VIII. Представление информации о рисках

8.1. Информация о рисках отражается в приложении N 1 "Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям.

8.2. При раскрытии информации о рисках должно быть указано:

в графе 1 - порядковый номер записи о риске организации;

в графе 2 - код направления выявления риска в соответствии с приложением N 20 "Перечень направлений выявления риска" к настоящим Требованиям;

в графе 3 - код соответствующей области риска в соответствии с приложением N 21 к настоящим Требованиям;

в графе 4 - код или уникальный идентификатор риска, который присваивается организацией каждому риску самостоятельно и позволяет однозначно идентифицировать риск;

в графе 5 - наименование риска организации;

в графе 6 - описание риска организации;

в графе 7 - категория риска; заполняется с указанием следующего кода:

код "1" - общие риски - относятся риски, связанные с осуществлением организацией финансово-хозяйственной деятельности и присущие всем видам экономической деятельности;

код "2" - отраслевые риски - относятся риски, которым подвержен тот или иной вид экономической деятельности;

в графе 8 - код вида экономической деятельности заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. Каждому отраслевому риску должен соответствовать один код ОКВЭД фактически осуществляемого налогоплательщиком вида деятельности.

в графе 9 - сокращенное наименование налога (сбора, страховых взносов), в отношении которого идентифицируется риск, в соответствии с приложением N 22 "Перечень налогов, сборов, страховых взносов" к настоящим Требованиям;

в графах 10 - 13 - норма Кодекса (абзац, подпункт, пункт, статья), обязательно для указания в отношении рисков, раскрываемых в соответствии с разделом I приложения N 20 "Перечень направлений выявления риска" к настоящим Требованиям;

в графе 14 - вероятность возникновения риска заполняется с присвоением кода соответствующего интервального значения:

"01" - очень низкая - 0 - 15%,

"02" - низкая - 15,1 - 40%,

"03" - средняя - 40,1 - 60%,

"04" - высокая - 60,1 - 85%,

"05" - очень высокая - 85,1 - 100%.

в графе 15 - последствия риска, в тысячах рублей (при наличии возможности отражения информации);

в графе 16 - уровень риска организации (1 - низкий, 2 - средний, 3 - высокий).

Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с приложением N 2 "Формат представления информации о рисках организации, идентифицируемых в целях налогового мониторинга в электронной форме" к настоящим Требованиям.

8.3. В приложении N 3 "Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям" к настоящим Требованиям отражаются риски организации в разрезе сделок и операций, удовлетворяющих следующим критериям:

- нетипичные, специфические сделки (операции), не относящиеся к видам деятельности организации по кодам ОКВЭД;

- крупные сделки (операции) в соответствии со статьей 78 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; 2021, N 9, ст. 1464) и статьей 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; 2021, N 9, ст. 1464).

Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям, отражаемая в приложении N 3 к настоящим Требованиям, подлежит обязательному раскрытию в приложении N 1 к настоящим Требованиям.

8.4. При раскрытии информации о рисках по отдельным сделкам и операциям должно быть указано:

в графе 1 - порядковый номер записи о риске организации;

в графе 2 - код или уникальный идентификатор риска, который присваивается организацией каждому риску самостоятельно и позволяет однозначно идентифицировать риск;

в графе 3 - наименование риска организации;

в графе 4 - вид сделки (операции) по договору, в отношении которой выявлен риск; указывается код в соответствии с приложением N 23 "Перечень видов сделок (операций)" к настоящим Требованиям;

в графе 5 - налоговый резидент Российской Федерации (1 - резидент, 0 - нерезидент);

в графе 6 - наименование контрагента. Для иностранной организации наименование указывается в латинской транскрипции;

в графе 7 - ИНН контрагента. Для иностранной организации указывается регистрационный номер в стране регистрации;

в графе 8 - признак взаимозависимости (1 - да, 2 - нет);

в графах 9 - 10 - реквизиты договора;

в графе 11 - сумма сделки (операции) по договору, в тысячах рублей.

Информация о рисках организации по отдельным сделкам и операциям представляется в налоговый орган в электронной форме в соответствии с приложением N 4 "Формат представления информации о рисках по отдельным сделкам и операциям в электронной форме" к настоящим Требованиям.