Глава 2. Составление Отчета по операциям на валютных рынках

2.1. В Отчет включаются следующие виды конверсионных операций на валютных рынках, расчеты по которым осуществляются с контрагентами, указанными в пункте 1.3 настоящего Порядка:

операции по покупке и продаже валюты одного государства за валюту другого государства (любая валюта, включая валюту Российской Федерации), осуществляемые в безналичной форме;

межбанковские операции по покупке и продаже наличной валюты одного государства за безналичную или наличную валюту другого государства;

конверсии денежных средств на корреспондентских, депозитных и прочих счетах уполномоченного банка, осуществляемые в банках-корреспондентах как по прямому поручению или заявке уполномоченного банка, так и обусловленные режимом указанных счетов;

конверсии денежных средств на счетах (текущих, депозитных и прочих) банковских клиентов - контрагентов, не являющихся кредитными или специализированными организациями, осуществляемые уполномоченным банком как по прямому поручению или заявке клиента, так и обусловленные договором банковского счета;

операции по возмещению денежных сумм в одной валюте, списанных с банковских клиентских счетов, путем зачисления их денежного эквивалента в другой валюте;

прочие конверсии денежных средств, осуществление которых обусловлено несовпадением валюты корреспондентского (текущего) счета и валюты банковского (клиентского) платежа (в частности, при переводе денежных средств, погашении кредитов, списании и зачислении денежных средств на текущие и корреспондентские счета по операциям с банковскими картами, дорожными чеками);

операции по покупке и продаже финансовых активов, перечень которых приведен в абзаце четвертом пункта 2.18 настоящего Порядка, при несовпадении валюты, в которой выражена стоимость финансового актива согласно условиям заключенной сделки, и валюты денежной суммы, уплаченной покупателем финансового актива (далее - валюта платежа);

сделки с производными финансовыми инструментами (в соответствии с определением производных финансовых инструментов, приведенным в подпункте 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг") валютного рынка (базисным активом контракта является валюта или валютный курс), включая следующие:

операции "валютный своп";

форвардные и фьючерсные контракты;

опционы, включая опционы на фьючерсные контракты.

Указанные виды операций включаются в Отчет независимо от способа расчетов (с предоплатой или без нее, с обязательствами обеих сторон поставить торгуемые валюты или без обязательств их поставки на условиях проведения выплат по результатам взаимозачета).

Не подлежат отражению в Отчете следующие виды операций:

операции с контрагентами, не являющимися кредитными или специализированными организациями, по покупке и продаже наличной иностранной валюты, в том числе конверсия валют по операциям купли-продажи наличной валюты за безналичную валюту с использованием банковских расчетных, депозитных и прочих счетов и банковских карт;

конверсия валют, возникающая при отражении в бухгалтерском учете доходов и расходов в иностранной валюте;

конверсия валют, возникающая по сделкам репо при несоответствии валюты обеспечения валюте кредита;

конверсия валют, возникающая в результате отражения уполномоченным банком операций приема требований и обязательств при проведении реорганизации;

сделки с клиринговыми валютами;

сделки с драгоценными металлами;

сделки с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых не является валюта или валютный курс.

2.2. Сделки включаются в Отчет на дату их заключения.

2.3. Дата заключения сделки указывается в графе 2 Отчета.

2.4. Дата расчетов (исполнения) по сделке указывается в графе 3 Отчета.

Для сделок с производными финансовыми инструментами с открытой датой, исполнение которых осуществляется в любой день после оговоренной даты (дата начала права на исполнение), в графе 3 Отчета указывается дата начала права на исполнение, а в случае ее отсутствия - 31.12.2999. После проведения окончательных расчетов по сделке с открытой датой производится замена Отчета в соответствии с пунктами 5.2 и 5.3 настоящего Порядка с указанием окончательной даты исполнения сделки в графе 3 Отчета.

Досрочное исполнение сделки, за исключением полного или частичного закрытия открытой позиции по биржевым производным финансовым инструментам, отражается в Отчете в соответствии с пунктами 5.2 и 5.3 настоящего Порядка. Полное или частичное закрытие открытой позиции по биржевым производным финансовым инструментам отражается в Отчете в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Порядка.

2.5. В качестве дат заключения и расчетов (графы 2 и 3 Отчета) по конверсионным операциям, по содержанию которых не требуется заключения специальных договоров или оформления заявок и поручений на покупку или продажу иностранной валюты, используются даты их отражения в балансе уполномоченного банка.

По биржевым производным финансовым инструментам валютного рынка в качестве дат заключения и расчетов (графы 2 и 3 Отчета соответственно) указываются соответственно дата заключения сделки на бирже (дата торгового дня на бирже) и дата окончания обращения контракта в соответствии с его биржевой спецификацией. При полном или частичном закрытии открытой позиции соответствующая сделка отражается в Отчете на дату совершения операции. При этом в Отчете, в котором отражены соответствующие сделки при открытии позиции, параметры сделок не меняются, за исключением случаев отмены сделок или отражения неверных (искаженных) значений показателей.

2.6. В случае осуществления расчетов по сделке на условиях предоплаты или депонирования денежных средств по одной из валют в графе 3 Отчета указывается дата более позднего платежа (последнего для обеих сторон) по сделке.

2.7. В графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая куплена уполномоченным банком по заключенной сделке или по сделке, которая создала длинную позицию в результате осуществления конверсии денежных средств.

По валютным опционам в графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая была бы куплена в случае исполнения опциона.

По операциям с финансовыми активами в графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно:

по сделкам покупки - цифровой код валюты и стоимость финансового актива (для ценных бумаг - цифровой код валюты, в которой выражена стоимость ценной бумаги, и стоимость приобретенных ценных бумаг согласно условиям заключенной сделки);

по сделкам продажи - цифровой код валюты платежа и денежная сумма в указанной валюте.

2.8. В графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая продана уполномоченным банком по заключенной сделке или по сделке, которая создала короткую позицию в результате осуществления конверсии денежных средств.

По валютным опционам в графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая была бы продана в случае исполнения опциона.

По операциям с финансовыми активами в графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно:

по сделкам покупки - цифровой код валюты платежа и денежная сумма в указанной валюте;

по сделкам продажи - цифровой код валюты и стоимость финансового актива (для ценных бумаг - цифровой код валюты, в которой выражена стоимость ценной бумаги, и стоимость отчужденных ценных бумаг согласно условиям заключенной сделки).

2.9. По операциям с производными финансовыми инструментами без обязательств по поставке валют (расчетные сделки) в графах 5 и 7 Отчета отражаются соответственно суммы базовой и расчетной валюты (валюты платежа), как если бы расчеты по сделке проводились по поставочной сделке по согласованному валютному курсу (или цене исполнения).

2.10. Суммы денежных средств в графах 5 и 7 Отчета указываются в тысячах единиц соответствующих валют с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления. Сделки, сумма требований или обязательств которых меньше (по крайней мере, по одной из них) одной тысячи единиц валюты, в Отчет не включаются, за исключением сделок, подлежащих объединению в соответствии с пунктом 2.12 настоящего Порядка.

2.11. При заключении биржевых конверсионных операций в Отчете указываются отдельно двумя суммами (по каждому инструменту) общие (по итогам торговой сессии) объемы купленной и проданной валюты лота и соответствующие им суммы обязательств и требований в сопряженной валюте.

В Отчете могут быть объединены более 10 однотипных биржевых собственных сделок уполномоченного банка с фьючерсами или опционами при условии совпадения следующих параметров: биржевой спецификации контракта, направления сделки, цены исполнения контракта.

2.12. В Отчете необходимо объединять внебиржевые сделки, расчеты по которым проводятся с контрагентами, не являющимися кредитными или специализированными организациями, за исключением сделок с опционными валютными контрактами, операций "валютный своп" и сделок, в которых объем требований или обязательств больше одного миллиона единиц валюты, при условии совпадения сроков сделок, валютной пары, а также обозначений сегментов рынка, указанных в пункте 2.16 настоящего Порядка.

В Отчет не включаются объединенные сделки, сумма требований или обязательств которых меньше одной тысячи единиц валюты.

2.13. В графе 8 Отчета указывается буква "R", если контрагент уполномоченного банка по сделке является резидентом, или буква "N", если контрагент уполномоченного банка по сделке является нерезидентом.

2.14. В случае если сделка заключена с кредитной организацией на межбанковском внебиржевом рынке, в графе 9 Отчета необходимо идентифицировать контрагента (в ином случае графа 9 Отчета не заполняется), используя следующие обозначения:

для Банка России - CBRF;

для кредитных организаций - резидентов и их филиалов - регистрационный номер (с добавлением через знак "-" (дефис) буквенного префикса при его наличии) с учетом положений абзаца второго пункта 1.4 настоящего Порядка;

для государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" (далее - ВЭБ.РФ) условный номер "964";

для кредитных организаций - нерезидентов - код СВИФТ, а в случае его отсутствия - полное фирменное наименование кредитной организации на иностранном языке заглавными буквами латинского алфавита и цифровой код страны ее места нахождения.

2.15. В графе 10 Отчета указывается аббревиатура наименования организатора торговли (биржи), если сделки заключены в соответствующей торговой системе организатора торговли или зарегистрированы в ней (соответственно как системные и внесистемные сделки участников), а расчеты по итоговым обязательствам участников проводятся клиринговой организацией. Тот же подход действует в отношении аналогичных торговых систем.

При заключении сделок в каких-либо других системах электронной торговли (кроме указанных биржевых), предусматривающих тот же принцип группового доступа участников к торгам, но использующих устанавливаемые самостоятельно каждым из участников такой торговой системы для других ее участников индивидуальные лимиты, в графе 10 Отчета указывается общепринятое сокращенное наименование такой торговой системы (в том числе UBS, EBS, SAXO). В том случае, когда расчеты по итоговым обязательствам в такой торговой системе осуществляются напрямую между участниками, дополнительно в графе 9 Отчета (в соответствии с идентификацией межбанковских внебиржевых сделок, указанной в пункте 2.14 настоящего Порядка) указывается контрагент по такой сделке.

При заключении межбанковской сделки через финансового посредника, не являющегося кредитной организацией, независимо от использования средств связи (в частности, "Томсон Рейтер Дилинг" (Thomson Reuters Dealing), "Блумберг" (Bloomberg), телефон) указывается общепринятое сокращенное наименование финансового посредника (в том числе ADXF, NFBK, PRMX).

При заключении сделки по телефону или с использованием других средств связи (в частности, "Томсон Рейтер Дилинг" (Thomson Reuters Dealing), "Блумберг" (Bloomberg) без участия финансового посредника указываются соответственно PHONE, RTRS, BBLG или общепринятое сокращенное наименование торговой системы.

В случае невозможности идентификации торговой системы или финансового посредника указывается тип метода заключения сделки с использованием следующих кодов:

2.16. В графе 11 Отчета указывается дополнительная информация о сегменте рынка, в котором проведена операция, в соответствии со следующими буквенными обозначениями:

A - межбанковские сделки по покупке и продаже финансовых активов;

B - межбанковские сделки по покупке и продаже наличной валюты (банкнот) одного государства за наличную валюту (банкноты) или безналичную валюту другого государства;

M - межбанковские посреднические сделки (сделки кредитной организации, выступающей в роли финансового посредника, с кредитной организацией, которая является клиентом или контрагентом клиента), за исключением межбанковских сделок, обозначаемых буквами "A" и "B";

C - клиентские биржевые сделки;

D - конверсии денежных средств по операциям с банковскими картами и дорожными чеками;

E - сделки (за исключением конверсий денежных средств по операциям с банковскими картами и дорожными чеками) с индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами;

F - сделки (за исключением конверсий денежных средств по операциям с банковскими картами и дорожными чеками) с юридическими лицами, являющимися финансовыми организациями. Для нерезидента, сумма сделки с которым превышает сумму, эквивалентную одному миллиону долларов США, вместе с буквой "F" указывается цифровой код страны его места нахождения (без разделителей) (в частности, F036), для международных или межправительственных финансовых организаций, их филиалов или постоянных представительств в Российской Федерации указывается "F998", для хозяйственных обществ со статусом международных компаний, зарегистрированных в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - международные компании), указывается "F996";

I - сделки (за исключением конверсий денежных средств по операциям с банковскими картами и дорожными чеками) с физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, адвокатов или нотариусов. Для нерезидента, сумма сделки с которым превышает сумму, эквивалентную одному миллиону долларов США, указывается буква "I" и цифровой код страны места нахождения нерезидента (в частности, I840);

K - сделки (за исключением конверсий денежных средств по операциям с банковскими картами и дорожными чеками) с юридическими лицами, не являющимися финансовыми организациями. Для нерезидента, сумма сделки с которым превышает сумму, эквивалентную одному миллиону долларов США, вместо буквы "K" указывается цифровой код страны места нахождения нерезидента, для международных или межправительственных организаций, их филиалов или постоянных представительств в Российской Федерации - цифровой код "998", для международных компаний - цифровой код "996".

2.17. В графе 12 Отчета указываются дополнительные сведения по следующим видам операций (внебиржевых и биржевых):

сделкам без обязательств по поставке торгуемых валют (на условиях проведения одной из сторон выплат в размере разницы в стоимости базовой валюты на начало и на конец расчетного периода независимо от способа определения финансового результата (в частности, проведения взаимозачета);

биржевым фьючерсных и опционным валютным контрактам, торгуемым без поставки базовой валюты;

сделкам, входящим в состав операций "валютный своп".

В ином случае графа 12 Отчета не заполняется.

Буквой "O" обозначаются внебиржевые сделки без обязательств по поставке базовой валюты, биржевые фьючерсные и опционные валютные контракты, торгуемые без поставки базовой валюты.

Буквой "S" обозначаются сделки, являющиеся частью операций "валютный своп". При этом для каждой операции "валютный своп" в одном Отчете обе части сделки должны быть указаны в отдельных строках, следующих одна за другой. При этом в случае равенства объема расчетной валюты в первой и второй частях сделки значение объема расчетной валюты во второй строке увеличивается на одну единицу валюты (0,001).

2.18. В графах 13 и 14 Отчета указываются дополнительные сведения о заключенных сделках с опционными валютными контрактами и об операциях по покупке и продаже финансовых активов. По прочим сделкам графы 13 и 14 Отчета не заполняются.

По операциям с опционными валютными контрактами в графе 13 Отчета указывается тип опционного контракта с использованием следующих кодов:

В случае если базисным активом опциона является фьючерсный контракт, дополнительно к указанному обозначению типа опционного валютного контракта в графе 13 Отчета указываются месяц и год исполнения фьючерсного контракта в соответствии с его биржевой спецификацией в формате "ммгггг", где "мм" - месяц, "гггг" - год (в частности, C092015, P012016).

По операциям по покупке и продаже финансовых активов в графе 13 Отчета указывается тип финансового актива с использованием следующих кодов:

В графе 14 Отчета величина опционной премии в эквиваленте долларов США в тысячах единиц с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления (эквивалент величины опционной премии в долларах США рассчитывается с использованием официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на дату заключения сделки) указывается следующим образом: со знаком "-" (минус") - покупателем опциона, со знаком "+" (плюс) - продавцом опциона.

В случае нулевой премии по опциону, включенному в Отчет, указывается значение "0,001" с соответствующим знаком для покупателя или продавца опциона.

2.19. В графе 15 Отчета указывается дополнительный признак стороны сделки, которой является уполномоченный банк, при заключении сделок с опционными валютными контрактами или совершении операций по покупке или продаже финансовых активов, указанных в пункте 2.18 настоящего Порядка. По иным операциям на валютных рынках графа 15 Отчета не заполняется.

В графе 15 Отчета указывается признак стороны сделки:

S - в случае если уполномоченный банк является продавцом опциона или финансового актива;

B - в случае если уполномоченный банк является покупателем опциона или финансового актива.

2.20. В графе 16 Отчета указывается дополнительная информация о методе заключения сделки с использованием следующих кодов:

2.21. Для обозначений в графах 8, 11 - 13, 15 и 16 Отчета используются заглавные буквы латинского алфавита.

2.22. Посреднические сделки отражаются в Отчете двумя записями в отдельных строках, следующих одна за другой.

В первой строке в графе 11 Отчета в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка отражается клиентская биржевая сделка с указанием буквы "C" в случае заключения сделки на бирже или сделка с конечным контрагентом клиента в случае заключения сделки на внебиржевом рынке. В первой строке в граф 4 - 7 Отчета указываются цифровые коды валют и суммы валют в соответствии с условиями сделки.

Во второй строке отражается сделка уполномоченного банка с клиентом, в интересах которого заключена посредническая сделка. В случае если клиентом уполномоченного банка является кредитная организация, в качестве сделки уполномоченного банка с клиентом в Отчете отражается межбанковская операция.

При этом по второй строке графы 4 - 7 и 10 Отчета заполняются следующим образом:

значения в графах 4 - 5 второй строки Отчета соответствуют значениям в графах 6 - 7 первой строки Отчета, а значения в графах 6 - 7 второй строки Отчета соответствуют значениям в графах 4 - 5 первой строки Отчета;

в графе 10 Отчета должен быть указан код "MD".

Посреднические сделки "валютный своп" отображаются четырьмя записями: первые две записи соответствуют сделке на бирже или внебиржевой сделке с конечным контрагентом клиента, затем указываются две записи, соответствующие посреднической сделке уполномоченного банка с клиентом.

Посреднические сделки на бирже, за исключением сделок "валютный своп", могут быть объединены в случае совпадения значений в графах 2 - 4, 6, 8, 11 - 13, 15, 16 второй строки Отчета.

2.23. В случае если уполномоченный банк заключает сделки на бирже или внебиржевые сделки при участии другой кредитной организации, являющейся по отношению к нему финансовым посредником, в Отчете отражается соответствующая межбанковская операция уполномоченного банка с кредитной организацией - финансовым посредником. При этом биржевая или внебиржевая сделки с конечным контрагентом в Отчете не отражаются.