Роль органа банковского надзора

28. Главная задача пруденциального надзора заключается в поддержании стабильности и доверия к финансовой системе; таким образом снижается риск потери вкладчиков и других кредиторов. Кроме того, надзор часто служит средством проверки соблюдения законов и нормативов, регулирующих деятельность банков. Однако в настоящем документе акцент сделан на пруденциальный аспект роли банковского надзора.

29. Банковский надзор основан на системе лицензирования, что позволяет надзорным органам определять поднадзорных лиц и контролировать их приход в банковский сектор. Чтобы претендовать на получение лицензии и ее сохранение, юридические лица должны выполнять определенные пруденциальные требования. Эти требования могут различаться по странам своими точными спецификациями; некоторые носят точное определение в нормативах, другие - более широкое определение, тем самым позволяя надзорным властям прибегать к его толкованию по своему усмотрению. Однако в большинстве надзорных систем обычно отмечаются следующие основные требования:

- банк должен располагать подходящими акционерами и членами совета директоров (в это понятие входят честность и занимаемое положение в финансовом сообществе, а также финансовая состоятельность всех главных акционеров);

- менеджмент банка должен отличаться честностью и внушать доверие, обладать профессиональными навыками и опытом надежного и осмотрительного управления банком;

- организационная структура и система внутреннего контроля банка должны соответствовать его бизнес - планам и стратегиям;

- правовая структура банка должна согласовываться с его операционной структурой;

- банк должен располагать достаточным капиталом, чтобы устоять перед рисками, присущими характеру и размаху своей деятельности;

- банк должен располагать достаточной ликвидностью для покрытия оттоков средств.

30. Часто предъявляются и другие, более подробные требования, включая минимальные количественные коэффициенты достаточности капитала и ликвидности. Однако вне зависимости от формы регулирующих правил их цель заключается в создании условий, обеспечивающих осмотрительное ведение бизнеса и наличие в банке достаточных финансовых ресурсов для преодоления неблагоприятных обстоятельств и защиты вкладчиков от потерь.

31. Кроме лицензирования новых банков, большинство органов банковского надзора наделено полномочием пересматривать и отклонять любое предложение о передаче значительной собственности или контрольного пакета акций действующих банков третьей стороне.

32. Постоянный банковский надзор обычно ведется на основе рекомендаций и нормативов. Однако органы банковского надзора располагают возможностью обращаться в судебные инстанции в целях своевременного принятия корректирующих действий при невыполнении банком пруденциальных требований, нарушениях законодательства и нормативов или когда вкладчики сталкиваются с существенным риском потерь. В экстремальных ситуациях надзорный орган может быть наделен полномочиями отзывать банковскую лицензию.

33. Достаточность капитала является одной из главнейших задач пруденциального банковского надзора. В большинстве стран установлены минимальные требования к капиталу при учреждении новых банков, и тестирование достаточности капитала является обычным компонентом постоянного надзора. В консультативном документе "Новое Базельское соглашение о капитале", выпущенном Базельским комитетом в январе 2001 г., содержится предложение о создании механизма обеспечения достаточности капитала, основанного на трех основных факторах: минимальных требованиях к капиталу, проверке надзорного процесса и соблюдении рыночной дисциплины:

- первый фактор определяет минимальные требования к капиталу для трех категорий рисков - кредитного, рыночного и операционного;

- второй фактор предусматривает следующие принципы. Банки должны располагать достаточной платежеспособностью в отношении своих профилей рисков, а надзорные органы должны быть в состоянии требовать от банков наличие капитала сверх минимума. Самим банкам следует постоянно проводить оценку достаточности своего капитала с учетом текущего и предстоящего профилей рисков, а надзорным органам - проверять процедуру оценки банками своей достаточности капитала. И, наконец, надзорные органы должны оценивать достаточность капитала банка как можно раньше и быстрее, принимая во внимание относительно неликвидный характер большинства активов банков и их ограниченные возможности незамедлительно мобилизовать новый капитал;

- третий фактор (рыночная дисциплина) повышает роль участников рынка в стимулировании банков иметь достаточные размеры капитала. В этом отношении они должны раскрывать информацию о величине и качестве своего капитала и профиле рисков.

34. Банки подвержены разнообразным рискам. Надзорные органы отслеживают риски и могут ограничивать набор таких рисков, как кредитный и рыночный (в т.ч. процентный и валютный), риски ликвидности и финансирования, операционный, правовой и репутационный. Надзорные органы усиленно пытаются разработать системы измерения степени подверженности специфическим рискам (например, рискам, относящимся к производным финансовым инструментам). Эти системы нередко составляют основу конкретных мер контроля и устанавливают лимиты на различные категории подверженности рискам.

35. С учетом исторического опыта возникновения убытков к наиболее высоким банковским рискам относится риск, когда клиент или контрагент не полностью выполняет свое обязательство по наступлению срока либо в любое время после него (иногда такое называется кредитным риском). В обязанности надзорных органов не входит наблюдение за кредитной политикой банков, но для них важно быть уверенными в том, что банки задействовали надежную систему управления кредитным риском. Надзорные органы также определяют эффективность методики и практики банков для оценки качества кредитов. Надзорный орган должен убедиться, что применяемые методы и принятые менеджментом решения о расчете резервов приведут к выделению в специфические и общие резервы суммы, достаточной для своевременного покрытия возможных потерь от кредитов в соответствии с должными методикой и процедурами. Кроме того, надзорный орган стремится также следить за обеспечением диверсификации кредитного риска, используя правила ограничения подверженности риску по отношению к индивидуальным заемщикам, промышленному или коммерческому сектору, отдельным странам или экономическим регионам.

36. Качество кредитов и других активов банка является одним из решающих факторов его финансового состояния, хотя оно трудно поддается оценке. Соответственно точная и осторожная оценка активов относится к наиболее важной обязанности надзорных органов, поскольку она напрямую влияет на определение указанной в отчете величины капитала банка. Как уже упоминалось выше, размер капитала широко используется в качестве надзорного стандарта, по которому измеряется или ограничивается подверженность рискам. Если должная оценка активов составляет одну из основных обязанностей менеджмента, то процесс оценки часто бывает связан с представлением значительного обоснования. Если надзорный орган сам не проводит оценку в целях определения достоверности и соблюдения задокументированных методик и процедур, то он обычно полагается в основном на суждение менеджмента о надлежащей оценке активов, а также на то, что указанные в финотчете оценки подвергались внешнему аудиту.

37. Надзорные органы придают особое значение необходимости задействования банками системы внутреннего контроля, которая соответствовала бы характеру и масштабу бизнеса. Задача этой системы заключается в оказании содействия в обеспечении менеджментом упорядоченного и эффективного ведения бизнеса, включая следование разработанной политике, сохранение активов, предотвращение и выявление мошенничества и ошибок, достоверность и полноту бухгалтерских записей и своевременную подготовку надежной финансовой информации.

38. Развитие утонченных систем компьютеризированной информации в режиме реального времени значительно повысило потенциал контроля, но в то же время привело к появлению дополнительных рисков, связанных с компьютерными сбоями или мошенничеством. Внедрение электронной торговли также привело к появлению новых значительных рисков и требует ведения дополнительного контроля.

39. Надзорные органы также озабочены обеспечением адекватного качества менеджмента. При проведении регулярных выездных проверок инспектора имеют возможность замечать признаки недостатков у менеджмента. Обычно инспектор регулярно интервьюирует руководство банков и использует другие возможности для поддержания контактов. Вне зависимости от регулятивных условий инспектор пытается использовать эти возможности для ознакомления с бизнес - планами и стратегией менеджмента по их выполнению. Одновременно инспектор стремится оценить профессиональную подготовку, навыки и компетентность персонала, оборудование и другие приспособления. Полученная в результате этих контактов информация помогает инспектору составить мнение о компетентности менеджмента.

40. Эффективный надзор требует сбора и анализа информации о поднадзорных банках. Например, инспектора собирают, проверяют и анализируют полученные от банков пруденциальные отчеты и статистические выкладки. Сюда входят основные финансовые отчетности, а также сопровождающие графики и схемы. Эти отчеты используются для проверки соблюдения определенных пруденциальных требований и служат основой для обсуждений с менеджментом банка. Документарный мониторинг часто позволяет выделять потенциальные проблемы, в особенности в интервале между выездными проверками, обеспечивая тем самым раннее обнаружение и принятие корректирующих мер до усугубления этих проблем.

41. Инспектора должны располагать средством подтверждения информации, полученной от выездных проверок или внешних аудиторов. Выездные проверки, проведенные персоналом органа банковского надзора или инициированные этим органом, но выполненные внешним аудитором, предназначены для подтверждения наличия в отдельных банках адекватных систем внутреннего контроля в соответствии с прописанными надзорным органом критериями и для надежности представленной банком информации.

42. Чтобы поближе познакомиться с корпоративным управлением и операционной работой банка, некоторые надзорные органы периодически встречаются с комитетом по аудиту или советом директоров. Это дает возможность комитету и совету директоров банка обсуждать любые проблемы с менеджментом и позволяет инспектору составить мнение об эффективности комитета по аудиту.

43. Инспектора банков заинтересованы в том, чтобы работа, порученная внешним аудиторам, выполнялась аудиторами, которые:

- должным образом лицензированы и пользуются хорошей репутацией;

- обладают соответствующим профессиональным опытом и компетентностью;

- выполняют с высоким качеством полученные задания;

- проявляют при аудите банка фактическую и правдоподобную независимость;

- объективны и беспристрастны;

- соблюдают любые другие общепринятые этические требования <*>.

--------------------------------

<*> Аудитор соблюдает соответствующие этические нормы и "Кодекс этичного поведения для профессиональных бухгалтеров", выпущенный Международной ассоциацией бухгалтеров (далее - Кодекс).

44. В некоторых странах органы банковского надзора имеют установленные законом полномочия назначать внешних аудиторов, право утверждать или отклонять, поручать независимый аудит. Эти полномочия направлены на обеспечение того, чтобы назначаемые банками внешние аудиторы обладали опытом, ресурсами и навыками, необходимыми в данных обстоятельствах. При отсутствии объективных причин смены внешнего аудитора надзорные органы обычно изучают обстоятельства, вынудившие банк не привлекать прежнего аудитора.

45. Надзорные органы прямо заинтересованы в обеспечении высоких стандартов аудита банков. Более того, они проявляют особую озабоченность относительно независимости внешнего аудитора, проводящего аудит банка, в особенности когда аудитор также предоставляет этому банку определенные виды неаудиторских услуг. Поэтому надзорные органы стараются поддерживать тесные контакты с национальными организациями профессионального аудита для решения вопросов, представляющих взаимный интерес.