Новгородская область

С 01.01.2022 по 31.12.2027, Областной закон Новгородской области от 30.08.2022 N 154-ОЗ

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств предоставляется следующим категориям налогоплательщиков при условии, что доля доходов от осуществления нижеуказанных видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов по итогам предыдущего налогового периода:

Категория 1 - организации, государственная регистрация которых осуществлена на территории области и осуществляющие виды экономической деятельности, относящиеся к разделу F ОКВЭД;

Категория 2 - организации, государственная регистрация которых осуществлена на территории области или их обособленные подразделения, расположенные на территории области и осуществляющие виды экономической деятельности, относящиеся к классу 61 или к подгруппе 63.11 ОКВЭД.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, в отношении расходов применительно к объектам основных средств налогоплательщиков категории 1 может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих 4 налоговых (отчетных) периодах

90%

10% - для налогоплательщиков категории 1;

5% - для налогоплательщиков категории 2

Категория налогоплательщиков

Право на вычет имеют налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории области, в отношении расходов, указанных в пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ применительно к объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, расположенным на территории области, созданным и безвозмездно переданным в областную государственную или муниципальную собственность, относящимся к организациям, государственная регистрация которых осуществлена на территории области.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих 4 налоговых (отчетных) периодах

80%

5%

Право на вычет имеют налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории области, в отношении расходов, указанных в пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, в виде стоимости движимого и недвижимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного государственным областным образовательным организациям, реализующим образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования, имеющие государственную аккредитацию, и образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального и высшего образования, имеющие государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории области

100% (предельная сумма расходов при определении вычета - не более 150 млн руб. за год)

Право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 10 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, предоставляется организациям, внесшим денежные средства в качестве вклада в инвестиционные товарищества, деятельность в рамках которых направлена на осуществление венчурных и (или) прямых инвестиций в организации, имеющие статус малой технологической компании

Право на вычет не предоставляется:

- в отношении объектов основных средств, расходы на которые, учитываемые при определении размера вычета, произведены налогоплательщиком за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также средств, предоставленных государственными компаниями, государственными корпорациями, публично-правовыми компаниями, юридическими лицами, 100% акций (долей) которых принадлежит соответственно РФ и (или) субъекту РФ и (или) муниципальному образованию, на безвозмездной и безвозвратной основах;

- в отношении расходов, указанных в пп. 1, 2 и 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, следующим категориям налогоплательщиков:

- организациям, находящимся в процессе ликвидации и (или) банкротства;

- организациям, более 25% акций (долей) которых принадлежит РФ и (или) субъекту РФ, и (или) муниципальному образованию;

- организациям, применяющим налоговые ставки налога на прибыль организаций, предусмотренные Областным законом от 31.10.2013 N 373-ОЗ;

- организациям, применяющим налоговые льготы по транспортному налогу, предусмотренные ч. 4 и 4-1 ст. 4 Областного закона от 30.09.2008 N 379-ОЗ;

- организациям, применяющим налоговые льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренные ст. 4-1 Областного закона от 30.09.2008 N 384-ОЗ