Б. Данные о финансовом положении эмитента

28. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента за три финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, принятая налоговыми органами.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

Представляется принятая налоговыми органами годовая бухгалтерская отчетность эмитента по типовым формам и в объеме в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, подтвержденная независимым аудитором (за исключением случаев, когда проведение аудита годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации не является обязательным).

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

29. Бухгалтерская отчетность эмитента за последний квартал перед утверждением проспекта ценных бумаг, принятая налоговыми органами.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

Представляется принятая налоговыми органами бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный квартал перед утверждением проспекта ценных бумаг по типовым формам и в объеме в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

30. Учетная политика эмитента.

Кратко описывается учетная политика эмитента за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

31. Сводная (консолидированная) бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента и его дочерних и зависимых обществ за три финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

В случае наличия у эмитента дочерних и зависимых обществ представляется годовая сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность эмитента, включающая показатели его дочерних и зависимых обществ, по типовым формам и в объеме в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

Сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность эмитента и его дочерних и зависимых обществ может не представляться, если в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации эмитент освобожден от составления такой отчетности. В таком случае указывается основание, в силу которого эмитент не обязан составлять сводную (консолидированную) бухгалтерскую отчетность.

32. Основные средства.

Раскрывается информация о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленной амортизации.

Раскрываются результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение трех лет, предшествующих году перед утверждением проспекта ценных бумаг, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

Указывается способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).

Сведения, указанные в данном пункте, раскрываются в случае, если они не были отражены в бухгалтерской отчетности эмитента за соответствующий период.

33. Нематериальные активы эмитента.

При наличии нематериальных активов эмитент раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленной амортизации, если данные сведения не были отражены в бухгалтерской отчетности эмитента за соответствующий период.

Раскрываются результаты последней переоценки нематериальных активов, осуществленной в течение трех лет, предшествующих году перед утверждением проспекта ценных бумаг, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости нематериальных активов до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости нематериальных активов с учетом этой переоценки.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

В случае взноса нематериальных активов в уставный (складочный) капитал (паевой фонд) или поступления в безвозмездном порядке раскрывается информация о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

34. Финансовые вложения эмитента.

Представляется перечень финансовых вложений эмитента, которые составляют не менее 10 процентов всех его финансовых вложений на конец последнего финансового года перед утверждением проспекта ценных бумаг. Данный перечень представляется отдельно по эмиссионным ценным бумагам, неэмиссионным ценным бумагам и иным финансовым вложениям эмитента (вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и т.д.).

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

Для ценных бумаг указываются:

вид ценных бумаг;

полное и сокращенное фирменные наименования (наименование) эмитента (лица, обязанного по неэмиссионным ценным бумагам), место нахождения, почтовый адрес, идентификационный номер налогоплательщика;

государственные регистрационные номера выпусков эмиссионных ценных бумаг и даты государственной регистрации, регистрирующие органы, осуществившие государственную регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг;

количество ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента;

общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента, для облигаций и иных долговых эмиссионных ценных бумаг - срок погашения;

общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента;

рыночная цена (стоимость) ценных бумаг, допущенных к обращению через организатора торговли на рынке ценных бумаг, определенная в соответствии с требованиями, установленными Федеральной комиссией, а также методика определения рыночной цены ценных бумаг;

сумма основного долга и начисленных процентов по векселям, депозитным вкладам, сертификатам или иным неэмиссионным долговым ценным бумагам, срок погашения;

размер фиксированного процента или иного дохода по облигациям и иным долговым эмиссионным ценным бумагам или порядок его определения, срок выплаты;

размер дивиденда по привилегированным акциям или порядок его определения в случае, когда он определен в уставе акционерного общества - эмитента, срок выплаты;

размер объявленного дивиденда по обыкновенным акциям (при отсутствии данных о размере объявленного дивиденда по обыкновенным акциям в текущем году, указывается размер дивиденда, объявленного в предшествующем году), срок выплаты.

Если номинальная стоимость вложений эмитента в акции акционерных обществ менялась в связи с увеличением их уставного капитала в результате переоценки основных фондов, указываются количество и номинальная стоимость дополнительных акций, полученных в результате переоценки, либо суммы увеличения номинальной стоимости акций.

Предоставляется информация о созданных резервах под обесценение ценных бумаг. В случае создания резерва под обесценение ценных бумаг указывается величина резерва на начало и конец последнего завершенного финансового года и последнего квартала перед утверждением проспекта ценных бумаг.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

Для иных финансовых вложений указывается:

объект финансового вложения, в том числе полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения, почтовый адрес, идентификационный номер налогоплательщика коммерческой организации, в которой эмитент имеет долю участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде);

размер вложения в процентах от уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или в денежном выражении;

в случае, если размер дохода от объекта финансового вложения фиксирован в процентах или в денежном выражении либо определен порядок его расчета - фиксированная величина или порядок расчета дохода, срок выплаты (если он установлен).

Предоставляется информация о величине потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций. В случае, если средства эмитента размещены на депозитных или иных счетах в банках и иных кредитных организациях, в которых Центральным банком Российской Федерации была назначена временная администрация, отозвана лицензия либо которые были признаны банкротами в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставляется информация о величине потенциальных убытков в связи с этими событиями. Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по финансовым вложениям, отраженным в балансе эмитента за последний квартал перед утверждением проспекта ценных бумаг.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

35. Совместная деятельность эмитента.

Раскрывается информация о совместной деятельности, которую эмитент ведет с другими организациями за последний завершенный финансовый год и за последний квартал перед утверждением проспекта ценных бумаг. При этом указываются величина вложений, имущественная форма вложений, цель вложений (получение прибыли, иные цели) и полученный финансовый результат за последний завершенный финансовый год и последний квартал перед утверждением проспекта ценных бумаг по каждому виду совместной деятельности.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

36. Дебиторская и кредиторская задолженность.

Раскрывается информация о размере и сроках погашения дебиторской и кредиторской задолженности эмитента на конец последнего завершенного отчетного квартала, предшествовавшего дате утверждения проспекта ценных бумаг.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

36.1. Структура кредиторской задолженности.

Раскрывается структура кредиторской задолженности эмитента в зависимости от срока исполнения обязательств.

Если у эмитента имеется кредиторская задолженность, обеспеченная залогом, то указываются величина такой кредиторской задолженности, форма и размер залога в денежном выражении, а также перечень заложенного имущества.

Если у эмитента существуют дочерние предприятия, то указываются общие размеры кредиторской задолженности между основными и дочерними обществами, а также размеры кредиторской задолженности каждого из дочерних обществ между собой.

При наличии просроченной кредиторской задолженности указываются ее основные условия (процентная ставка, штрафные санкции, пени) и предполагаемые сроки погашения.

Отдельно указываются кредиторы, величина задолженности каждого из которых составляет не менее 10 процентов от общей суммы задолженности, с выделением размера и условий просроченной задолженности.

36.2. Структура дебиторской задолженности.

Раскрывается структура дебиторской задолженности в зависимости от срока исполнения обязательств.

При наличии просроченной дебиторской задолженности указываются ее основные условия (процентная ставка, штрафные санкции, пени) и предполагаемые сроки погашения.

Отдельно указываются дебиторы, величина задолженности каждого из которых составляет не менее 10 процентов от общей суммы задолженности, с выделением размера и условий просроченной задолженности.

Сведения, указанные в данном пункте, раскрываются в случае, если они не были отражены в бухгалтерской отчетности эмитента за соответствующий период.

37. Денежные средства.

При наличии остатков по замороженным (заблокированным) банковским счетам необходимо раскрыть информацию о величине остатков денежных средств на таких счетах, наименовании банков, причине и сроках замораживания средств эмитента.

Отдельно раскрывается информация о кредиторской задолженности эмитента, собранной в банке на картотеке.

38. Резервы.

Раскрывается информация о величине созданного резерва по сомнительным долгам и методике расчета этого резерва, о суммах использованных резервов в связи со списанием непогашенной задолженности, о суммах неизрасходованных резервов, списанных на финансовые результаты.

Раскрываются сведения о формировании и использовании средств резервного фонда за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

Раскрывается информация о других резервах, созданных на предприятии, их величине и методике расчета.

39. Чистые активы.

Указываются стоимость чистых активов эмитента и ее расчет по данным бухгалтерской отчетности за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, а также за последний завершенный квартал перед утверждением проспекта ценных бумаг.

(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 12.02.2003 N 03-11/пс)

40. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам.

Раскрывается информация о предоставленном эмитентом обеспечении третьим лицам, в том числе в форме залога или поручительства, с указанием:

размера обеспеченного обязательства третьего лица и срока его исполнения;

способа обеспечения, его размера и условий предоставления, включая срок, на который обеспечение предоставлено;

оценки риска неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченных обязательств третьими лицами.