Порядок составления и представления отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409805

"Расчет собственных средств (капитала) и значений

обязательных нормативов банковской группы"

1. Отчетность по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы" (далее - Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с:

Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 510-П "О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности ("Базель III") системно значимыми кредитными организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 510-П);

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2015 года, регистрационный N 40319, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 июня 2019 года N 5165-У (зарегистрировано Минюстом России 2 сентября 2019 года, регистрационный N 55801), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 11 октября 2021 года N 5972-У (зарегистрировано Минюстом России 26 ноября 2021 года, регистрационный N 66002).

Положением Банка России N 646-П;

Инструкцией Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" <2> (далее - Инструкция Банка России N 199-И);

--------------------------------

<2> Зарегистрирована Минюстом России 27 декабря 2019 года, регистрационный N 57008, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года N 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57913), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 3 августа 2020 года N 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный N 59770), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 18 августа 2021 года N 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65078), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 3 апреля 2023 года N 6393-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2023 года, регистрационный N 73538), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399), от 6 июня 2023 года N 6436-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года, регистрационный N 73793).

Положением Банка России N 729-П.

2. Данные участников банковской группы группируются в Отчете исходя из видов осуществляемой ими деятельности.

Данные участников банковской группы, не являющихся кредитными организациями, данные участников банковской группы - международных компаний, зарегистрированных в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", а также данные участников банковской группы - нерезидентов включаются в Отчет в соответствии с учетной политикой банковской группы.

При формировании Отчета в заголовочной части граф 3 - 21 раздела I и граф 2 - 20 разделов II и III указывается полное наименование участника банковской группы или группы организаций в соответствии с пунктом 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов". Транскрипция наименования одного и того же юридического лица должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления Отчета. В случае изменения наименования юридического лица в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках - прежнее наименование.

При формировании Отчета в графах 10 - 12 раздела I, графах 9 - 11 разделов II и III Отчета отражаются отчетные данные управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

В категорию "иные участники банковской группы" (графы 19 - 21 раздела I, графы 18 - 20 разделов II и III Отчета) включаются отчетные данные участников банковской группы, не отнесенные к другим приведенным в Отчете категориям (графы 3 - 18 раздела I, графы 2 - 17 разделов II и III Отчета).

Отчетные данные участников банковской группы, указанных в абзаце четвертом пункта 1.3 Положения Банка России N 729-П, включаются в Отчет:

отдельно по каждому участнику банковской группы, если величина его собственных средств (капитала) составляет не менее 5 процентов от величины собственных средств (капитала) банковской группы;

в суммарном виде, если величина собственных средств (капитала) участника банковской группы составляет менее 5 процентов от величины собственных средств (капитала) банковской группы.

При этом суммарные данные по группам участников банковской группы, признанные несущественными, могут быть отражены в графах 7 - 18 раздела I, графах 6 - 17 разделов II и III Отчета (если в группу участников банковской группы, отчетные данные которых признаны несущественными, включаются юридические лица, осуществляющие единый вид экономической деятельности) либо в графах 19 - 21 раздела I, графах 18 - 20 разделов II и III Отчета (если в группу участников банковской группы, отчетные данные которых признаны несущественными, включаются юридические лица, осуществляющие разные виды экономической деятельности) с раскрытием указанной информации, в том числе с приведением перечня данных участников банковской группы, в пояснениях к Отчету.

Принимаемая в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы доля собственных средств (капитала) участников банковской группы, принадлежащая малым акционерам (участникам) участников банковской группы, подлежит отражению в Отчете отдельно по каждому участнику банковской группы.

Информация об используемом головной кредитной организацией банковской группы при расчете нормативов достаточности капитала банковской группы подходе должна содержаться в пояснениях к Отчету.

3. Отчет представляется в Банк России:

по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковским группам, а также кредитными организациями - участниками банковских групп, которые, в свою очередь, являются головными кредитными организациями банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе в силу несущественности отчетных данных ее участников согласно пункту 1.3 Положения Банка России N 729-П либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, в силу их несущественности (далее - головные кредитные организации субгрупп), - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам - не позднее десятого рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

по состоянию на 1 января:

головными кредитными организациями банковских групп, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам, а также головными кредитными организациями субгрупп - не позднее двух месяцев года, следующего за отчетным периодом.

4. Раздел I Отчета заполняется в соответствии с пунктами 2 - 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")".

По строкам 208.1 - 208.4 и 209.1 - 209.4 отражаются доходы, не признаваемые источниками базового и (или) дополнительного капитала в соответствии с требованиями абзацев седьмого - девятого, пятнадцатого и шестнадцатого подпункта 2.1.7 пункта 2 Положения Банка России N 646-П. По строкам 208.5 и 209.5 отражаются не включенные в расчет базового и (или) дополнительного капитала в соответствии с требованиями абзацев восемнадцатого - двадцать пятого, двадцать седьмого и двадцать восьмого подпункта 2.1.7 пункта 2 Положения Банка России N 646-П величины доходов, расходов, добавочного капитала, нераспределенной прибыли, непокрытого убытка, обусловленные корректировками и переоценкой, увеличивающими (уменьшающими) стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, корректировками сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, а также отложенными налоговыми активами и (или) отложенными налоговыми обязательствами, возникающими в связи с данными корректировками, переоценкой.

5. Разделы II - V и подраздел "Справочно" раздела VI Отчета заполняются в соответствии с пунктами 2 - 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации".

6. Подраздел V.II раздела V Отчета формируется суммарно по операциям в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах (графа 2), отдельно в рублях (графа 3) и по каждой значимой иностранной валюте, определенной пунктом 1.9 Положения Банка России N 510-П. В целях отражения в разделе V Отчета информации по нескольким значимым иностранным валютам подраздел V.II раздела V Отчета дополняется необходимым количеством граф с указанием в их заголовочной части наименования каждой из иностранных валют. Суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Информация о фактах снижения (при их наличии) фактического значения норматива краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26) ниже 100 процентов, а также о фактах включения (при их наличии) в числитель при расчете норматива краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26) дополнительных требований (активов), указанных в пункте 2.4 Положения Банка России N 510-П, а также информация о фактическом значении норматива краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26) по состоянию на отчетную дату приводится в подразделе V.I раздела V Отчета.

Информация раздела V Отчета по нормативу краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26) представляется только головными кредитными организациями банковских групп, которые обязаны выполнять требование о соблюдении числового значения норматива краткосрочной ликвидности.

Раздел V Отчета представляется в Банк России по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем:

головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковским группам - не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам - не позднее четырнадцатого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

7. Раздел VI Отчета заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И с учетом особенностей, установленных Положением Банка России N 729-П.

В графе 3 раздела VI Отчета, в котором отражаются значения надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банковской группы, указываются минимально допустимые числовые значения надбавок (в процентах с тремя знаками после запятой) в соответствии с пунктом 3.14 Положения Банка России N 729-П с учетом требований пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П. Информация о показателях, используемых при расчете минимально допустимых числовых значений надбавок, приводится в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности. Головные кредитные организации банковских групп, не признанные Банком России системно значимыми, по строке 3 графы 3 раздела VI Отчета отражают нулевое значение надбавки за системную значимость.

В графе 4 раздела VI Отчета отражаются числовые значения надбавок (в процентах с тремя знаками после запятой), фактически покрываемых источниками базового капитала банковской группы, рассчитанные в соответствии с пунктом 3.14 Положения Банка России N 729-П и с учетом требований пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П. Информация о расчетных значениях надбавок (с приведением расчета), а также об отклонениях от них значений надбавок, фактически покрываемых капиталом банковской группы, и о причинах такого отклонения приводится в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности.

Фактическое значение суммы всех установленных надбавок определяется как наименьшая из величин отклонения фактических значений нормативов достаточности капитала (Н20.1, Н20.2, Н20.0), рассчитанных головной кредитной организацией банковской группы, от минимально допустимых числовых значений указанных нормативов, установленных пунктом 3.7 Положения Банка России N 729-П.

В подразделе "Справочно" раздела VI Отчета приводится информация, используемая при расчете антициклической надбавки.

В графе 3 подраздела "Справочно" раздела VI Отчета указываются величины национальных антициклических надбавок (в процентах с тремя знаками после запятой), начиная с величины антициклической надбавки, установленной в Российской Федерации, включая надбавки, имеющие нулевые значения. При наличии установленных на территории иностранных юрисдикций специальных надбавок их величины указываются в графе 3 подраздела "Справочно" раздела VI Отчета в отдельных подстроках с присвоением им порядкового номера, соответствующего номеру строки графы 2 подраздела "Справочно" раздела VI Отчета и имеющего следующий вид: 2.X1 или 2.Xn, 3.X1 или 3.Xn (2.1; 2.n ... или 3.1; 3.n), где 2 или 3 - номер строки графы 2, соответствующей номеру страны, X1, Xn - порядковый номер подстроки, соответствующей номеру специальной надбавки. В этом случае по данным подстрокам в графе 4 подраздела "Справочно" раздела VI Отчета должны указываться соответствующие им требования участников банковской группы к резидентам Российской Федерации и иностранных государств. Информация о расчетных значениях надбавок (с приведением расчета), а также об отклонениях от них значений надбавок, фактически покрываемых капиталом банковской группы, и о причинах такого отклонения приводится в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности. Требования к резидентам иностранных юрисдикций, в совокупности составляющие менее 5 процентов от требований, отраженных в строке "Совокупная величина требований головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы к резидентам Российской Федерации и иностранных государств" подраздела "Справочно" раздела VI Отчета, могут быть сгруппированы в целях включения в подраздел "Справочно" раздела VI Отчета при условии, что на территории указанных юрисдикций надбавки имеют нулевое значение. При этом требования к резидентам Российской Федерации отражаются отдельно, независимо от их величины. Информация о группировке требований должна быть приведена в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности.