Вопросы по применению Указания Банка России "О порядке проведения валютных операций, связанных с получением и возвратом юридическими лицами - резидентами кредитов и займов в иностранной валюте, предоставляемых нерезидентами на срок более 180 дней, и об отмене и внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России" N 1030-У от 10.09.2001 и Инструкции Банка России "О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте" N 101-И от 10.09.2001

Вопросы по применению

Указания Банка России "О порядке

проведения валютных операций, связанных

с получением и возвратом юридическими лицами

- резидентами кредитов и займов в иностранной валюте,

предоставляемых нерезидентами на срок более 180 дней,

и об отмене и внесении изменений в отдельные

нормативные акты Банка России" N 1030-У

от 10.09.2001 <*> и Инструкции Банка России

"О порядке учета уполномоченными банками валютных

операций резидентов, связанных с получением

от нерезидентов кредитов и займов

в иностранной валюте и предоставлением

нерезидентам займов в иностранной

валюте" N 101-И от 10.09.2001 <**>

--------------------------------

<*> Далее по тексту - Указание N 1030-У.

<**> Далее по тексту - Инструкция N 101-И.

1. Вправе ли уполномоченный банк зачислять на валютный счет юридического лица - резидента кредит (заем) в иностранной валюте, поступивший от нерезидента - третьего лица, не являющегося стороной по договору? Вправе ли уполномоченный банк осуществлять списание иностранной валюты с валютного счета юридического лица - резидента в счет возврата кредита (займа) в пользу нерезидента - третьего лица, не являющегося стороной по договору?

Пункты 1.1 и 1.4 Указания N 1030-У не содержат ограничений по субъектному составу нерезидентов, от которых поступает иностранная валюта в качестве кредитов (займов), предоставленных юридическим лицам - резидентам на срок более 180 дней, а также в пользу которых осуществляется возврат указанного кредита (займа).

На основании пункта 1.1 Указания N 1030-У на счет юридического лица - резидента может быть зачислен кредит (заем), предоставленный на срок более 180 дней, поступивший как от нерезидента, являющегося стороной по договору, так и от нерезидента - третьего лица.

Списание денежных средств в иностранной валюте с валютного счета юридического лица - резидента в счет исполнения обязательств по Кредитному договору на основании пункта 1.4 Указания N 1030-У также возможно в пользу третьего лица - нерезидента, не являющегося стороной по договору.

2. Возможно ли списание иностранной валюты в рамках Указания N 1030-У со счетов физических лиц - резидентов, являющихся третьими лицами, в счет возврата кредита (займа), предоставленного нерезидентом на срок свыше 180 дней?

Указание N 1030-У устанавливает порядок проведения валютных операций, связанных с получением юридическими лицами - резидентами кредитов и займов в иностранной валюте, предоставляемых нерезидентами на срок более 180 дней, и не распространяется на валютные операции, связанные с получением кредитов и займов физическими лицами - резидентами.

На валютные операции, связанные со списанием с банковского счета физического лица - резидента иностранной валюты в счет возврата кредита (займа), предоставленного нерезидентом на срок более 180 дней, уведомительный порядок проведения валютных операций, установленный Указанием N 1030-У, не распространяется.

3. Каким образом осуществляется учет валютных операций в соответствии с Инструкцией N 101-И при погашении через счета третьих лиц кредита (займа), предоставленного нерезидентом резиденту?

В соответствии с Инструкцией N 101-И учет валютных операций при погашении кредита (займа) через счета третьих лиц (как резидентов, так и нерезидентов) осуществляется Банком заемщика на основании представленной клиентом Справки о состоянии задолженности по кредитному договору.

При погашении через счета третьих лиц кредита (займа), предоставленного нерезидентом резиденту, Сведения о договоре, дополнения к Сведениям о договоре (Приложение 2 к Инструкции N 101-И) оформляются заемщиком. Третьи лица - резиденты, осуществляющие погашение кредита (займа), Сведения о договоре (дополнения к Сведениям о договоре) не оформляют. Учет валютных операций осуществляется на основании данных, которые были представлены заемщиком в Банк заемщика.

4. Какие документы необходимо требовать уполномоченному банку от заемщика - резидента для правильного учета валютных операций, подпадающих под действие Инструкции N 101-И, связанных с исполнением обязательств по возврату кредита (займа) со счетов третьих лиц?

В случаях полного или частичного исполнения третьими лицами обязательств заемщика - резидента по возврату кредита (займа) заемщик составляет и представляет в Банк заемщика (заимодавца) Справку о состоянии задолженности по Кредитному договору в порядке, предусмотренном пунктом 2.5 Инструкции N 101-И (с указанием кода основания прекращения или изменения обязательств по Кредитному договору - "10").

При полном погашении третьими лицами задолженности заемщика по Кредитному договору заемщик представляет в Банк заемщика (заимодавца) заявление на закрытие Сведений о договоре и досье по Кредитному договору (подпункт 2.7.2 Инструкции N 101-И).

При необходимости Банк заемщика запрашивает дополнительную информацию, подтверждающую или уточняющую представленные заемщиком данные о сумме задолженности по основному долгу, в порядке, предусмотренном подпунктом 3.6.3.1 Инструкции N 101-И. В качестве такой информации заемщик может представить в Банк заемщика документы, подтверждающие погашение третьим лицом задолженности по Кредитному договору.

5. Каковы действия уполномоченного банка при учете состояния задолженности клиента по Кредитному договору при представлении информации о проведении операций, указанных в Приложении 7 к Инструкции N 101-И?

При указании клиентом в графе 2 Справки о состоянии задолженности по Кредитному договору кода основания прекращения (изменения) обязательств по Кредитному договору в соответствии с Приложением 7 к Инструкции N 101-И Банк заемщика (заимодавца) учитывает состояние задолженности на основании информации клиента, независимо от наличия или отсутствия информации о нарушении клиентом валютного законодательства при проведении операций, указанных в Приложении 7 к Инструкции N 101-И.

6. В какой графе пункта 10 Сведений о договоре (Приложение 2 к Инструкции N 101-И) необходимо отражать информацию о штрафных санкциях, начисляемых в процентах на просроченные платежи в погашение основного долга?

В соответствии с порядком заполнения пункта 10 Сведений о договоре предусмотренные Кредитным договором штрафные санкции, начисляемые в процентах на просроченные платежи в погашение основного долга, подлежат отражению в графе 6 пункта 10 в составе прочих (дополнительных) платежей, независимо от периода, за который они начисляются.

7. Какая дата должна указываться в графе 2 пункта 14 Сведений о договоре (Приложение 2 к Инструкции N 101-И) при зачислении средств в иностранной валюте на счет клиента: дата зачисления на транзитный валютный счет или на текущий валютный счет?

В соответствии с абзацем 2 пункта 1.1 Инструкции N 101-И под "счетом" понимаются счета в иностранной валюте, открытые уполномоченными банками резидентам на основании договора банковского счета, включая счета, открываемые в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации. Таким образом, понятие "счет", используемое в Инструкции N 101-И, распространяется на любой валютный счет клиента, в том числе транзитный валютный счет.

В связи с этим при поступлении по Кредитному договору средств в иностранной валюте в пользу клиента - юридического лица в графе 2 пункта 14 Сведений о договоре указывается дата первого зачисления иностранной валюты на его счет, которым в данном случае в соответствии с валютным законодательством является транзитный валютный счет клиента.