Разъяснения по заполнению справки о наличии заработанных средств для направления их на потребление

РАЗЪЯСНЕНИЯ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ О НАЛИЧИИ

ЗАРАБОТАННЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ НАПРАВЛЕНИЯ ИХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ

1. По строке 01 проставляется сумма заработанных средств из строки 14 справки N 3 приложения к письму Центрального банка РСФСР от 4 сентября 1991 года N 14-1-1/21, составленной по результатам работы за 1991 год на основании официальной статистической и бухгалтерской отчетности (Баланс предприятия, формы N 2 и N 10).

2. Строки 02, 03 и 05 определяются по данным формы N 2 "Отчет

о финансовых результатах и их использовании".

Строка 02 = 090 - 200 - 210. При заполнении справок о наличии заработанных средств по результатам работы за квартал (нарастающим итогом с начала года) кооперативы, малые и другие предприятия, не составляющие официальный статистический отчет о себестоимости продукции (работ, услуг) и представляющие органам статистики отчет N 1-кмп (рос) по строке 02 проставляют сумму хозрасчетного дохода, определенного по данным этого отчета: строка 190 - сумма строк 210, 240, 250, 260, 270. Строки справки 08, 09, 10, 21, 22, 23 не заполняются.

Из строки 02 исключается сумма других обязательных платежей (уплата процента за кредит, отчисление прибыли вышестоящей организации, направление из прибыли средств на выплату дивидендов по привилегированным акциям предприятия за текущий год и другое).

Строка 03 = 220 + 230. Из строк 03 и 04 исключается часть средств, предназначенных на социальное развитие соответственно направленных согласно сметы расходов и израсходованных по платежным ведомостям на социально-трудовые выплаты работникам основной деятельности, входящие в состав фонда потребления.

Строка 05 = 250 + 260.

Строки с 02 по 06 на внутриквартальные даты не заполняются.

3. Строки 04 и 06 в течении года заполняются на основании соответствующих регистров бухгалтерского учета предприятия (организации). По результатам работы за год - по данным формы N 10 "Отчет о наличии и движении средств предприятия". Если сумма строк 04 и 06 превышает сумму строк 03 и 05, то строка 07 = 02 - 04 - 06.

4. Строка 24 заполняется на основании соответствующего документа о выделении бюджетных ассигнований при поступлении их на расчетный счет предприятия (организации).

5. Строка 10 заполняется на основании соответствующих регистров бухгалтерского учета.

6. Средства на потребление по результатам работы за квартал (нарастающим итогом с начала года) выдаются при представлении в банк соответствующей статистической и бухгалтерской отчетности, на основании которой составлена справка о наличии заработанных средств.

Примечания:

Выдача средств, направляемых на потребление, на основании справок о наличии заработанных средств производится всем предприятиям и организациям, на которые распространяется действие Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" и получающим средства на эти цели в учреждениях банка.

Справка о наличии заработанных средств представляется предприятием (организацией) ежемесячно, либо по согласованию с банком на другую дату по мере их исчерпания.

Предприятиям и организациям, осуществляющим наряду с основной деятельностью строительство хозяйственным способом, средства на потребление выдаются учреждениями банков по справкам приложений N 1 и 2.

Детским садам, пионерским лагерям, санаториям и другим обслуживающим организациям, находящимся на балансе предприятия (объединения), имеющим свой счет в другом учреждении банка, средства на потребление выдаются с их счетов по смете расходов. В справках на внутриквартальную дату предприятие (объединение) по строке 08 показывает сумму средств на потребление, предусмотренную в сметах расходов обслуживающих организаций. По итогам работы за квартал (нарастающим итогом с начала года) в справку о наличии заработанных средств в строки 11, 12 и 13 предприятие (объединение) включает фактически полученные этими организациями средства. Строки с 14 по 18 не заполняются.

Если на внутриквартальную дату по итогу строк 01 и 07 сложился результат со знаком минус, то в строке 11 проставляются данные строки 10, но не более суммы, определенной исходя из запланированных затрат труда на один рубль продукции (работ, услуг) и фактически выполненного с начала года объема работ. Выдача средств на потребление за квартал производится исходя из фактически сложившихся финансовых результатов работы в пределах заработанных средств (нарастающим итогом с начала года).

Совхозам, колхозам и другим сельскохозяйственным предприятиям в течение года выдача средств, направляемых на потребление, производится на основании справок приложений N 1 и N 2 к письму Центрального банка России от 4 сентября 1991 года нр. 14-1-1/21. При этом строка 01 приложения N 1 переименовывается: "Остаток заработанных средств по состоянию на 1 января 1992 года". Выдача средств на потребление за год производится исходя из фактически сложившихся финансовых результатов в пределах заработанных средств по справке приложения N 1 к письму Центрального банка Российской Федерации от 19 марта 1992 г. N 14-1-1/226.

По бюджетным организациям, осуществляющим хозрасчетную деятельность, контроль за расходованием средств, направляемых на потребление, по указанному виду деятельности осуществляется с их счетов в пределах заработанных средств.

По предприятиям с сезонным характером производства строка 10 рассчитывается с учетом того, что в межсезонный период в нее включаются запланированные расходы на оплату труда. Выдача средств на потребление за год производится исходя из фактически сложившихся финансовых результатов в пределах заработанных средств.

Научно-исследовательским, конструкторским, проектным, изыскательским организациям и другим предприятиям с длительным циклом производства работ, в случае недостаточности собственных заработанных средств, рассчитанных по строке 11, средства на потребление в недостающей сумме выдаются в пределах сумм, предусмотренных статьей "Расходы на оплату труда" сметы расходов, за счет средств, перечисленных заказчиками, отражаемых в строке 24 справки N 1, но в целом по предприятию не более суммы, определенной исходя из запланированных затрат труда на рубль производимых работ и фактически выполненного объема работ за отчетный период с начала года.

Выдача средств на потребление объединениям, управлениям, трестам <1> производится в следующем порядке.

----------------------

<1> В дальнейшем именуются "объединения".

Самостоятельным предприятиям (организациям), подчиненным объединению, руководствующимся Законом РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности", средства на потребление выдаются каждому предприятию (организации) отдельно в пределах заработанных средств.

Структурные единицы, наделенные правом самостоятельного формирования и использования в прибыли (составляющие Баланс предприятия), расходы на потребление осуществляют в пределах заработанных ими средств. В случае их недостаточности расходы на потребление могут производиться за счет средств, перечисленных объединением на эти цели и указываемых структурной единицей по строке 22.

Аппарат объединения, содержащийся за счет отчислений этих структурных единиц, средства на потребление получает по статье "Расходы на потребление" сметы расходов, которая проставляется в строку 11 (строки с 01 по 10 не заполняются). По истечении квартала объединение представляет в банк две справки о наличии заработанных средств: по аппарату управления и по объединению в целом. При этом строки с 14 по 18 не заполняются.

Для осуществления контроля за достоверностью составления справки о наличии заработанных средств в целом по объединению учреждения банков, обслуживающие структурные единицы, ежеквартально сообщают учреждению банка, обслуживающему объединение, суммы средств, полученные структурными единицами на потребление за квартал (нарастающим итогом с начала года), отражаемые по строке 13.

Структурные единицы, не наделенные вышеуказанным правом, средства на потребление за 2.5 месяца квартала получают в пределах сообщенной объединением контрольной цифры на квартал, которая в справке о наличии заработанных средств проставляется структурной единицей по строке 11 (строки с 01 по 10 и раздел III не заполняются).

В окончательный расчет за квартал средства на потребление структурным единицам выдаются с их счетов в пределах сумм, сообщенных по просьбе объединения учреждениям банков, обслуживающим структурные единицы, с указанием кодового знака "АСТОФ".

О сумме средств, выданных структурным единицам за 2.5 месяца квартала, обслуживающие их учреждения банков сообщают в последний рабочий день отчетного квартала учреждению банка, обслуживающему объединение, для осуществления проверки правильности заполнения им справки о наличии заработанных средств.

Объединение, не наделившее структурные единицы правом самостоятельного формирования и использования прибыли, средства на потребление за 2.5 месяца квартала получает по справке N 1, в которой вводит дополнительную строку 11а "Сообщено контрольных цифр структурным единицам на квартал". При этом в данной строке проставляется сумма контрольных цифр, сообщенных на текущий квартал года, на которую уменьшается право расходования объединением средств на потребление внутри квартала (сумма строк с 14 по 18 не должна превышать разницу между строками 11 и 11а).

При получении средств в окончательный расчет за квартал строки 11а и с 14 по 18 не заполняются, а вводится строка 13а: "Из них получено структурными единицами по кодовому знаку "АСТОФ". Ранее выданные в пределах контрольных цифр средства на потребление включаются в соответствующие строки 12 и 13.

В строке 13а проставляется сумма полученных средств на потребление с кодовым знаком "АСТОФ" за последний отчетный квартал текущего года. Ранее выданные в текущем году средства на потребление с кодовым знаком "АСТОФ" включаются в строку 13.

По вновь созданным предприятиям (организациям) до получения ими собственных заработанных средств расходы на потребление осуществляются в пределах средств, перечисленных на эти цели учредителями, проставляемых в строке 22 (строки с 01 по 11 не заполняются). Уставной фонд на потребление не расходуется.

По каждому предприятию (организации), получающему средства на потребление в учреждении банка (наличными деньгами, банковскими, почтовыми переводами и перечислениями), ведется ежеквартальная (нарастающим итогом с начала года) Карточка учета выданных средств на потребление.

Начиная с 1 января 1992 года выдача средств (наличными перечислениями) на компенсацию удорожания стоимости питания производится за счет фонда потребления.

Достоверность сведений о полученных в учреждении банка предприятиями и организациями средств, направляемых на потребление, проверяется по ежемесячной статистической отчетности по форме N 1- ТВ "Отчет по труду и прогнозу об освобождении работников" по строке 17, кооперативами - полугодовой отчетности N 1 кмп (рос) по строке 060, а также в последующем порядке на месте.

Для осуществления предварительного контроля за расходованием средств на потребление учреждения банков при заключении с клиентом договора на расчетно-кассовое обслуживание вправе предусмотреть в нем условие представления всей необходимой отчетности соответствующих документов бухгалтерского учета.

Контроль за выдачей средств, направляемых на потребление, не распространяется на:

предприятия и организации, занимающиеся деятельностью, не преследующей цели получения прибыли, учреждения, полностью состоящие на государственном бюджете, организации, которые в своей деятельности руководствуются Законом "Об общественных объединениях";

театры, концертные и зрелищные организации (кроме арендных и акционерных организаций);

обособленный аппарат управления, являющийся юридическим лицом и занимающийся коммерческой деятельностью;

крестьянские (фермерские) хозяйства;

предприятия и организации, имеющие постоянную денежную выручку, обеспечивающую при соблюдении установленного Порядка ведения кассовых операций, расчеты с рабочими и служащими по оплате труда и другим социально-трудовым выплатам;

артели старателей, работающие по договорам с горнодобывающими предприятиями;

предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица и не применяющих наемного труда.

Отдел методологического обеспечения

учреждений банков по вопросам

расходования средств на потребление

Управления организации денежного оборота