графе 9, независимо от наличия остатка и движения денежных средств в отчетном периоде.

6.10. В графе 11 - дата последнего движения денежных средств по лицевому счету. По лицевому счету, открытому в иностранной валюте, указывается дата последнего движения денежных средств без учета движения ежедневной переоценки средств. В случае отсутствия операций по лицевому счету делается запись "Операции не проводились".

6.11. В графах 12, 13 и 14 - остаток денежных средств на лицевом счете в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте соответственно. При отсутствии остатка денежных средств на лицевом счете указывается значение "0,00".

В графе 13 остаток денежных средств в иностранной валюте указывается в единицах исходной валюты в соответствии с кодом валюты в составе лицевого счета, указанного в графе 10, с двумя знаками после запятой.

7. Кредитная организация в целях проверки показателей Отчета должна сопоставить данные Отчета с соответствующими данными Отчета на предыдущую отчетную дату и данными по счетам бухгалтерского учета кредитной организации на отчетную дату.

Одновременно с представлением Отчета кредитной организацией в Банк России направляется пояснительное сообщение с указанием:

причин несоответствия остатков по балансовым счетам Отчета данным по счетам бухгалтерского учета кредитной организации на отчетную дату;

причин изменений количества лицевых счетов по сравнению с предыдущей отчетной датой с указанием документов, на основании которых открыты или закрыты лицевые счета в течение отчетного периода;

информации об отсутствии расхождений между данными Отчета и соответствующими данными Отчета на предыдущую отчетную дату.