Идентификатор контрагента

- при формировании значения идентификатора контрагента-нерезидента, так как требования к формату регистрационного номера в стране регистрации Указанием N 5713-У не установлены, то в случае, если регистрационный номер в стране регистрации состоит из номера и серии, его значение можно указывать на усмотрение СД - слитно, либо через пробел, либо с использованием разделительного символа, отличного от "_";

- в целях идентификации нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации в отчетности может быть указан международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier, LEI) (далее - LEI) - как в составе идентификатора контрагента вместо TIN (регистрационного номера), так и в качестве значения показателя "TIN";

- значение кода нерезидента "КН0000" используется только при формировании значения идентификатора контрагента-нерезидента в соответствии с абзацами 3 и 6 пункта 4.27 Порядка составления отчетности по форме 0420874 - в случае наличия TIN или регистрационного номера в стране регистрации, а также при указании LEI. Помимо идентификатора контрагента код нерезидента используется при заполнении значения показателя "TIN" в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 4.3 Порядка составления отчетности по форме 0420874: при отсутствии у нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации здесь указывается код нерезидента, который формируется СД самостоятельно, начиная с "КН0001";

- в соответствии с абзацем 2 пункта 17 приложения 2 к Указанию N 5713-У для юридических лиц, являющихся международными организациями, в качестве кода страны регистрации указывается код "998", соответственно, указанный код используется и при формировании идентификатора контрагента. В целом идентификатор международных организаций формируется по правилам формирования идентификатора контрагента-нерезидента, где при отсутствии у данной организации TIN вместо него может быть использован код LEI. Например, идентификатор Евразийского банка развития, сформированный по указанным правилам, имеет значение 998_253400Q2AQ3F58BLL187_КН0000;

- в случае если иностранное юридическое лицо является международной компанией, зарегистрированной в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", то в качестве кода страны регистрации указывается код "996". В случае если на идентификатор вышеуказанной международной компании как эмитента ценной бумаги распространяются требования пункта 4.27 Порядка составления отчетности по форме 0420874, то его необходимо формировать как идентификатор юридического лица - нерезидента, а именно:

- в качестве кода страны - указать значение "996";

- в качестве значения TIN указать индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН), присвоенный компании в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- в качестве кода нерезидента указать значение "КН0000".

При этом при заполнении в разделе 2 "Сведения о контрагентах" отчетности по форме 0420874 в качестве значения показателя "TIN" СД также необходимо указать ИНН, присвоенный компании в соответствии с законодательством Российской Федерации.

- в случае если при присвоении кодов нерезидентов в соответствии с требованиями абзаца 3 подпункта 4.3 Порядка составления отчетности по форме 0420874 будет достигнут порог в 9999 ("КН9999"), то при присвоении последующих кодов, исходя из того, что код нерезидента ограничен 4 символами после аббревиатуры "КН", СД должен использовать расширение данного идентификатора через разделительный символ "_", например, "КН0001_1";

- в случае если СД в отчетности ошибочно отразил одного и того же нерезидента дважды (с разными кодами нерезидента), то после обнаружения и исправления ошибки допустимо оставить один из присвоенных ранее кодов нерезидента. При этом в соответствии с пунктом 10 приложения 2 к Указанию N 5713-У СД обязан представить в Банк России исправленную отчетность отдельным электронным документом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных значений показателей и описания причин их указания;