Раздел 1. Хранение денег и других ценностей

240. Наличные деньги оборотной кассы и другие ценности в денежных хранилищах находятся под ответственностью руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой учреждения банка СССР.

Временная передача денег и ценностей, находящихся в резервных фондах и оборотной кассе, ключей от денежных хранилищ от одних должностных лиц другим, вызываемая уходом в отпуск, выездом в командировку, болезнью и прочими причинами, производится от главного бухгалтера и заведующего кассой учреждения банка СССР - по приказу руководителя учреждения банка СССР, а от начальника - по письменному разрешению руководителя вышестоящего управления банка СССР.

241. Все деньги и другие ценности должны храниться в денежных хранилищах. Денежные хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров.

Внутри денежного хранилища деньги и другие ценности должны храниться на металлических стеллажах (полках) при условии, если такие стеллажи имеют решетки и запираются на замок.

Денежную наличность оборотной кассы в денежном хранилище разрешается хранить в тележках, которые после проверки должностными лицами вложенных в них денег закрываются заведующим кассой на ключ. Если в тележках хранится денежная наличность оборотной кассы, подготовленная кассирами для совершения на следующий рабочий день расходных операций, то указанные тележки закрываются на ключ и пломбируются пломбирами соответствующих кассиров. Каждая тележка снабжается ярлыком с указанием на нем даты, подписи, именного штампа кассира, готовившего деньги, и общей суммы вложенных денег.

242. В денежном хранилище должны раздельно храниться:

а) резервные фонды;

б) наличные деньги оборотной кассы. При этом предварительно подготовленная денежная наличность для выдачи за счет денег оборотной кассы хранится отдельно от других ценностей оборотной кассы;

в) иностранная валюта (чеки);

г) золото, платина и другие драгоценные металлы;

д) прочие ценности.

После каждого вложения или изъятия денег из резервных фондов должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны проверить и убедиться, что фактическое наличие оставшихся в денежном хранилище ценностей соответствует данным учета (описей или книги учета резервных фондов).

При размещении в двух и более денежных хранилищах, стеллажах (полках) одного и того же вида ценностей или одного и того же достоинства денежных билетов или монеты, находящихся в резервных фондах, по каждому такому хранилищу, стеллажу (полке) составляется опись вложенных в них ценностей с указанием в ней даты и суммы фактического вложения. Описи подписываются заведующим кассой и хранятся на стеллажах (полках) вместе с ценностями или в отдельной папке в денежном хранилище.

Деньги, предварительно подготовленные для выдачи за счет денежной наличности резервных фондов хранятся в резервных фондах в отдельном шкафу (полке, стеллаже или тележке).

Каждый отдельный шкаф, стеллаж, полка должны быть заперты на ключ заведующим кассой. Ключи должны находиться в денежном хранилище в шкафу заведующего кассой.

243. При приеме денег и ценностей в денежные хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, лично каждый проверяет:

денежные билеты - полные, неполные и сборные пачки по числу корешков и надписям на накладках, а монету - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам;

денежные билеты, пересчитанные заведующим кассой и не упакованные в соответствии с п. 110 в пачки, - полистным пересчетом;

монету, пересчитанную и расфасованную в соответствии с п. 110, - по количеству пакетов, тюбиков и суммам, обозначенным на них. Монета, находящаяся на лотках, принимается в объявленной заведующим кассой сумме;

денежные билеты, предварительно подготовленные для выдачи - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам);

драгоценные металлы - в порядке, установленном в главе IV настоящей инструкции;

марки, полученные от Гознака или учреждений банков СССР, пересчетом полистно - с обозрением каждого листа;

чековые, вкладные и квитанционные книжки в исправной упаковке Гознака или учреждений банков СССР - по пачкам без полистного пересчета;

остальные ценности (в условной или номинальной оценке) - поштучно или полистно.

244. Находящиеся в резервных фондах годные денежные билеты должны храниться отдельно от ветхих денежных билетов.

Денежные билеты и монета в упаковке учреждений банков СССР могут храниться в резервных фондах без полистного пересчета или пересчета по кружкам не более двух лет со дня их формирования.

В хорошо оборудованных денежных хранилищах мешки с монетой могут храниться на полу, а в учреждениях, не имеющих денежных хранилищ, в сейфе вместе с другими ценностями резервных фондов.

245. Исключен.

246. Драгоценные металлы хранятся в порядке, установленном главой IV настоящей инструкции.

В учреждениях банков СССР, имеющих большой запас ученических медалей, разрешается хранить их упакованными в пачки, обвязанные шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и опечатанные печатью заведующего кассой. На верхней накладке к пачке проставляются наименование учреждения банка, количество и стоимость вложенных в пачку медалей, дата их упаковки и подпись заведующего кассой.

247. Ценности на хранении, неразобранные посылки с деньгами, а также разные документы и ценности, учитываемые на внебалансовых счетах N 9957 "Неразобранные посылки с деньгами" и N 9960 "Разные ценности и документы", хранятся разложенными по датам в порядке поступления, внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. Монета хранится упакованной в пакет. К пакету по каждому владельцу прикрепляется ярлык 0482102 с обозначением владельца, рода ценностей, номера ценности, даты зачисления на счет и суммы.

Хранение, учет и совершение операций с монетой, подлежащей продаже гражданам для коллекционирования, осуществляются в порядке, изложенном в Приложении N 28.

248. Марки сверх месячной потребности упаковываются в пачки. Перед упаковкой руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой обязаны каждый лично пересчитать марки полистно с обозрением каждого листа. Каждая пачка марок снабжается верхней и нижней накладками из картона. На верхней накладке указываются наименование учреждения банка, достоинство, количество, сумма (цифрами и прописью) и дата упаковки марок.

Каждая пачка марок обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла, подписывается указанными выше должностными лицами, а затем опечатывается их печатями.

При выдаче аванса марок для реализации оставшиеся в пачке марки должны быть проверены полистно руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой и вновь упакованы и опечатаны в порядке, указанном выше.

249. Дефектные марки, не бывшие в употреблении (например, склеившиеся), периодически, но не реже одного раза в полгода, пересылаются соответствующим управлениям банков СССР, где они до уничтожения учитываются на отдельном лицевом счете по внебалансовому счету N 9958 "Марки государственной пошлины".

Уничтожение дефектных марок в управлениях банков СССР производится не реже одного раза в полгода специальной комиссией, назначаемой приказом по управлению, в составе должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, начальника управления (отдела) кассовых операций (главного кассира), главного ревизора управления с участием представителя Министерства финансов республики или края (обл.) финотдела.

Перед уничтожением дефектные марки обязательно проверяются комиссией поштучно.

Об уничтожении марок государственной пошлины акт составляется в одном экземпляре, который хранится при расходном ордере по внебалансовому счету N 9958.

250. Все бланки строгой отчетности учитываются на внебалансовом счете N 9959 как в книжках, так и в отдельных листах, в условной оценке один рубль за каждую книжку или лист.

В кассе ведется учет находящихся в денежном хранилище бланков строгой отчетности по их видам в книге 0482171 или, по усмотрению главного бухгалтера, на бланках лицевых счетов 0407001б, с указанием оценки остатка бланков к концу дня.

По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей учреждения банка, или специально выделенного контролера проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На всех чеках и квитанциях книжек, подлежащих использованию, проставляется штамп с наименованием учреждения банка и его условным номером по МФО. Дефектные и испорченные книжки погашаются клинообразной вырезкой части бланка, предназначенной для подписей, и до ух уничтожения, путем сжигания специальной комиссией, учитываются на счете N 9959 при актах, составленных за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в которых подробно перечисляются признаки дефектности книжек.

251. Деньги и другие ценности могут выноситься из денежных хранилищ для производства операций по их обработке, контрольному пересчету и ревизии только в помещение кассы.

Выдача ценностей из денежных хранилищ производится под расписку в книге 0482123, записи в которой производятся по видам ценностей, а денежных билетов, кроме того, - по достоинствам.

Книга хранится в денежном хранилище и после использования передается в архив.

252. Принятые денежные билеты, монета и другие ценности в денежных хранилищах учитываются в книгах 0482120 и 0482141. Книги ведутся заведующим кассой. Стеллажи, полки, тележки, сейфы и металлические шкафы, используемые для хранения ценностей, по окончании совершения операций, независимо от наличия в них ценностей, должны быть закрыты на ключ.

253. Перед закрытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны непосредственно в денежных хранилищах проверить:

а) все ли подлежащие хранению в хранилищах ценности, книги и документы внесены в хранилище;

б) соответствует ли фактическое наличие резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам указанным в книгах 0482120 и 0482141.

В тех случаях, когда резервные фонды денежных билетов и монеты размещены в нескольких денежных хранилищах, а при вложении или изъятии фактическое наличие резервных фондов в хранилищах в соответствии с п. 242 было уже проверено, сверка остатков резервных фондов, указанных в книге 0482141, может производиться по описям.

Остатки марок, упакованные в пачки, и нереализованный аванс марок должны соответствовать общему остатку всех марок.

Марки, упакованные в пачки, ежедневной полистной проверке перед закрытием денежных хранилищ не подвергаются;

в) все ли шкафы, окна, ставни закрыты, а вентиляторы и свет выключены.

Одновременно с этим главный бухгалтер обязан сверить остатки ценностей, записанные в книгах 0482120 и 0482141 с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета.

Остатки по счетам N 060 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте" и N 151 "Расчеты с Министерством финансов СССР по покупке драгоценных металлов" должны ежедневно проверяться по лицевым счетам иностранной валюты и драгоценных металлов.

254. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления сумм остатков должны заверяться подписями тех же должностных лиц.

Если операции по покупке и продаже иностранной валюты значительны, остатки наличной иностранной валюты и оплаченных валютных платежных документов учитываются в отдельной книге 0482121. В общую книгу 0482120 остатки по этим ценностям не записываются.

255. В книгах 0482120, 0482121, 0482141 производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый операционный день до закрытия денежных хранилищ.

По счетам N 151 и N 060 записи в книгах производятся по каждому виду ценностей с указанием количества ценностей и документов или веса ценностей, общей суммы остатка по данному виду ценностей или документов.

Золото, серебро и платина учитываются по номиналу, лигатурному весу и стоимости.

Если операции с резервными фондами и иностранной валютой не производились, разрешается остатки в книгах 0482121 и 0482141 на следующий день не выводить. Эти книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня - в денежном хранилище.

256. Денежные хранилища, в которых хранятся денежная наличность оборотной кассы, резервные фонды и другие ценности, открываются и закрываются не менее чем на два ключа и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Ключи от денежных хранилищ должны находиться:

первый ключ - у заведующего кассой;

второй ключ - у руководителя;

третий ключ, если он имеется, - у главного бухгалтера.

257. Все денежные хранилища, сейфы, металлические шкафы, в которых хранятся деньги и ценности, должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Пакет при сопроводительном письме, подписанном теми же лицами, сдается на хранение в ближайшее учреждение банка.

В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при наличии письменного требования, подписанного тремя должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного гербовой печатью.

Проверка дубликатов ключей производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях и проверках, при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, обследованиях.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение другому учреждению банка вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя и учитывается на внебалансовом счете N 9961 в оценке 1 рубль.

В случаях изъятия дубликатов ключей из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, составляется и подписывается акт с указанием причин их изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру по счету N 9961.

258. Вход в денежное хранилище разрешается только должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, которые имеют ключи и печати от денежного хранилища.

Другие работники банка могут входить в денежное хранилище только с разрешения руководителя или его заместителя, если ему предоставлено право совершения операций с резервными фондами, обязательно в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В рабочие дни все денежные хранилища подлежат обязательному открытию, осмотру и проверке должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, независимо от того, совершались или нет операции с ценностями.

259. Перед открытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны должны проверить, не имеют ли повреждений двери, замки, шпагат и печати, а также приваренные ушки, через которые продевается шпагат, после чего расписаться в журнале 0482161 в приеме от охраны оттисков печатей, которыми опечатаны денежные хранилища.

В случае повреждения дверей, замков, шпагата или печатей, а также при наличии подозрений в попытке проникнуть в денежное хранилище об этом немедленно, до открытия хранилища, составляется акт, подписываемый всеми должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и представителем охраны, принимаются необходимые меры на месте, а также сообщается вышестоящему управлению.

Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота шпагата и после осмотра хранилищ оттиски печатей уничтожаются.

Если прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в учреждение банка, уничтожение оттисков печатей производится только после приема денежной наличности.

При нарушении целости окон, стен, пола, потолка необходимо немедленно произвести проверку наличия ценностей с составлением об этом акта. В этом случае оттиски печатей не уничтожаются.

260. В течение рабочего дня денежные хранилища, сейфы и шкафы должны быть закрыты на ключи, а при наличии в них ценностей, кроме того, опечатаны печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Опечатывание их по окончании рабочего дня производится в присутствии представителя охраны.

При этом печати должны налагаться поверх шпагата на дощечку с углублениями для печатей в следующей последовательности от узла шпагата:

первая - заведующего кассой;

вторая - главного бухгалтера;

третья - руководителя.

Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери денежного хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и печатей. Для опечатывания денежных хранилищ должен применяться исключительно сургуч. Наплыв сургуча должен находиться в пределах диаметра углубления на дощечках для печатей.

261. В приеме опечатанного денежного хранилища работник охраны расписывается в журнале 0482161, предварительно сверяя оттиски печатей с их образцами. Образцы оттисков печатей, применяемых для опечатывания дверей денежных хранилищ и т.п., вручаются охране под расписку, которая хранится у руководителя учреждения банка. Журнал 0482161 хранится у заведующего кассой.

262. Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания или опломбирования пачек с денежными билетами и мешков с монетой должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры и другие работники должны быть снабжены металлическими печатями (пломбирами или клише) с оттиском наименования учреждения банка или его номера по МФО и порядкового номера печати (пломбира или клише).

Указанные работники обязаны обеспечить надлежащее хранение печатей, пломбиров, именных штампов, клише с личным кодом, ключей от денежных хранилищ, исключающее какую-либо возможность использования их другими лицами.

263. Все печати и ключи от денежных хранилищ, пломбиры, клише, именные штампы кассиров, имеющиеся в учреждении банка должны быть зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется руководителем или выделяемым по его письменному распоряжению лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.

Выдача пломбиров, ключей и печатей, именных штампов и клише производится под расписку в тетради. При использовании денежных хранилищ (сейфов) разными работниками порядок передачи ключей между ними во внерабочее время руководителя (выделенного им лица) устанавливается письменным распоряжением руководителя учреждения банка.

Неиспользуемые в работе, а также неисправные печати, ключи, пломбиры, клише и именные штампы хранятся в денежном хранилище в одном из шкафов, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

В случае утраты ключа от денежного хранилища (сейфа, металлического шкафа) должен быть изменен секрет замка. К указанной работе привлекаются проверенные и имеющие соответствующий допуск лица.

Об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей комиссией, назначенной руководителем учреждения банка, в обязательном порядке составляется акт. В нем указываются причины изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия лица, производившего эти работы, со ссылкой на наличие допуска. Акты хранятся постоянно в специальном деле у руководителя учреждения банка.

Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности, в зависимости от обстоятельств дела.

Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны быть обеспечены сейфами, тележками или металлическими шкафами.

Кассирам категорически запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в открытом виде, незапертыми в сейфы, металлические шкафы, тележки или ящики столов. Также категорически запрещается оставление ключей во время производства операций в скважинах замков дверей денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек, предназначенных для хранения денег и ценностей.

Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведенной комнате или в шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения касс.