Каждый числовой факт (numeric fact) файла XBRL (instance файла) должен ссылаться на единицу измерения (unit), при этом единица измерения должна быть объявлена в файле.
Нечисловые факты не должны ссылаться на единицу измерения (unit).
Идентификатор (id) единицы измерения (unit) не должен начинаться с цифр. Рекомендуется использовать осмысленные и не слишком многозначные идентификаторы единиц измерения.
В файле XBRL (instance файле), представляемом в Банк России, могут быть использованы следующие типы единиц измерения для числовых показателей:
Денежные (монетарные) значения в файлах XBRL (instance файлах) должны ссылаться на единицы измерения, объявленные в виде буквенных обозначений валют, определенных в стандарте ISO4217 "Коды валют". |
||
Использование других единиц измерения для числовых фактов в файле XBRL (instance файле) не допускается.
Для каждой единицы измерения должен использоваться только один элемент типа <xbrli:unit>. Дублирование уникальных единиц измерения запрещено.
В зависимости от требований нормативных документов, регламентирующих порядок составления и сроки представления отчетности в формате XBRL, в файлах XBRL (instance файлах) допускается использование для монетарных фактов различных валют в составе элемента типа <xbrli:unit>.
Для монетарных фактов в составе элемента типа <xbrli:unit> рекомендуется использовать только значение iso4217:RUB по всем отчетным формам, представляемым в формате XBRL, за исключением отчетов по форме 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций".
В отношении отчетных форм 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502), 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)", 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)", 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420872) для монетарных фактов в составе элемента типа <xbrli:unit> рекомендуется <3> использовать только значение iso4217:RUB независимо от того, в какой валюте определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда. Данная рекомендация:
--------------------------------
<3> Рекомендация станет обязательной к применению с 31.03.2024.
относится к техническому атрибуту отчетного факта unit (единица измерения) и не изменяет требований соответствующих нормативных актов Банка России по отчетности к валюте, в которой указываются значения монетарных показателей;
не означает, что значения отчетных фактов по монетарным показателям должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент.
Пример отражения отчетного факта для показателя формы 0420502 или формы 0420872 по паевому инвестиционному фонду, стоимость чистых активов которого определяется в долларах США, представлен ниже.
Значение показателя "Код валюты, в которой определена стоимость чистых активов" раздела II формы 0420502 или раздела II формы 0420872 (в соответствии с Правилами расчета стоимости чистых активов соответствующего паевого инвестиционного фонда указано значение "840-USD") |
<uk-dic:KodValyutySchaEnumerator contextRef="A0">mem- int:Valyuta_840UsdDollarSshaMember</uk- dic:KodValyutySchaEnumerator> |
Отчетный факт по показателю "Стоимость чистых активов" раздела V формы 0420502 или раздела V формы 0420872 (сумма отражена непосредственно в валюте определения стоимости чистых активов - в долларах США, без дополнительных пересчетов, как и требуется соответствующим нормативным актом Банка России по отчетности) |
<uk-dic:StoimostChistyxAktivov contextRef="A0" unitRef="RUB" decimals="2">2349290.57</uk-dic:StoimostChistyxAktivov> |
Файлы XBRL (instance файлы) не должны содержать в себе неиспользуемые единицы измерения.
Пример объявления в файле XBRL единицы измерения и факта, ссылающегося на данную единицу измерения представлен на рисунке 11.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей