Новые меры, направленные на поддержку ИОФР

в отношении центральных контрагентов и расчетных депозитариев:

"Рассрочка" для центральных контрагентов и расчетных депозитариев на пять лет <9> (при этом компании могут использовать более высокий темп резервирования) - по 31.12.2027 - по созданию резервов на возможные потери по полностью заблокированным собственным активам, на распоряжение которыми из-за санкций наложены явные ограничения и по которым нет альтернативных источников возмещения (корсчета, межбанковские кредиты, иные требования к иностранным банкам, кредиты и прочие требования (в том числе из облигаций) к заемщикам из стран, которые ввели блокирующие санкции, вложения в дочерние организации в этих странах, совершенные платежи по еврооблигациям, которые заблокированы в Euroclear/Clearstream, а также валютные счета в НРД). В отношении заблокированных активов клиентов центральных контрагентов и расчетных депозитариев создание резервов на возможные потери не требуется ввиду наличия в договорах, заключаемых НРД с клиентами, положений, предусматривающих возможность неисполнения поручений клиентов при наличии фактора блокирования (ограничения в использовании) соответствующих клиентских средств.

--------------------------------

При этом "рассрочка" не будет предоставляться по прочим активам с ограничениями на использование (еврооблигациям, конечными должниками по которым являются российские юридические лица, российским государственным еврооблигациям и кредитам нерезидентам, выданным в валютах недружественных стран, по которым существуют проблемы с обслуживанием из-за действий платежных агентов), где предусмотрены альтернативные механизмы возмещения (например, платежи в рублях в пользу российских держателей, выпуск замещающих рублевых облигаций).

"Рассрочка" предполагает, что в течение пяти лет центральные контрагенты и расчетные депозитарии должны будут равномерно снижать чистый (то есть за вычетом резервов) объем заблокированных активов. Таким образом, они смогут снизить его, либо постепенно резервируя эти активы, либо за счет их урегулирования (например, взаимозачета требований и обязательств, где возможно; выделения таких активов в отдельное юридическое лицо).

При использовании "рассрочки" стоимость активов в бухгалтерском учете должна быть зафиксирована в рублях по курсу, определяемому в порядке, установленном нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету заблокированных активов, - это позволит в дальнейшем избежать "бумажного" результата (прибыли или убытка) от переоценки.

Одновременно по 31.12.2023 собственные активы, с которыми из-за санкций ограничено совершение операций или сделок, в том числе полностью или частично заблокированные, будут исключаться из расчета нормативов ликвидности центральных контрагентов и расчетных депозитариев, а в расчет нормативов достаточности капитала указанных организаций будут включаться с риск-весом 100%. В то же время при расчете указанных нормативов не учитываются средства клиентов, перечисленные на корреспондентские счета центральных контрагентов и расчетных депозитариев в организациях в иностранных юрисдикциях и заблокированные указанными организациями в связи с действием мер ограничительного характера, ввиду наличия в заключаемых с ними договорах положений, предусматривающих возможность неисполнения поручений клиентов ввиду блокирования (ограничения в использовании) соответствующих клиентских средств.

Одновременно проводится работа в целях закрепления соответствующих норм в регулировании.

При использовании "рассрочки" центральные контрагенты и расчетные депозитарии не осуществляют выплату дивидендов до момента окончания формирования резерва в полном объеме;

в отношении депозитариев и регистраторов:

- вводится право не раскрывать до 31.12.2023 при наличии санкционных рисков:

- перечень регистраторов и депозитариев, в том числе иностранных, в которых депозитарию открыты лицевые счета (счета депо) номинального держателя;

- перечень реестров владельцев ценных бумаг, эмитенты которых осуществляют хозяйственную деятельность на присоединенных к РФ территориях, находящихся на обслуживании у регистратора;

- перечень эмитентов (УК ПИФ и перечень эмитентов (УК ПИФ и доверительных управляющих ипотечным покрытием ипотечных сертификатов участия), осуществляющих хозяйственную деятельность на присоединенных к Российской Федерации территориях, выполняющих по договору функции регистратора по приему и передаче документов;

- будет предоставлена возможность для депозитариев и регистраторов, не являющихся кредитными организациями <10>, постепенно в течение 2023 года дисконтировать стоимость заблокированных активов в целях расчета собственных средств.

--------------------------------

<10> В отношении депозитариев и регистраторов, являющихся кредитными организациями, планируется применять подход, предусмотренный для кредитных организаций.

Банком России проведена оценка влияния объемов заблокированных активов на требования к финансовой устойчивости, полученные результаты показали отсутствие системного эффекта на участников рынка с точки зрения влияния потенциальных потерь по указанным активам на финансовую устойчивость организаций.

Вместе с тем в целях сглаживания негативного влияния от признания потерь в отношении полностью заблокированных активов и в условиях отмены регуляторных послаблений Банком России в отношении депозитариев и регистраторов принято решение о возможности поэтапного в течение 2023 года дисконтирования таких активов при расчете собственных средств. При этом прочие активы с ограничениями на использование (например, по еврооблигациям, конечными должниками по которым являются российские юридические лица, по которым существуют проблемы с обслуживанием из-за действий платежных агентов), где предусмотрены альтернативные механизмы возмещения (например, выпуск замещающих рублевых облигаций), будут приниматься к расчету собственных средств в стандартном режиме.

Заблокированные активы клиентов не учитываются в расчете собственных средств депозитариев и регистраторов в случае наличия в договорах, заключаемых с клиентами, положений, предусматривающих возможность неисполнения поручений клиентов при наличии фактора блокирования (ограничения в использовании) соответствующих клиентских средств.

При использовании такого подхода стоимость активов в бухгалтерском учете должна быть зафиксирована в рублях по курсу, определяемому в порядке, установленном нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету заблокированных активов, - это позволит в дальнейшем избежать "бумажного" результата (прибыли или убытка) от переоценки.

Компании смогут воспользоваться указанным подходом, если ими в период с 01.01.2023 по 31.12.2023 не принято решение о выплате дивидендов (распределении прибыли);

в отношении операторов информационных систем, в которых выпускаются цифровые финансовые активы, а также лиц, выпускающих цифровые финансовые активы:

- вводится право не раскрывать до 01.07.2023 чувствительную к санкционным рискам информацию о бенефициарном владельце лица, выпускающего цифровые финансовые активы;

в отношении операторов финансовых платформ, не совмещающих свою деятельность с иными видами деятельности некредитных финансовых организаций:

- не будут применяться отдельные нормативные акты Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности до 31.12.2023.