5. Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете), по операциям по вкладу (депозиту), справка о переводах электронных денежных средств

Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете), по операциям по вкладу (депозиту), справка о переводах электронных денежных средств организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) (далее - Выписка по операциям на счетах) формируется в банке (филиале банка) при получении запроса налогового органа в соответствии с п. 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 статьи 14.2 ФЗ N 161-ФЗ, п. 3 статьи 7 ФЗ N 54-ФЗ, п. 6 статьи 7 ФЗ N 103-ФЗ и направляется в налоговый орган через Банк России.

Выписка по операциям на счетах может содержать несколько разделов. По головной организации и каждому филиалу банка формируется отдельный раздел. Раздел состоит из основного файла, включающего общие данные, и дополнительных файлов, включающих операции по счетам, вкладам (депозитам), о переводах остатка электронных денежных средств (далее - Операции). Каждый дополнительный файл содержит Операции только по одному счету (вкладу, депозиту). В дополнительном файле должно быть не более 1000 элементов "ОперацииСЧ". В случае превышения указанного количества блоков формируется следующий дополнительный файл с новым номером по порядку.

По реорганизованному банку (филиалу банка), измененному счету информация должна содержаться в разделе банка-правопреемника (филиала-правопреемника) с обязательным заполнением элемента "ИзмСчета". При необходимости допускается формирование самостоятельного раздела реорганизованного банка.

К счетам (специальным банковским счетам) лица, в отношении которого предоставляется Выписка по операциям на счетах, относятся счета (специальные банковские счета), открытые в соответствии с договором банковского счета (в том числе номинальные счета, счета эскроу, публичные депозитные счета, открытые в соответствии с договором номинального счета, договором счета эскроу, договором публичного депозитного счета), владельцем которых (клиентом банка) является лицо, в отношении которого представляется справка, а также номинальные счета, счета эскроу, публичные депозитные счета, открытые в соответствии с договором номинального счета, договором счета эскроу, договором публичного депозитного счета, владельцем которых (клиентом банка) является иное лицо, но депонентом и (или) бенефециаром по ним является лицо, в отношении которого предоставлена Выписка по операциям на счетах.

К счетам (специальным банковским счетам), вкладам (депозитам), действующим "на дату", относятся счета (специальные банковские счета), вклады (депозиты), по которым в Книге регистрации открытых счетов дата открытия ранее указанной даты и одновременно дата закрытия соответствует или позднее указанной даты или отсутствует.

К электронным средствам платежа, действующим "на дату", относятся электронные средства платежа, право использования которых было предоставлено лицу, в отношении которого предоставлена Выписка по операциям, по состоянию на указанную дату.

К счетам (специальным банковским счетам), вкладам (депозитам), действующим "за период" относятся счета (специальные банковские счета), вклады (депозиты), по которым в Книге регистрации открытых счетов дата открытия ранее или соответствует дате конца указанного периода, и одновременно дата закрытия соответствует или позже даты начала указанного периода или отсутствует.

К электронным средствам платежа, действующим "за период", относятся электронные средства платежа, право использования которых было предоставлено лицу, в отношении которого предоставлена Выписка по операциям на счетах, по состоянию на любую дату, относящуюся к указанному периоду.