Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

Проведение операций на казначейском счете для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений N 03100 (далее - счет N 03100):

1

1

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности I "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I) Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - Классификатор рисков).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Ведение аналитического учета:

1

2

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

X

-

X

-

-

средний

1

2

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и приказом Министерства финансов Российской Федерации о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения на соответствующий финансовый год;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы Управления Федерального казначейства (далее - УФК);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации:

1

3

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

3

2

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в счет уплаты акцизов, подлежащих распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации через уполномоченный орган Федерального казначейства (далее - акцизы), а также возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам:

1

4

1

несоблюдение порядка учета и распределения поступлений от уплаты акцизов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

2

несоблюдение порядка возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы акцизов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

3

несоблюдение УФК сроков сверки перечисленных сумм акцизов с уполномоченным органом Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов:

1

5

1

несоблюдение порядка осуществления отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с правовыми актами Федерального казначейства, наделяющими территориальные органы Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов";

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

2

несвоевременное направление финансовым органам субъекта Российской Федерации и местных бюджетов Прогноза (уточненного Прогноза) поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также их возврата (уточнения):

1

6

1

несоблюдение порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

2

несоблюдение порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

3

несоблюдение порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

4

иные риски по пункту 6 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов:

1

7

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

2

несоблюдение срока направления администратору доходов бюджета выписки из лицевого счета при открытии лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

3

несоблюдение срока направления администратору доходов бюджета отчета о состоянии лицевого счета при закрытии лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

4

несоблюдение порядка приема Реестра администрируемых доходов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

1

8

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

4

несоблюдение порядка оформления распоряжений при возврате (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

5

необоснованность исполнения документов администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

6

несвоевременное исполнение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 03100);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

8

несоблюдение порядка уточнения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным в период, превышающий три года, и по которым по состоянию на 1 января текущего финансового года не осуществлены возврат, зачет, уточнение;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

9

иные риски по пункту 8 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Уточнение поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства), не администрируемых налоговыми органами:

1

9

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

2

несоблюдение порядка и сроков исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

3

несоблюдение правил отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

4

несоблюдение установленных сроков уточнения поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

5

иные риски по пункту 9 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Завершение операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года:

1

10

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

2

несоблюдение установленных сроков завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Представление (направление) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты:

1

11

1

несвоевременное направление финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

2

предоставление финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

3

несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов, учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Представление администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:

1

12

1

несоблюдение порядка представления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

2

представление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

3

несоответствие представленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

5

иные риски по пункту 12 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление перечислений (взысканий) из бюджетов:

1

13

1

несоблюдение порядка исполнения документов администраторов доходов бюджетов и (или) соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленного законодательством Российской Федерации (далее - документы на перечисление (взыскание) из бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

2

несоблюдение правил отражения операций по перечислению (взысканию) из бюджетов в Ведомости учета возвратов (перечислений) (код формы по КФД 0531462)

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

3

несоблюдение установленного порядка взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

4

несоблюдение установленных сроков взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

5

иные риски по пункту 13 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Проведение операций по межрегиональным зачетам (уточнениям):

1

14

1

необоснованность исполнения соответствующих документов налоговых органов для осуществления операций по межрегиональным зачетам и межрегиональным уточнениям (далее - межрегиональный зачет, межрегиональное уточнение);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

2

несвоевременное проведение операций по межрегиональному зачету;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

3

несоблюдение порядка составления поручения о перечислении на счет для исполнения межрегионального зачета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

4

несоблюдение УФК по месту зачисления платежа порядка отражения платежа по коду бюджетной классификации, предназначенному для проведения операций по межрегиональному уточнению;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

5

несоблюдение УФК по месту зачисления платежа порядка формирования и направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей для исполнения межрегионального уточнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

6

несоблюдение УФК, на счет которого подлежит зачислению платеж, порядка исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей для исполнения межрегионального уточнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

7

несоблюдение УФК, на счет которого подлежит зачислению платеж, порядка отражения операций по исполнению межрегионального уточнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

8

несоблюдение установленных сроков осуществления операций по межрегиональному уточнению;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

9

иные риски по пункту 14 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Исполнение иных документов администратора доходов бюджета:

1

15

1

необоснованное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

2

несвоевременное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

3

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, по государственной пошлине, не администрируемой налоговыми органами;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

4

необоснованность отказа в исполнении документов администраторов доходов бюджета и направлении Уведомления (протокола) обработки документов;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

15

5

несвоевременность направления администратору доходов бюджета Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

6

иные риски по пункту 15 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Осуществление привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 03100 средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа:

1

16

1

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета и (или) единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

16

2

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

16

3

иные риски по пункту 16 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Осуществление регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе:

1

17

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

17

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

17

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

X

-

X

-

-

средний

1

17

4

иные риски по пункту 17 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Направление информации в ГИС ГМП:

1

18

1

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о зачислении денежных средств на счет N 03100;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

18

2

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о возврате денежных средств плательщику;

-

-

X

X

-

-

значимый