Порядок составления и представления отчетности по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов"
составления и представления отчетности по форме 0409801
"Отчет о составе участников банковской группы и вложениях
кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов"
1. Отчетность по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов" (далее - Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских групп, кредитными организациями - участниками банковских групп, которые, в свою очередь, являются головными кредитными организациями банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе в силу несущественности отчетных данных ее участников согласно пункту 1.3 Положения Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" <1> (далее - Положение Банка России N 729-П) либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, в силу их несущественности (далее - головные кредитные организации субгрупп), а также кредитными организациями, имеющими вложения в паи паевых инвестиционных фондов, и представляется в Банк России:
--------------------------------
<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2020 года, регистрационный N 60292, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399).
в срок не позднее 8 рабочих дней со дня образования (прекращения деятельности) банковской группы, приобретения (продажи) паев паевого инвестиционного фонда;
по мере внесения сведений (за исключением сведений, обусловленных изменением балансовой стоимости акций (долей) участников группы - нерезидентов и участников группы - международных компаний, зарегистрированных в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее соответственно - Федеральный закон N 290-ФЗ, участники группы - международные компании), связанным с их переоценкой в иностранной валюте) - не позднее 10 рабочих дней со дня внесения сведений;
по требованию Банка России - не позднее 10 рабочих дней со дня получения письменного требования Банка России;
по состоянию на 1 января - в срок не позднее 2 месяцев года, следующего за отчетным годом.
Головными кредитными организациями банковских групп, головными кредитными организациями субгрупп, кредитными организациями, имеющими вложения в паи паевых инвестиционных фондов, сообщается в Банк России обо всех изменениях в составе информации, отраженной в Отчете, за исключением случаев изменения балансовой стоимости акций (долей) участников, принадлежащих группе, обусловленного колебаниями официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ).
В случае прекращения деятельности банковской группы головная кредитная организация банковской группы, головная кредитная организация субгрупп представляют в Банк России Отчет, в котором должны быть заполнены графы 1 - 5 раздела I Отчета. Графы 6 - 16 раздела I, раздел "Справочно", разделы II и III Отчета при этом не заполняются.
2. В графе 1 раздела I Отчета указываются порядковые номера головной кредитной организации и участников банковской группы, при этом головной кредитной организации присваивается номер "0", участникам банковской группы - номер по порядку, начиная с цифры "1".
3. В графе 2 раздела I Отчета указывается полное наименование участника банковской группы:
кредитной организации - резидента - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (далее - КГРКО);
кредитной организации - нерезидента - участника системы СВИФТ - в соответствии со справочником СВИФТ;
юридического лица - резидента, не являющегося кредитной организацией, и международной компании - в соответствии с записью о его (ее) регистрации в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ);
юридического лица - нерезидента, не являющегося кредитной организацией или являющегося кредитной организацией, но не являющегося участником системы СВИФТ, - в соответствии с наименованием, приведенным в заключенном с ним договоре (соглашении или ином документе).
При этом транскрипция наименования одного и того же участника банковской группы должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления консолидированной отчетности. В случае изменения наименования участника банковской группы в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках - прежнее наименование.
4. В графе 3 раздела I Отчета указывается адрес участника банковской группы в пределах места нахождения участника банковской группы, указанный в его регистрационных документах (для участника банковской группы - нерезидента дополнительно указывается код страны его места нахождения в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).
5. В графе 4 раздела I Отчета указывается фактическое место нахождения участника банковской группы (для участника банковской группы - нерезидента дополнительно указывается код страны его места нахождения в соответствии с ОКСМ).
6. В графе 5 раздела I Отчета по каждому участнику банковской группы указывается:
для кредитных организаций - резидентов - регистрационный номер кредитной организации в соответствии с КГРКО;
для кредитных организаций - нерезидентов - участников системы СВИФТ - код СВИФТ;
для юридических лиц - резидентов, не являющихся кредитными организациями, и для международных компаний - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (ЕГРЮЛ);
для юридических лиц - нерезидентов, не являющихся кредитными организациями или являющихся кредитными организациями, но не являющихся участниками системы СВИФТ, - идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification number, TIN) (далее - TIN), или международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier, LEI) (далее - LEI), или регистрационный номер в стране регистрации; при отсутствии у юридических лиц - нерезидентов TIN, LEI или регистрационного номера в стране регистрации в данной графе необходимо указывать "000".
7. В графе 6 раздела I Отчета приводится информация об участниках банковской группы, осуществляющих контроль либо имеющих значительное влияние в отношении других участников банковской группы, с использованием номеров, присвоенных участнику банковской группы в графе 1 раздела I Отчета.
Информация о нескольких участниках банковской группы располагается в графе 6 раздела I Отчета в столбец.
В случае если головная кредитная организация и (или) участники банковской группы имеют вложения в акции (доли) юридического лица через вложения в паи инвестиционного фонда в размере, позволяющем головной кредитной организации и (или) участникам банковской группы осуществлять контроль за деятельностью данного юридического лица или оказывать на нее значительное влияние, в графе 6 раздела I Отчета после указания порядкового номера участника банковской группы, осуществляющего контроль либо оказывающего значительное влияние в отношении данного юридического лица, через символ "/" (косая черта) следует указать порядковый номер паевого инвестиционного фонда, отраженный в графе 1 раздела III Отчета.
8. В графе 7 раздела I Отчета указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих головной кредитной организации и (или) участникам банковской группы, в процентах с округлением до четырех знаков после запятой по правилам математического округления.
9. В графе 8 раздела I Отчета указывается доля участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, рассчитанная головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с требованиями главы 2 Положения Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп" <1>.
--------------------------------
<1> Зарегистрировано Минюстом России 8 мая 2015 года, регистрационный N 37212, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 9 марта 2017 года N 4309-У (зарегистрировано Минюстом России 4 апреля 2017 года, регистрационный N 46241).
10. В графе 9 раздела I Отчета указывается стоимость ценных бумаг и иного имущества, принадлежащих головной кредитной организации и (или) участникам банковской группы, отраженная в индивидуальной отчетности головной кредитной организации и (или) участников банковской группы на дату получения контроля за деятельностью участника банковской группы или приобретения на него значительного влияния (дату приобретения указанных ценных бумаг и иного имущества) при первичном представлении Отчета и на отчетную дату при последующих представлениях Отчета. Изменение балансовой стоимости указанных ценных бумаг и иного имущества, обусловленное колебаниями официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ, не требует представления Отчета.
В случае поэтапного приобретения головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы акций (долей) участников банковской группы в графе 9 раздела I Отчета отражается совокупная стоимость ценных бумаг и иного имущества на дату составления Отчета.
В случае если на дату составления Отчета были созданы резервы на возможные потери под ценные бумаги и иное имущество, принадлежащие головной кредитной организации и (или) участникам банковской группы, данные вложения отражаются в графе 9 раздела I Отчета за вычетом сформированного резерва на возможные потери.
11. В графе 10 раздела I Отчета указывается признак, характеризующий наличие контроля либо значительного влияния головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы в отношении участников банковской группы, в соответствии со следующими кодами:
При наличии одновременно нескольких кодов они указываются последовательно через запятую в соответствующей строке.
При использовании в графе 10 раздела I Отчета кода 10 в графе 16 раздела I Отчета приводится расшифровка признаков контроля либо значительного влияния.
12. В графе 11 раздела I Отчета указывается статус участника банковской группы с использованием следующих кодов:
Понятие "ипотечный агент" используется в целях составления Отчета в значении, определенном в абзаце пятом статьи 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах".
Понятие "специализированное общество" используется в целях составления Отчета в значении, определенном статьей 15.1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
Для головной кредитной организации банковской группы графа не заполняется.
13. В графах 12 - 14 раздела I Отчета указывается информация по участникам банковской группы - нерезидентам, являющимся дочерними организациями головной кредитной организации банковской группы или кредитной организации - участника банковской группы (далее - дочерние организации - нерезиденты). По иным участникам банковской группы графы 12 - 14 раздела I Отчета не заполняются.
13.1. В графе 12 раздела I Отчета указывается признак дочерней организации - нерезидента в соответствии со следующими кодами:
13.2. В графе 13 раздела I Отчета указывается информация о дате и номере разрешения Банка России на учреждение дочерней организации за пределами территории Российской Федерации или приобретение статуса основного общества в отношении действующей организации-нерезидента (далее - разрешение Банка России) через символ "/" (косая черта).
При отсутствии разрешения Банка России ставится символ "-" (прочерк) с приведением пояснительной информации в графе 16 раздела I Отчета.
13.3. В графе 14 раздела I Отчета указывается дата фактического приобретения организацией - нерезидентом статуса дочерней организации.
13.4. В графах 13 и 14 раздела I Отчета даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
14. В графе 15 раздела I Отчета указывается код основного вида экономической деятельности участника банковской группы в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД 2). Источником получения информации о виде экономической деятельности участника банковской группы является информационная система Федеральной службы государственной статистики. По участникам банковской группы - нерезидентам, а также международным компаниям графа 15 раздела I Отчета заполняется с использованием кода ОКВЭД 2, соответствующего (или приближенного по содержанию) основному виду деятельности участника банковской группы, указанному в его учредительных документах.
15. В графе 16 раздела I Отчета указывается признак включения (невключения) отчетных данных участника банковской группы в консолидированную отчетность в целях банковского надзора с использованием следующих кодов:
|
Признак включения отчетных данных участника банковской группы в консолидированную отчетность в целях банковского надзора с использованием следующих кодов: |
|
|
в объеме большем, чем доля участия банковской группы в уставном капитале участника банковской группы |
|
|
в объеме меньшем, чем доля участия банковской группы в уставном капитале участника банковской группы (по письменному разрешению структурного подразделения Банка России) |
|
|
в суммарном виде в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.3 Положения Банка России N 729-П |
|
|
пропорционально доле участия банковской группы в деятельности участника банковской группы (в отношении зависимых и совместно контролируемых организаций) |
|
|
в объеме большем, чем доля участия банковской группы в уставном капитале участника банковской группы |
|
|
в объеме меньшем, чем доля участия банковской группы в уставном капитале участника банковской группы (по письменному разрешению структурного подразделения Банка России) |
|
|
в суммарном виде в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.3 Положения Банка России N 729-П |
|
|
по методу долевого участия банковской группы в деятельности участника банковской группы |
|
|
отражение отдельных активов и пассивов структурированной организации |
|
|
Признак невключения отчетных данных участника банковской группы в консолидированную отчетность в целях банковского надзора: |
|
|
зарегистрирован на территории иностранного государства, в котором имеются законодательные ограничения по предоставлению головной кредитной организации банковской группы информации, необходимой для расчета величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций |
|
|
не является лицом, указанным в пункте 1.2 Положения Банка России N 729-П |
|
|
отсутствуют риски понесения потерь (не включаются по письменному разрешению структурного подразделения Банка России) |
|
|
является страховой организацией, отчетные данные которой не включаются в консолидированную отчетность в соответствии с пунктом 1.11 Положения Банка России N 729-П |
При использовании кодов "1.1.1", "1.1.2", "1.2.1", "1.2.2" и "2.4" в графе 16 раздела I Отчета приводятся пояснения.
В случае если в графе 16 раздела I Отчета приводится расшифровка признаков контроля либо значительного влияния, отраженных в графе 10 раздела I Отчета, в пояснении указывается отсылка к указанной графе.
16. В подразделе 1 раздела "Справочно" Отчета указывается следующая информация:
16.1. В графе 1 указываются уникальные номера головной кредитной организации и (или) участника банковской группы, владеющих ценными бумагами, эмитированными головной кредитной организацией и (или) участниками банковской группы, соответствующие их порядковым номерам, указанным в графе 1 раздела I Отчета.
16.2. В графе 2 указываются уникальные номера головной кредитной организации и (или) участника банковской группы, являющихся эмитентами ценных бумаг, соответствующие их порядковым номерам, указанным в графе 1 раздела I Отчета.
16.3. В графе 3 указывается наименование головной кредитной организации и (или) участника банковской группы - эмитентов ценных бумаг.
16.4. В графе 4 указывается тип ценной бумаги в соответствии с кодами, указанными в подпункте 2.1.13 пункта 2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 "Отчет по ценным бумагам и цифровым правам".
Для отражения вложений головной кредитной организации и (или) участников банковской группы в доли уставного капитала участника банковской группы, не являющегося акционерным обществом, указывается код "OTHER".
16.5. В графе 5 приводится информация о ценных бумагах, принадлежащих головной кредитной организации и (или) участнику банковской группы, указанным в графе 1, которые оцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
16.6. В графе 6 приводится информация о ценных бумагах, принадлежащих головной кредитной организации или участнику банковской группы, указанным в графе 1, которые оцениваются по амортизированной стоимости.
16.7. В графе 7 приводится информация о ценных бумагах, принадлежащих головной кредитной организации или участнику банковской группы, указанным в графе 1, которые оцениваются по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
В Отчете должна быть заполнена одна из граф: графа 5, графа 6 или графа 7.
16.8. Графы 8 и 9 заполняются в отношении ценных бумаг, информация по которым приведена в графах 6 и 7.
17. Информация по подразделу 1 раздела "Справочно" представляется в Банк России:
по требованию Банка России - не позднее 10 рабочих дней со дня получения письменного требования Банка России;
по состоянию на 1 января - в срок не позднее 2 месяцев года, следующего за отчетным годом.
18. В подразделе 2 раздела "Справочно" Отчета указываются следующие сведения о дочерних организациях - нерезидентах, утративших статус дочерних организаций (далее - участник банковской группы - нерезидент):
18.1. В графе 1 указывается порядковый номер участника банковской группы - нерезидента.
18.2. В графе 2 указывается полное наименование участника банковской группы - нерезидента:
для кредитной организации - нерезидента - участника системы СВИФТ - в соответствии со справочником СВИФТ;
для юридического лица - нерезидента, не являющегося кредитной организацией или являющегося кредитной организацией, но не являющегося участником системы СВИФТ, - в соответствии с наименованием, приведенным в заключенном с ним договоре (соглашении или ином документе).
18.3. В графе 3 указывается код страны места нахождения участника банковской группы - нерезидента в соответствии с ОКСМ.
18.4. В графе 4 указывается информация о дате и номере разрешения Банка России через символ "/" (косая черта).
При отсутствии разрешения Банка России ставится символ "-" (прочерк) с приведением пояснительной информации в графе 7.
18.5. В графах 4 и 6 даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
18.6. В графе 5 указывается признак дочерней организации - нерезидента в соответствии со следующими кодами:
18.7. В графе 7 приводится расшифровка причин утраты участником банковской группы - нерезидентом статуса дочерней организации, а также пояснительная информация о причинах отсутствия разрешения Банка России.
19. В разделе II Отчета указывается следующая информация:
19.1. В графе 1 указывается уникальный номер участника банковской группы, соответствующий его порядковому номеру, указанному в графе 1 раздела I Отчета.
19.2. В графе 2 указывается полное наименование участника банковской группы, соответствующее его наименованию, указанному в графе 2 раздела I Отчета.
19.3. В графе 3 указывается номер (код) участника банковской группы, соответствующий номеру (коду), указанному в графе 5 раздела I Отчета.
19.4. В графе 4 указывается удельный вес акций (долей) головной кредитной организации банковской группы, принадлежащих участнику банковской группы, в процентах с округлением до четырех знаков после запятой по правилам математического округления.
19.5. В графе 5 отражается стоимость ценных бумаг и иного имущества головной кредитной организации банковской группы, принадлежащих участнику банковской группы, за вычетом сформированного резерва на возможные потери.
20. В разделе III Отчета указывается следующая информация:
20.1. В графе 1 указывается порядковый номер паевого инвестиционного фонда, паи которого принадлежат кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы и (или) участникам банковской группы.
20.2. В графе 2 указывается полное наименование паевого инвестиционного фонда в соответствии с наименованием, приведенным в правилах доверительного управления паевым инвестиционным фондом, зарегистрированных уполномоченным органом.
Транскрипция наименования паевого инвестиционного фонда должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления консолидированной отчетности. В случае изменения наименования паевого инвестиционного фонда в Отчете указывается новое наименование, а в скобках - прежнее наименование (с указанием периода действия прежнего наименования).
20.3. В графе 3 указывается регистрационный номер паевого инвестиционного фонда, присваиваемый уполномоченным органом.
20.4. В графе 4 указываются полные наименования кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы, владеющих паями паевого инвестиционного фонда, соответствующие их наименованиям, указанным в графе 2 раздела I Отчета.
Информация о нескольких участниках банковской группы, владеющих паями паевого инвестиционного фонда, располагается в столбец.
20.5. В графе 5 указываются уникальные номера головной кредитной организации и (или) участника банковской группы, владеющих паями паевых инвестиционных фондов, соответствующие их уникальным порядковым номерам, указанным в графе 1 раздела I Отчета.
В случае если кредитная организация не является головной кредитной организацией банковской группы и имеет вложения только в паи паевых инвестиционных фондов, разделы I и II и графа 5 раздела III Отчета не заполняются.
20.6. В графе 6 указывается удельный вес паев паевого инвестиционного фонда, принадлежащих кредитной организации, головной кредитной организации и (или) участнику банковской группы, в процентах с округлением до четырех знаков после запятой по правилам математического округления.
20.7. В графе 7 указывается стоимость паев паевого инвестиционного фонда, принадлежащих кредитной организации, головной кредитной организации и (или) участнику банковской группы, с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с пунктами 2.6 и 2.7 Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" <1>.
--------------------------------
<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2018 года, регистрационный N 50381, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4988-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53054), от 18 июля 2019 года N 5212-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55911), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 22 апреля 2020 года N 5449-У (зарегистрировано Минюстом России 28 мая 2020 года, регистрационный N 58498).
20.8. В графе 8 указывается тип паевого инвестиционного фонда с использованием следующих кодов:
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей