Вологодская область

С 01.01.2019, ст. 5, 7, 7(1), 7(2), 7(3) Закона Вологодской области от 30.04.2002 N 781-ОЗ

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на вычет имеют:

- организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ;

- организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ, использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области (далее - Порядок), и заключившие с Правительством области соглашение о предоставлении финансовой поддержки в виде налоговых льгот, и зарегистрированные на территории области не более чем за 3 года до даты обращения на прохождение отбора в соответствии с Порядком (за исключением созданных путем реорганизации), или не зарегистрированные на территории области и имеющие на территории области единственное обособленное подразделение, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ не более чем за 3 года до даты обращения на прохождение отбора в соответствии с Порядком, и которыми осуществлено строительство и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), общей стоимостью более 50 млн руб.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ или соглашением с Правительством области о предоставлении финансовой поддержки в виде налоговых льгот.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая предельную величину вычета, может быть учтена в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах не более 5 последовательных налоговых периодов, включая налоговый период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которого применен вычет

80%

0%

Категории налогоплательщиков

Право на вычет имеют организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с п. 2 и 3 ч. 1 ст. 5 Закона Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ, осуществившие инвестиции в строительство, и (или) приобретение, и (или) модернизацию (реконструкцию) основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ, общей стоимостью инвестиций не менее общей стоимости инвестиций, определенной в приложении к Закону Вологодской области от 30.04.2002 N 781-ОЗ, в зависимости от вида осуществляемой организацией деятельности.

Право на применение вычета не предоставляется:

- организациям, являющимся резидентами особой экономической зоны или территории опережающего развития, организациям, применяющим специальные налоговые режимы, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ;

- организациям, применяющим вычет, предусмотренный статьями 5, 7(1) и 7(3) Закона Вологодской области от 30.04.2002 N 781-ОЗ.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ, относящихся к 3 - 10-й амортизационным группам, в том числе в отношении объектов основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к 8 - 10-й амортизационным группам.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая предельную величину вычета, может быть учтена в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах не более 5 последовательных налоговых периодов, включая налоговый период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которого применен вычет

50% - расходы, указанные в абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ;

25% - расходы, указанные в п. 2 ст. 257 НК РФ

10%

Категории налогоплательщиков

Право на вычет имеют организации, основной вид экономической деятельности которых соответствует разделу C ОКВЭД, при соблюдении одновременно следующих условий:

- доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления основного вида деятельности, за налоговый период, в котором применяется вычет, составляет не менее 50% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

- осуществление расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286(1) НК РФ, на общую сумму не менее суммы расходов, определенной в приложении к Закону Вологодской области от 30.04.2002 N 781-ОЗ, в зависимости от основного вида деятельности организации;

- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, за налоговый период, в котором применяется вычет, не ниже:

- размера среднемесячной начисленной заработной платы по Вологодской области за предыдущий календарный год по основному виду экономической деятельности организации, определяемому по соответствующему классу раздела C ОКВЭД при осуществлении деятельности на территории городских округов "Город Вологда" и "Город Череповец";

- 60% размера среднемесячной начисленной заработной платы по Вологодской области за предыдущий календарный год по основному виду экономической деятельности, определяемому по соответствующему классу раздела C ОКВЭД, при осуществлении организацией деятельности на территории муниципальных округов (муниципальных районов);

- на едином налоговом счете налогоплательщика на конец налогового периода, в котором применяется вычет, задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ отсутствует или не превышает размер, определенный п. 3 ст. 47 НК РФ.

Право на применение вычета не предоставляется:

- бюджетным и автономным учреждениям;

- организациям, реализующим проекты в рамках государственно-частного партнерства;

- организациям - субъектам естественных монополий;

- организациям игорного бизнеса;

- организациям черной и цветной металлургии;

- организациям, осуществляющим деятельность по добыче полезных ископаемых;

- организациям, осуществляющим деятельность по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата;

- организациям - налогоплательщикам по налогу на добычу полезных ископаемых и акцизам;

- организациям, осуществляющим деятельность по производству химических веществ и химических продуктов;

- организациям, осуществляющим финансовую и страховую деятельность;

- организациям, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве), на начало налогового периода, в котором планируется применить вычет;

- организациям, являющимся резидентами особой экономической зоны или территории опережающего развития, организациям, применяющим специальные налоговые режимы, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ;

- организациям, применяющим вычет, предусмотренный ст. 5, 7 и 7(3) Закона Вологодской области от 30.04.2002 N 781-ОЗ;

- обособленным подразделениям, находящимся на территории Вологодской области, организаций, находящихся за пределами территории Вологодской области.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 10-й амортизационным группам, в том числе в отношении объектов основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к 8 - 10-й амортизационным группам.

Право на применение вычета не предоставляется в отношении следующих объектов основных средств:

- легковые автомобили, включенные в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, определяемый в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ;

- мотоциклы;

- спортивные, туристские и прогулочные суда;

- вертолеты и самолеты;

- основные средства, приобретенные в результате реорганизации;

- основные средства, полученные безвозмездно;

- основные средства, выявленные в результате инвентаризации;

- основные средства, приобретенные (созданные) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных организацией из бюджетов бюджетной системы РФ.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину вычета, может быть учтена при определении вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах не более 3 последовательных налоговых периодов, включая налоговый период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик воспользовался правом на применение вычета

Право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, предоставляется организациям, осуществляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования и (или) образовательные программы высшего образования, имеющим государственную аккредитацию.

Право на применение вычета не предоставляется:

- налогоплательщикам, являющимся резидентами особой экономической зоны или территории опережающего развития, лицам, применяющим специальные налоговые режимы, налогоплательщикам, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ;

- организациям, применяющим вычет, предусмотренный ст. 5 и 7(3) Закона Вологодской области от 30.04.2002 N 781-ОЗ;

- организациям за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется на едином налоговом счете задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ в размере, превышающем размер, определенный п. 3 ст. 47 НК РФ.

Категории объектов

Вычет предоставляется в отношении основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации)

50% (предельная сумма расходов при определении вычета - не более 10 млн руб.)

Категории налогоплательщиков

Право на вычет имеют организации, зарегистрированные на территории области в качестве юридического лица и реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 5 Закона Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ, осуществляющие инвестиции в строительство, и (или) приобретение, и (или) модернизацию (реконструкцию) производственных объектов, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ и предусматривающим общий объем инвестиций не менее 15 млрд руб.

Право на применение вычета не предоставляется:

- организациям, являющимся резидентом особой экономической зоны или территории опережающего развития, организациям, применяющим специальные налоговые режимы, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ;

- организациям, применяющим инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный ст. 5, 7, 7(1), 7(2) Закона Вологодской области от 30.04.2002 N 781-ОЗ.

Категории объектов

Вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Вологодской области от 08.05.2013 N 3046-ОЗ, относящихся к 3 - 10-й амортизационным группам, в том числе в отношении объектов основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к 8 - 10-й амортизационным группам.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину вычета, может быть учтена при определении вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах не более 6 последовательных налоговых периодов, включая налоговый период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик воспользовался правом на применение вычета

50% - расходы, указанные в абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ;

25% - расходы, указанные в п. 2 ст. 257 НК РФ

16%