Волгоградская область

С 01.01.2020, ст. 1.1 Закона Волгоградской области от 17.12.1999 N 352-ОД

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на применение вычета в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, предоставляется следующим организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории области:

Категория 1 - заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области до 31.12.2024;

Категория 2 - являющиеся инвесторами и заключившим инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области в соответствии с Законом Волгоградской области от 02.03.2010 N 2010-ОД после 01.01.2021;

Категория 3 - основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 раздела J ОКВЭД, если доля доходов от осуществления указанного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

Категория 4 - являющиеся концессионерами, заключившими концессионные соглашения, реализуемые на территории области, предусматривающие направление не менее 10 млрд руб. на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения;

Категория 5 - заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда", входящего в состав национального проекта "Эффективная и конкурентная экономика", с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области после 01.01.2025;

Категория 6 - являющиеся производителями подакцизных товаров (за исключением дизельного топлива, моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, автомобильного и прямогонного бензина), если сумма уплаченных в областной бюджет в соответствующем календарном году применения вычета акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ, достигла не менее 4 млрд руб.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется вышеуказанным категориям налогоплательщикам в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 10-й амортизационным группам, за исключением следующих объектов основных средств:

- приобретенные у юридических и (или) физических лиц, являющихся в соответствии с законодательством РФ взаимозависимыми с налогоплательщиком;

- созданные, приобретенные, достроенные, дооборудованные, реконструированные, модернизированные, технически перевооруженные за счет субсидий и (или) бюджетных ассигнований, полученных организацией из бюджетов бюджетной системы РФ;

- легковые автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., определяемый в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ;

- мотоциклы;

- спортивные, туристские и прогулочные суда.

Налогоплательщики категории 1 вправе применять вычет в отношении введенных в эксплуатацию объектов основных средств, либо в отношении объектов основных средств, у которых изменена первоначальная стоимость не позднее 31.12.2025.

Налогоплательщики категории 5 в отношении введенных в эксплуатацию объектов основных средств, либо в отношении объектов основных средств, у которых изменена первоначальная стоимость не позднее 31.12.2030.

При этом право на вычет предоставляется:

- налогоплательщикам категории 1, 3, 5 и 6 в отношении объектов основных средств, непосредственно используемых для производства, переработки и хранения сырья и готовой продукции, функциональное назначение которых напрямую связано с технологией производства, а также относящихся к сооружениям связи;

- налогоплательщикам категории 2 в отношении объектов основных средств, созданных, и (или) приобретенных, и (или) модернизированных, и (или) реконструированных, и (или) технически перевооруженных для реализации инвестиционного проекта на территории Волгоградской области;

- налогоплательщикам категории 4 в отношении объектов основных средств, входящих в состав объекта концессионного соглашения.

Ограничение переноса остатка

Вычет в части, превышающей предельную величину вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета, с учетом положений п. 5 ст. 1.1 Закона Волгоградской области от 17.12.1999 N 352-ОД:

- в пределах 3 последовательных налоговых (отчетных) периодов налогоплательщиками категории 1, а также налогоплательщиками категории 2, 3 и 4, начавшими использовать вычет за налоговый период 2025 г. и предшествующие ему периоды;

- в пределах 2 последовательных налоговых (отчетных) периодов налогоплательщиками категории 5 и 6, а также налогоплательщиками категории 2, 3 и 4, начавшими использовать вычет с налогового периода 2026 г.

90%

- для налогоплательщиков категории 1 и 6;

- для налогоплательщиков категории 2, 3 и 4, начавших использовать вычет за налоговый период 2025 г. и предшествующие ему периоды;

50%

- для налогоплательщиков категории 5 (для начавших использовать вычет с налогового периода 2026 г., суммарный размер вычета не может превышать 200 млн руб.);

- для налогоплательщиков категории 2, 3 и 4, начавших использовать вычет с налогового периода 2026 г.

10% - для налогоплательщиков категории 1, 2, 3 и 5;

5% - для налогоплательщиков категории 4 и 6